Налоговый совет IRS 2025-42, 24 июня 2025 г.
При подаче налоговой декларации хобби и бизнес рассматриваются по-разному. Самое большое различие между ними состоит в том, что бизнес существует для получения прибыли, а хобби – для удовольствия или отдыха.
Вне зависимости от того, хобби это или бизнес, если в течение года оплата за товары и услуги производится через платежные приложения, вы получите Форму 1099-K (Английский), суммирующую совершенные транзакции. Эти платежи считаются налогооблагаемым доходом и должны указываться в федеральных налоговых декларациях.
Чтобы правильно классифицировать вид деятельности как хобби или как бизнес (Английский), следует учитывать целый ряд факторов, ни один из которых не является решающим. Для принятия верного решения следует проанализировать все факторы.
Вопросы, помогающие налогоплательщикам решить в пользу хобби или бизнеса
- Есть ли у вас намерение получать прибыль?
- Если деятельность приносит прибыль, то какова ее сумма?
- Можете ли вы рассчитывать на получение будущей прибыли от повышения стоимости активов, используемых в этой деятельности?
- Используются ли доходы от этой деятельности как средства к существованию?
- Возникли ли какие-либо убытки по не зависящим от вас обстоятельствам или они являются обычным явлением на начальном этапе развития вашего бизнеса?
- Меняете ли вы стратегию для повышения прибыльности?
- Осуществляется ли деятельность как бизнес с ведением полных и точных бухгалтерских книг и записей?
- Обладаете ли вы или ваши консультанты знаниями, необходимыми для ведения вашей деятельности как успешного бизнеса?
Вне зависимости от того, хобби это или бизнес, ведение документации в течение года поможет вам при подаче налоговых деклараций.
Дополнительная информация
- Что делать с Формой 1099-K
- Налоговый центр для малых компаний и самостоятельно занятых лиц
- Публикация № 535 «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» (Английский)
- Публикация № 334 «Руководство по налогам для малого бизнеса (для лиц, использующих Приложение C)»
- Публикация № 5558 «Руководство по методике аудита деятельности, не связанной с получением прибыли» (Английский) PDF