Tema 761, Propinas – retención y declaración Información tributaria general, incluidas las normas de declaración y retención de propinas. Mantenimiento de registros y declaración de propinas Información tributaria general sobre la declaración de propinas. Acuerdo de cumplimiento voluntario de propinas (en inglés) Información sobre acuerdos de cumplimiento voluntario que están diseñados para mejorar el cumplimiento tributario entre los empleados que reciben propinas. Resolución Administrativa Tributaria 2012-18 (Rev. Rul. 2012-18, por su abreviatura en inglés) (en inglés) – Proporciona orientación a los empleadores y a los empleados en un formato de preguntas y respuestas sobre los impuestos al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas, incluyendo información sobre la diferencia entre las propinas y los cargos de servicio, la declaración de la parte correspondiente al empleador de los impuestos al Seguro Social y al Medicare bajo la sección 3121(q) y el crédito bajo la sección 45B. Procedimiento Administrativo Tributario 2007-32 (Rev. Proc. 2007-32, por su abreviatura en inglés) (en inglés) – Este procedimiento de ingresos proporciona un modelo actualizado del Acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar (GITCA, por sus siglas en inglés) para ser utilizado por el Servicio de Impuestos Internos y los empleadores de la industria de juegos de azar. El nuevo modelo de acuerdo ha sido revisado para mejorar la administración del Programa GITCA tanto por parte de los empleadores como del Servicio y para facilitar y promover el uso de la tecnología actual de información financiera en el proceso de reporte de propinas. Procedimiento Administrativo Tributario 2020-47 (Rev. Proc. 2020-47, por su abreviatura en inglés) (en inglés) – Este procedimiento de ingresos modifica los procedimientos generales utilizados por el IRS para implementar el programa del Acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar (GITCA). El programa GITCA permite a los empleadores de la industria de juegos de azar celebrar acuerdos voluntarios con el IRS para establecer tasas mínimas de propinas para los empleados que reciben propinas en categorías ocupacionales específicas. El program GITCA fue establecido por el Rev. Proc. 2003-35 y actualizado por el Rev. Proc. 2007-32 con un nuevo modelo de GITCA. Este procedimiento de ingresos modifica el Rev. Proc. 2007-32 al extender el plazo de vencimiento y renovación de un GITCA de tres a cinco años. Formularios e instrucciones Formulario 4137, El impuesto al Seguro Social y al Medicare sobre los ingresos de propinas no declaradas (en inglés) Formulario 8027, Declaración informativa anual del empleador sobre ingresos de propinas y propinas repartidas (en inglés) Publicaciones Publicación 531, Cómo declarar los ingresos de propinas (en inglés)PDF Publicación 1244, Registro diario de propinas del empleado e informe al empleador (en inglés)PDF Publicación 1244 (PR), Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono (en español)PDF Publicación 3144, Consejos sobre las propinas (Una guía sobre cómo declarar los ingresos de propinas) para los empleadores (en inglés)PDF Publicación 3148 (SP), Consejos sobre la propinas (Una Guía sobre cómo Declarar los Ingresos de propinas) para los empleados que reciben ingresos de propinasPDF Publicación 4932, Acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar (GITCA, por sus siglas en inglés) (en inglés)PDF Publicación 4936, Su guía para mantener y cumplir con GITCA (en inglés)PDF Publicación 4985 (SP), El acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar para los empleados que reciben propinasPDF Publicación 5111, Beneficios del acuerdo de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar (GITCA, por sus siglas en inglés) para los participantes (en inglés)PDF Publicación 5112, Beneficios del acuerdo para determinar las tasas de propinas (TRDA, por sus siglas en inglés) para los participantes (en inglés)PDF Videos Información de propinas para el público en general (en inglés) – Este seminario web ofrece la definición de una propina. Se explicará la obligación de declarar las propinas según la ley y los beneficios de declarar sobre ellas. Obligaciones de informes de fin de año del acuerdo de propinas (en inglés) – En este seminario web se analizan las obligaciones de informes de fin de año para quienes tienen acuerdos de propinas. Los temas también incluyen los informes anuales requeridos, consejos para mejorar la presentación de informes de fin de año para el Formulario 14439, Informe de datos de empleados, y más. Formulario 8027 y grandes establecimientos de alimentos y bebidas (en inglés) – Este seminario web revisará el Formulario 8027, Declaración informativa anual del empleador sobre ingresos de propinas y propinas repartidas. Certificación del trámite de declaración de las propinas calculadas por el empleador para los acuerdos de cumplimiento de propinas de la industria de juegos de azar (en inglés) – Este seminario web ofrece un resumen general de la certificación de nómina para la industria de propinas. Los temas cubiertos incluyen la identificación del acuerdo, la comprensión de los requisitos de declarar y la autoridad bajo la cual se aplica el trámite de declaración de las propinas calculadas por el empleador y mucho más. Presentaciones de los empleados para los acuerdos de propinas con las tasas de propinas (en inglés) – Este seminario web cubrirá la definición de propinas, las obligaciones de los empleados de informar sobre las propinas, los acuerdos de propinas, cómo funcionan y mucho más. Cómo declarar las propinas (en inglés) – Este video presenta cómo los empleados declaran las propinas a su empleador. Los empleadores deben recordar a sus empleados que todas las propinas recibidas están sujetas a impuestos. Los empleados deben informar de sus propinas a su empleador. La mejor manera de hacerlo es utilizar el Formulario 4070 del IRS, Informe al empleador de propinas recibidas por el empleado, o una declaración similar. Cómo declarar los ingresos de propinas – El programa de Jill y Jason (en inglés) – Este video es para los empleados de industrias que pueden recibir propinas como parte de sus ingresos. Información sobre propinas para la industria de la cosmetología (en inglés) – Este seminario web brindará un resumen general de los requisitos de declarar las propinas relacionadas con la industria de la cosmetología, incluyendo la definición de los ingresos de propinas, las responsabilidades de los empleados, los propietarios de salones, los estudiantes de cosmetología y mucho más.
