IRS 세금 도움말 2025-42, 2025년 6월 24일
세금 신고와 관련하여 취미와 사업은 다르게 취급됩니다. 이 둘의 가장 큰 차이점은 사업은 수익을 창출하기 위해 운영되는 반면 취미는 오락이나 레크리에이션이 목적이라는 점입니다.
어느 쪽이든 결제 앱을 통해 해당 연도에 상품 및 서비스에 대한 결제를 받은 경우 해당 거래에 대한 IRS 서식 1099-K(영어)를 받을 수 있습니다. 이러한 결제금은 과세 대상 소득이며 연방 세금 신고서에 보고해야 합니다.
본인의 프로젝트가 취미인지 혹은 사업인지(영어)를 결정할 때 고려해야 할 몇 가지 사항이 더 있습니다. 하나의 결정적인 요소는 없습니다. 납세자들은 모든 요소를 검토하여 최선의 결정을 내려야 합니다.
납세자가 취미 혹은 사업 여부를 결정하는 데 도움이 되는 질문
- 수익을 창출하려는 의도가 있습니까?
- 활동으로 인해 수익이 발생했다면 그 수익은 얼마입니까?
- 활동에 사용된 자산의 가치 상승을 통해 향후 수익을 창출할 것으로 기대할 수 있습니까?
- 납세자가 생계를 위해 활동 수입에 의존하고 있습니까?
- 통제할 수 없는 상황으로 인한 손실이 있습니까? 혹은 해당 사업 유형의 시작 단계에서의 손실이 정상입니까?
- 수익성 개선을 위해 운영을 조정하고 있습니까?
- 완전하고 정확한 장부와 기장을 하는 사업체처럼 활동이 수행되고 있습니까?
- 납세자 및 납세자의 고문은 성공적인 사업으로서 활동을 수행하는 데 필요한 지식을 갖추고 있습니까?
취미가 있든 사업을 운영하든, 납세자가 1년 내내 양호한 기장은 세금 신고 시 도움이 됩니다.