Tema 451 Planes personales de ahorro para la jubilación (IRA)

Un plan individual de ahorros para la jubilación, o IRA, por sus siglas en inglés, es un plan individual de ahorros con ventajas tributarias, que le permite ahorrar dinero para su jubilación. Hay varios tipos distintos de planes IRA, entre ellos IRA tradicionales e IRA Roth. Usted puede establecer un IRA en un banco, una compañía de seguros, u otra institución financiera.

IRA tradicional

Es posible que pueda deducir algunas o todas las aportaciones a un plan IRA tradicional. También, es posible que tenga derecho a un crédito tributario igual a un porcentaje de sus aportaciones al IRA. El dinero de su plan IRA tradicional, incluyendo ganancias, generalmente no es tributable hasta que usted lo reciba. Los planes IRA no pueden ser de propiedad conjunta. Sin embargo, toda cantidad que quede en su IRA al momento de su fallecimiento será pagada a su beneficiario o beneficiarios.

Aportaciones

Para aportar a un plan de IRA tradicional, usted y/o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, tiene(n) que tener compensación tributable, tal como salarios, sueldos, comisiones, propinas, bonificaciones o ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Para los años tributarios comenzando el 1 de enero de 2020 o después, no hay un límite de edad para poder hacer aportaciones a un IRA. Para los años tributarios que comenzaron antes de esa fecha, usted tiene que haber tenido menos de 70 años y medio de edad al final de año tributario para poder hacer aportaciones a un IRA tradicional. Para propósitos de las aportaciones a un IRA, la compensación no incluye ganancias ni lucro de una propiedad, tales como ingresos de alquiler, ingresos de intereses y dividendos y toda cantidad recibida como ingreso de pensión o anualidad, o como compensación diferida. En ciertos casos, otras cantidades se podrían tratar como compensación para propósitos de hacer aportaciones a un IRA, incluyendo ciertos pagos recibidos de pensión para el cónyuge divorciado y pagos de manutención por separación, ciertas cantidades recibidas de ayuda para el objetivo de lograr estudios graduados y de posgrado y ciertos pagos por complejidad del cuidado recibidos.

Puede calcular su deducción permitida utilizando las hojas de cálculo contenidas en las Instrucciones para el Formulario 1040 y 1040-SR (PDF, en inglés), o en la Publicación 590-A, Aportaciones a planes individuales de ahorros para la jubilación (IRA) (PDF, en inglés) y puede reclamar una deducción del IRA, ya sea en el Formulario 1040, Declaración individual de impuestos federales sobre los ingresos (PDF, en inglés) o en el Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de los EE. UU. para personas de 65 años de edad o más (PDF, en inglés) (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040 o 1040-SR), Ingreso adicional y ajustes al ingreso (PDF, en inglés)). Si hizo aportaciones no deducibles a un plan IRA tradicional, debe adjuntar el Formulario 8606, Planes IRA que no se pueden deducir (PDF, en inglés), a su declaración.

Utilice el Formulario 8880, Crédito por aportaciones a planes calificados de ahorros para la jubilación (PDF, en inglés) y ¿Califico para el crédito por aportaciones a un plan de ahorros para la jubilación? (en inglés), para determinar si también tiene derecho al crédito tributario. Informe la cantidad del crédito en el Formulario 1040 o 1040-SR (adjunte el Anexo 3 (Formulario 1040 o 1040-SR),Créditos y pagos adicionales (PDF, en inglés)).

Distribuciones

Las distribuciones de un IRA tradicional son total o parcialmente tributables en el año de la distribución. Para determinar si su IRA es tributable, vea ¿Es la distribución de mi IRA Tradicional, SEP o IRA SIMPLE tributable? (en inglés). Si sólo hizo aportaciones deducibles, las distribuciones son totalmente tributables. Utilice el Formulario 8606 para calcular la porción tributable de las cantidades retiradas cuando el IRA tradicional contenga aportaciones no deducibles.

Distribuciones tempranas

Las distribuciones realizadas antes de los 59 años y medio de edad podrían estar sujetas a un impuesto adicional del 10%. Es posible que también adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo si no empieza a retirar distribuciones mínimas para el 1 de abril del año después del año en que cumple los 72 años de edad (70 años y medio, si cumplió los 70 años y medio antes del 1 de enero de 2020). Estos impuestos adicionales se calculan e informan en el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluyendo los IRA) y otras cuentas favorecidas para asuntos tributarios (PDF, en inglés). Consulte las Instrucciones para el Formulario 5329 (PDF, en inglés), Tema 557 y ¿Cumplo con la excepción del impuesto adicional sobre distribuciones tempranas de una IRA o plan de ahorros para la jubilación? (en inglés), para las excepciones a los impuestos adicionales.

IRA Roth

Un IRA Roth se distingue de un IRA tradicional en varias maneras. Las aportaciones a un IRA Roth no son deducibles (y no tiene que declarar las aportaciones en su declaración de impuestos), pero las distribuciones calificadas o las distribuciones que sean una devolución de sus aportaciones no quedan sujetas al pago de impuestos. Para poderse designar como un IRA Roth, la cuenta o anualidad tiene que designarse como IRA Roth cuando se establece. Para obtener más información sobre las aportaciones a los IRA Roth, consulte el Tema 309 y para determinar si su IRA Roth es tributable, vea ¿Es la distribución de mi cuenta Roth tributable? (en inglés).

Información adicional

Consulte la Publicación 590-A, Aportaciones a planes individuales de ahorros para la jubilación (IRA) (PDF, en inglés) y la Publicación 590-B, Distribuciones de planes individuales de ahorros para la jubilación (IRA) (PDF, en inglés), para obtener más información sobre las diferentes clases de planes IRA, incluyendo información sobre las aportaciones, distribuciones, así como las conversiones de un tipo de plan IRA a otro.