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Cinco cosas a recordar acerca de ingresos y gastos de pasatiempos

Consejo tributario del IRS 2017-80SP, 21 de noviembre de 2017

Desde álbumes de recortes hasta soplado de vidrio, muchos estadounidenses disfrutan pasatiempos que también son una fuente de ingresos. Un contribuyente debe declarar los ingresos en su declaración de impuestos, incluso si se trata de un pasatiempo.

Sin embargo, las reglas sobre cómo informar los ingresos y los gastos dependen de si la actividad es un hobby o un negocio. Existen reglas y límites especiales para las deducciones que los contribuyentes pueden reclamar por pasatiempos. Aquí hay cinco cosas a considerer:

  • Determine si la actividad es un negocio o un pasatiempo. Si alguien tiene un negocio, opera el negocio para obtener ganancias. Por el contrario, las personas se dedican a un pasatiempo para el deporte o la recreación, no para obtener un beneficio. Los contribuyentes deben considerer nueve factores (en inglés) al determinar si su actividad es un negocio o un pasatiempo, y basar su determinación en todos los hechos y circunstancias de su actividad. Para obtener más información acerca de las reglas "sin fines de lucro", consulte la Publicación 535, Gastos comerciales, en inglés.
  • Deducciones permitidas de pasatiempos. Los contribuyentes generalmente pueden deducir los gastos ordinarios y necesarios de pasatiempos dentro de ciertos límites:
    • El gasto ordinario es común y aceptado para la actividad.
    • El gasto necesario es apropiado.
  • Límites en gastos de pasatiempos. Los contribuyentes generalmente solo pueden deducir gastos de pasatiempos hasta la cantidad de ingresos de pasatiempo. Si los gastos son más que su ingreso, los contribuyentes tienen una pérdida de la actividad. Sin embargo, una pérdida de pasatiempo no puede deducirse de otros ingresos.
  • Cómo deducir gastos de pasatiempos. Los contribuyentes deben detallar las deducciones en su declaración de impuestos para deducir los gastos de pasatiempos. Los gastos pueden caer en tres tipos de deducciones, y reglas especiales se aplican a cada tipo. Consulte la Publicación 535 para conocer las reglas sobre cómo reclamarlas en el Anexo A, Deducciones detalladas.
  • Use Free File del IRS. Las reglas de pasatiempos pueden ser complejas, y Free File del IRS puede facilitar la presentación de una declaración de impuestos.

Recursos adicionales del IRS: