Consejo tributario del IRS 2025-42SP, 24 de junio de 2025
Los pasatiempos y los negocios reciben un trato diferente a la hora de declarar impuestos. La diferencia principal entre ambos radica en que los negocios operan para obtener ganancias, mientras que los pasatiempos son para el placer o la recreación.
De cualquier manera, si reciben pagos de bienes y servicios a través de aplicaciones durante el año, podrían recibir un Formulario 1099-K (en inglés) del IRS por dichas transacciones. Estos pagos constituyen ingresos tributables y deben declararse en las declaraciones de impuestos federales.
Hay otros aspectos que se deben considerar al decidir si un proyecto es un pasatiempo o un negocio (en inglés). Ningún factor es decisivo por sí solo. Los contribuyentes deben analizar todos los factores para tomar la mejor decisión.
Preguntas para ayudar a los contribuyentes a decidir si tienen un pasatiempo o un negocio:
- ¿Existe la intención de obtener ganancias?
- Si la actividad genera ganancias, ¿cuánto genera?
- ¿Pueden esperar obtener ganancias futuras por la revalorización de los activos usados en la actividad?
- ¿Dependen de los ingresos de la actividad para su sustento?
- ¿Existen pérdidas debido a circunstancias ajenas a su voluntad o son las pérdidas normales para la fase inicial de su tipo de negocio?
- ¿Se ajustan las operaciones para mejorar la rentabilidad?
- ¿Se lleva a cabo la actividad como un negocio, con libros y registros completos y precisos?
- ¿El contribuyente y sus asesores cuentan con los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?
Ya sea que los contribuyentes tengan un pasatiempo o administran un negocio, mantener buenos registros durante todo el año les ayudará al momento de presentar sus impuestos.
Más información
- Qué debe hacer con el Formulario 1099-K
- Centro de ayuda tributaria para trabajadores por cuenta propia y pequeños negocios
- Publicación 535, Gastos comerciales (en inglés)
- Información sobre la Publicación 334 (SP), Guía Tributaria para Pequeños Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C)
- Publicación 5558, Guía de técnicas de auditoría de actividades sin fines de lucro (en inglés) PDF