IRS 税务提示 2025-42，2025 年 6 月 24 日
在报税时，业余爱好和业务的处理方式有所不同。两者之间最大的区别在于，业务经营以盈利为目的，而业余爱好则以娱乐或休闲为目的。
无论如何，如果纳税人在年内通过支付应用程序获得了商品和服务的付款，他们可能会收到这些交易的 IRS 1099-K 表格（英文）。这些款项属于应税收入，必须在联邦报税表上申报。
在判定自己的项目是业余爱好或业务（英文）时，纳税人还需要考虑一些其他因素。没有哪一项因素是决定性的。纳税人应综合考虑所有因素，以做出最佳判定。
有助于纳税人判断他们是有业余爱好还是业务的问题
- 是否有盈利意向？
- 如果该活动盈利，盈利额是多少？
- 他们能否预期未来可以从用于该活动的资产增值中获得利润？
- 他们是否依靠该活动的收入来维持生计？
- 是否存在因不可抗力因素造成的损失，或者对于他们这种类型的业务而言，初创阶段的亏损是否常见？
- 是否调整了运营以提高盈利能力？
- 该活动是否像拥有完整且准确的账簿和记录的业务一样开展？
- 纳税人及其顾问是否具备将该活动作为成功业务开展所需的知识？
无论纳税人是有业余爱好还是经营业务，全年良好的记录保存（英文）都会在他们报税时有所帮助。