주제451 개인 퇴직 연금(IRA)

개인 퇴직 연금(IRA)란 세금의 혜택을 제공받으며 은퇴 자금의 마련을 허용하는 개인 저축 플랜입니다. IRA에는 전통적 IRARoth IRA 등 다양한 종류가 있습니다. 귀하는 은행이나 보험회사, 금융 기관에서 IRA를 설정할 수 있습니다.

전통 IRA

전통 IRA에 대한 적립금의 전부 혹은 일부는 공제할 수 있습니다. 또한 귀하의 적립금의 일부와 동일한 액수의 세금공제까지도 받을 수 있습니다. 전통 IRA의 금액과 그에 대한 수익은 일반적으로 분배가 될 때까지는 과세되지 않습니다. IRA는 공동으로 소유할 수 없습니다. 하지만 귀하의 IRA에 남아 있는 모든 금액은 귀하의 사망 시 귀하의 수혜자나 수혜자들에게 지불됩니다.

적립

전통 IRA에 적립하려면, 귀하 및/또는 부부 공동 보고인 경우 귀하의 배우자는 입금이나 봉급, 커미션, 팁, 보너스 또는 자영업에 의한 순소득과 같은 과세 대상의 보상이 있어야 합니다. 2020년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도의 경우 IRA 적립에 나이 제한이 없습니다(해당 날짜 이전에 시작되는 과세 연도의 경우 해당 과세 연도 말에 만 70.5세 미만인 납세자만 전통 IRA를 적립할 수 있습니다). IRA를 납부하기 위한 보상에는 임대 소득이나 이자 및 배당금 소득과 같은 재산에 의한 수입과 이익, 은퇴 연금이나 연금 소득 또는 이연 보상으로 받은 모든 금액은 포함되지 않습니다. 특정한 경우 다른 금액도 IRA 적립을 위한 보상으로 처리할 수 있습니다. 여기에는 특정 위자료 및 별거 수당, 특정 석사 및 박사 과정 보조금 및 특정 돌봄 지원금이 포함됩니다.

귀하는 양식 1040 및 1040-SR 지침 또는 간행물590-A, 개인 퇴직연금(IRA) 적립에 있는 워크시트를 사용하여 허용 가능한 공제액을 계산할 수 있고, IRA 공제액은 양식 1040, 미국 개인 소득세 보고서 (영어) 또는 양식 1040-SR, 미국 장년층 세금 보고서(양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정 첨부)을 통해 청구할 수 있습니다. 전통IRA에 비공제 적립을 했다면, 양식 8606인 비공제 IRA를 첨부해야 합니다.

감세액을 받을 수 있는지 결정하려면, 양식 8880, 유자격 은퇴 저축 적립에 대한 감세액 및 (내가 은퇴 저축 불입금 세액공제를 받을 자격이 있습니까?(영어) 를 참조하십시오. 감세액의 금액은 양식 1040 또는 1040-SR(양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 3, 추가 세액 공제 및 납부 첨부)에 기입하십시오.

분배금

전통 IRA로부터의 분배금은 분배 연도에 전부 또는 일부가 과세됩니다. IRA가 과세 대상인지 확인하려면, 전통 IRA, SEP 또는 SIMPLE IRA로부터의 분배금이 과세 대상입니까?(영어) 를 참조하십시오. 만약 공제되는 적립만을 했다면, 그 분배금은 전부 과세 대상입니다. 전통 IRA에 공제 불가 적립금이 포함된 경우 인출 가운데 과세 부분을 계산하려면 양식 8606을 사용하십시오.

조기 분배금

만 59.5세 이전에 받은 분배금에는 10퍼센트의 추가 세금이 적용될 수 있습니다. 만 72세(2020년 1월 1일 이전에 만 70.5세가 된 경우 만 70.5세)가 된 다음 해의 4월 1일까지 최저 분배금의 인출을 시작하지 않은 경우, 사용세도 지불해야 할 수 있습니다. 이러한 추가 세금은 양식 5329, 유자격 플랜들(IRA 포함) 및 기타 면세 계정에 대한 추가 세금에서 계산하여 보고합니다. 이러한 추가 세금에 대한 예외 내용은 양식 5329 설명서, 주제 557 및 나는 IRA 또는 은퇴 플랜에서 받는 조기 분배금에 대한 추가 세금에 대한 예외 조건을 갖추고 있습니까?(영어) 를 참조하십시오.

로스IRA

로스IRA는 몇 가지 점에서 전통 IRA와 다릅니다. 로스IRA의 적립금은 공제할 수 없지만(세금 보고서에 적립금을 보고하지 않으며), 적격 분배금이나 적립금 반환에 해당되는 적격 분배금에는 세금이 적용되지 않습니다. 로스IRA가 되려면, 설정 당시에 그 계정이나 연금을 로스IRA로 지정해야 합니다. 로스IRA 적립에 관한 상세 정보는 주제 309를 참조하고, 로스IRA가 과세 대상인지를 확인하려면 나의 로스계정에서 받는 분배금은 과세 대상입니까?(영어) 를 참조하십시오.

추가정보

적립, 분배금, IRA 유형간 전환에 관한 정보 등 다양한 IRA 유형에 관한 추가 정보는 간행물 590-A, 개인 퇴직연금(IRA)적립(영어)간행물590-B, 개인 퇴직 연금(IRA)분배금(영어)을 참조하십시오.