IRS 稅務提示 2025-42，2025 年 6 月 24 日
在報稅時，業餘愛好和業務的處理方式有所不同。兩者之間最大的區別在於，業務經營以盈利為目的，而業餘愛好則以娛樂或休閒為目的。
無論如何，如果納稅人在年內透過支付應用程式獲得了商品和服務的付款，他們可能會收到這些交易的 IRS 1099-K 表格（英文）。這些款項屬於應稅收入，必須在聯邦報稅表上申報。
在判定自己的項目是業餘愛好或業務（英文）時，納稅人還需要考慮一些其他因素。沒有哪一項因素是決定性的。納稅人應綜合考慮所有因素，以做出最佳判定。
有助於納稅人判斷他們是有業餘愛好還是業務的問題
- 是否有獲利意向？若該活動獲利，獲利多少?
- 他們能否預期未來可以從用於該活動的資產增值中獲得利潤？
- 他們是否依靠該活動的收入來維持生計？
- 是否有因不可抗力因素造成的損失，或者對於他們這種類型的業務而言，新創階段的虧損是否常見？
- 是否調整了營運以提高獲利能力？
- 該活動是否像擁有完整且準確的帳簿和記錄的業務一樣開展？
- 納稅人及其顧問是否具備將該活動作為成功業務開展所需的知識？
無論納稅人是有業餘愛好還是經營業務，全年良好的帳務記錄保存都會在他們報稅時有所幫助。