주제451, 개인 퇴직 계좌(IRA)

개인 퇴직 계좌(IRA)는 퇴직 자금을 마련할 수 있도록 돕는 세제 혜택이 있는 개인 저축 계좌입니다. IRA에는 전통적 IRA나 Roth IRA 등 여러 유형이 있습니다. 은행, 보험사, 또는 기타 금융 기관을 통해 IRA를 개설할 수 있습니다.

전통적 IRA

전통 IRA에 납부한 기여금 전액 또는 일부에 대한 공제가 가능할 수 있습니다. 또한  납부 금액의 일정 비율에 해당하는 세액 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 전통 IRA의 금액과 그로 인한 수익은 일반적으로 분배가 될 때까지는 과세되지 않습니다. IRA는 공동으로 소유할 수 없습니다. 단, 사망 시 IRA에 잔여 금액이 있을 경우  수혜자(들)에게 지급됩니다.

기여금

전통 IRA에 기여하려면 귀하 및/또는 부부 공동 세금 신고 시 배우자가 임금, 급여, 수수료, 팁, 보너스 또는 자영업 순소득과 같은 과세 대상의 보수가 있어야 합니다. 전통 IRA 기여에 나이 제한은 없지만 IRA에 기여하기 위해서는 과세 대상 소득이  있어야 합니다. 여기에는 임대 소득이나 이자 및 배당금 소득과 같은 재산 소득, 은퇴 연금이나 연금 소득 또는 이연 보수로 받은 금액은 포함되지 않습니다. 특정 경우, 기타  금액도 IRA 기여 목적상 보수로 간주할 수 있으며, 여기에는 특정 위자료 및 별거 유지비, 특정 석사 및 박사 과정 보조금 및 특정 케어 비용이 포함됩니다. 자세한 정보는 간행물 590-A, 개인 퇴직연금(IRA) 기여금(영어)을 참고하십시오.

서식 1040 (및 서식 1040-SR) 지침(영어) 또는 간행물590-A (영어)에 있는 워크시트를 사용하여 허용된 공제액을 계산할 수 있으며, IRA 공제액은 서식 1040, 미국 개인 소득세 신고서 또는 서식 1040-SR, 미국 고령자를 위한 세금 신고서 (스케줄 1 (서식 1040), 추가 소득 및 소득 조정(영어) PDF PDF첨부)를 통해 청구할 수 있습니다. 전통IRA에 비공제 기여를 한 경우, 서식 8606, 공제불가 IRA(영어)를 첨부해야 합니다.

세액공제를 받을 수 있는지 확인하려면, 서식 8880, 유자격 은퇴 저축 기여에 대한 세액공제(영어) 및 내가 은퇴 저축 기여금 세액공제를 받을 자격이 있습니까?(영어)를 참고하십시오. 세액공제 금액을 서식 1040 또는 1040-SR (스케줄 3 (서식1040), 추가 세액공제 및 납부(영어) PDF첨부)에 기입하십시오.

인출금

전통 IRA의 인출금은 인출 연도에 전액 또는 일부 과세 대상입니다. IRA 인출금의 과세 여부를 확인하려면 전통적 IRA, SEP 또는 SIMPLE IRA의 인출금이 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오. 공제 가능 기여금만 납입한 경우 인출금은 전액  과세 대상입니다. 전통적 IRA에 비공제 기여금이 포함된 경우 인출금의 과세 부분을  계산하려면 서식 8606을 사용하십시오.

IRA간 롤오버 제한

소유한 IRA 계좌 수와 무관하게, 1년 동안 한 IRA에서 다른 IRA (또는 동일한) IRA로 롤오버 횟수는 한 번뿐입니다. 수탁자간 이체는 롤오버로 간주되지 않으며 해당 규칙의  적용을 받지 않습니다. 또한 해당 규칙은 전통적 IRA에서 Roth IRA로 전환하는  경우에는 적용되지 않습니다.

필수 최소 인출금

73세에 도달한 연도 다음 해 4월 1일부터 매년 전통적 IRA에서 최소 인출액을 인출하지 않을 경우 추가 세금이 부과될 수 있습니다. 이러한 추가 세금은 서식 5329, 유자격 플랜(IRA 포함) 및 기타 면세 계정에 대한 추가 세금(영어)을 통해 계산 및 신고됩니다. 추가 세금에 대한 예외 사항은 서식 5329 지침(영어) PDF, 주제 557 및 IRA또는 은퇴 플랜 조기 인출에 대한 추가 세금 예외 사항에 해당됩니까?(영어)를 참고하십시오.

Roth IRA

Roth IRA는 여러 측면에서 전통 IRA와 다릅니다. Roth IRA의 기여금은 공제 대상이 아닙니다. 기여금 반환에 해당하는 인출금은 과세 대상이 아닙니다. 적격 인출금 (예: 59½세 이후 및 Roth IRA에 기여금이 납입된 첫 과세연도부터 시작하는 5년 기간 경과 후 이루어진 인출금)에 대한 수익도 과세 대상이 아닙니다. 비적격 인출금에 대한 수익은 과세 대상입니다.

Roth IRA로 인정되려면 계좌 또는 연금 개설 시 Roth IRA로 지정해야 합니다. Roth IRA 기여금에 관한 자세한 내용은 주제 309를 참고하십시오. Roth IRA의 인출금이 과세 대상인지 확인하려면 내 Roth 계좌 인출금이 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오.

조기 인출

59½세 이전 또는 허용된 예외 사항을 충족하기 전에 전통적 IRA 또는 Roth IRA에서 이루어진 과세 대상 인출에 대해서는 추가 10% 세금이 부과될 수 있습니다. 추가 세금에 대한 예외 사항은 서식5329 지침(영어) PDF, 주제 557, 및 IRA 또는 퇴직 플랜의 조기 인출에 대한 추가 세금 예외 사항을 충족합니까?(영어)를 참고하십시오.

추가 정보

기여금, 인출, IRA 유형간 전환에 관한 정보 등 다양한 IRA유형에 관한 추가 정보는 간행물590-A(영어) 및 간행물590-B(영어)를 참고하십시오.