非稅法定義居民的稅務

外國人是指任何不是美國公民或美國國民的個人。非稅法定義的居民是指尚未通過綠卡測試(英文)或實際居住測試 (英文)的外國人。
誰必須報稅
如果您符合以下任一種情況，您就必須申報所得稅：

稅務年度中在美國從事或被認作從事貿易或業務的非稅法定義的居民。
沒有在美國從事貿易或生意，其美國收入的預扣稅金額未達應扣繳稅額。
負責為第(1)或(2)項所述之個人申報稅表的代表或代理人，
非稅法定義居民遺產或信託的受託人，或是
國內信託人或其他人受託看管非稅法定義居民的財產可能須按規定為該個人申報及繳納所得稅（詳情請參閱財政部法規第1.6012-3(b)條規定）。

註：如果您是持 "F"，"J"，"M"，或"Q" 簽證在美國暫時居留的非稅法定義居民的外國學生，教師，或實習生，並有美國來源收入時（例如工資，小費，獎助學金，股息等）才需申報1040-NR表, 美國非稅法定義居民所得稅報稅表 (英文)。詳情請參閱外國學生、學者、教師、研究人員和交流訪問學者 (英文)。
申請退稅或優惠
您必須申報所得稅表才能：

申請退還預扣過多或多繳的稅款，或是
申報任何扣除額或抵免優惠福利。例如，如果您在美國沒有商業活動，但有來自不動產的收入, 並且您選擇將該收入視為與美國有有效關聯的收入, 您就必須準時申報一份真實準確的稅表, 才能對該收入申報允許的扣除額。

應申報的收入
非稅法定義居民的收入通常必須分成兩類：

與在美國從事貿易或業務有效關聯的收入
固定、可審定、年度或定期性(FDAP)(英文) 的美國來源收入

與在美國從事貿易或業務有效關聯的收入在扣掉許可的抵扣項額後,依遞進稅率課稅。稅率與與適用於美國公民和居民的標準相同。有效關聯的收入應填寫在1040-NR表美國非稅法定義居民所得稅報稅表的第一頁。FDAP收入通常包含間接/無實質管理的投資(Passive Investment)收入，但理論上它可以包含任一類的收入。FDAP收入固定以百分之三十（或更低的條約稅率）的稅率課徵，同時此類收入不允許有任何扣除額。與美國貿易或商務沒有有效聯繫的FDAP收入應在附表NEC（表格1040-NR），與美國貿易或商務沒有有效聯繫的所得稅 (英文) PDF上報告。
申報表格
非稅法定義居民依規定必須使用1040-NR表, 美國非稅法定義居民所得稅報稅表 (英文)申報所得稅。
何時與何處申報
如果您是雇員收到需預扣美國所得稅的工資，或者您在美國境內有一個辦公室或營業處，您通常必須在您稅務年度結束後第四個月的第十五天之內報稅。對於採用年度報稅的人來說這通常是指4月15日。
如果您不是收到需預扣美國所得稅的工資或非雇員報酬的雇員或自雇人士，或者在美國境內沒有辦公室或營業，您必須在您稅務年度結束後第六個月的第十五天之內報稅。對於採用年度報稅的人來說這通常是指6月15日。
請將1040-NR稅表郵寄到表格上列出的申報地址(或電子申報)。
延期申報
如果您無法在截止日前申報稅表，您應在報稅截止日前提交4868表 (英文) 申請自動延期申報。
您有可能喪失抵扣和稅收抵免資格
如要享受任何允許的抵扣或稅收抵免，您必須及時提交 (報稅截止日後的16個月以內)真實且準確的稅表。對非及時申報的稅表, 國稅局有權拒絕接受該稅表上申報的扣抵和優惠。詳情請參閱519 號刊物，外國人的美國稅務指南。
離境的外籍人士
在離開美國之前,所有外籍人士（某些情況除外(英文)）必須取得一份合規證明。這份文件，通常也被稱為離境許可或出境許可證，必須在離開美國之前從美國國稅局 (IRS) 取得。在您申報1040-C表, 美國離境外籍人士所得稅申報表(英文) 或2063表, 美國離境外籍人士所得稅報表 (英文) 後. 才可獲得一份國稅局核發的稅務離境許可或出境許可證(英文) 。
即使您已離開美國而且在離境時已申報了1040-C表，您仍需申報美國年度所得稅表。如果您已婚而且您和您的配偶都需報稅，則您與配偶須各自分開報稅, 除非兩人中有一位是美國公民，綠卡持有者，或稅法定義的居民。在這種情況下，離境外國人才可和配偶以夫妻聯合方式報稅 (英文)。
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