은퇴 이외의 목적을 위한 IRA 인출금 사용을 막기 위하여, 예외가 적용되지 않는 한 일반 IRA Roth IRA의 조기 인출금에 대하여 추가로 10퍼센트의 세금이 부과됩니다. 일반적으로 조기 인출금이란59 1/2세가 되기 이전에 IRA로부터 받는 분배금입니다. 추가 10퍼센트의 세금은 총 소득에 포함시켜야 하는 인출금의 일부에 적용됩니다. 이는 그 금액에 대한 모든 정규 소득세 이외에 부과됩니다.

추가 10%의 세금 없음

다른 IRA나 유자격 은퇴 플랜으로 재투자하거나 이전하는 인출금은 이러한 추가 10퍼센트의 세금에 적용되지 않습니다. 이 규정은 일년에 1회 IRA간 재투자 규칙을 따를 경우에 적용됩니다. 재투자에 관한 자세한 내용은 주제 413,은퇴 계획의재투자IRA나 퇴직플랜으로 전환하거나 이월 재투자한 경우에 세금보고서에 신고해야 합니까?(영어)를 참조하십시오.

다음의 경우 조기 인출금에 대한 추가 10퍼센트 세금에 대한 예외가 적용됩니다.

  • IRA 소유주의 사망으로 인하여 수혜자나 유산 앞으로 지불된 인출
  • 완전히 그리고 영구적인 신체부자유로 인한 인출
  • 귀하의 생애(또는 기대 수명 기간) 동안 또는 귀하나 귀하가 지정한 수혜자의 공동 생애(또는 공동 기대 수명 기간) 동안 일련의 실질적으로 동일한 정기적 지불의 일부로서의 인출
  • 유자격 최초 주택 구매자의 인출
  • 유자격 대학 교육비를 초과하지 않는 인출
  • 실업 기간 동안 일부 의료 보험료를 초과하지 않는 인출
  • 조정된 총 소득의 특정 비율보다 많은 상환되지 않은 의료 비용을 초과하지 않는 인출
  • 미국 법전 섹션 6331에 따른 IRSIRA 압류에 의한 인출
  • 유자격 예비군을 위한 인출, 또는
  • 유자격 재난 구제를 위한 인출(자세한 정보는 양식 5329 지침(영어)을 확인하십시오)

이러한 예외 및 IRA 인출금 전반에 관한 상세 정보는 간행물 590-B, IRA 분배금(영어))을 참조하십시오.

기타 유자격 고용인의 은퇴 플랜으로부터의 인출에는 다른 예외가 적용됩니다. 이러한 예외에 관한 정보는 주제 558 또는 간행물 575, 은퇴 연금 연금 소득(영어) 을 참조하십시오.

추가 10% 세금 보고

추가 10퍼센트의 세금은 양식 5329, 유자격 플랜(IRA 포함) 기타 세금에 유리한 계정에 대한 추가 세금(PDF)(영어) 및 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 2, 추가 세금을 통해 보고합니다. 하지만 자신의 양식 1099-R, 연금, 은퇴 또는 이익 공유 플랜, IRA, 보험 계약 등의 배당금(PDF)(영어) 의 칸 7에 있는 인출 코드가 1 이라면 양식5329를 제출할 필요가 없습니다. 이 경우 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 2에 추가 10퍼센트 세금만 기입하면 됩니다. 추가 10% 세금의 예외에 해당되지만 양식1099-R에서 "인출 코드"로 표시된 칸에 인출 코드 2, 3, 또는 4가 없거나 또는 나와 있는 코드가 틀린 경우, 양식 5329 및 스케줄 4를 제출하여 예외를 청구해야 합니다.

세금 원천징수 및 추정세

인출에 대한 원천징수의 거부를 선택하지 않는 한, IRA로부터의 인출금에는 연방 소득세의 원천징수가 요구됩니다. 원천징수의 거부를 선택했다면, 추정세 납부를 해야 할 수 있습니다. 원천징수와 추정세 지불에 관한 상세한 정보는 간행물 505, 세금 원천징수 및 추정세(PDF)(영어) 를 참조하십시오.