IRS les recuerda a aquellos con activos en el extranjero que el 15 de abril es la fecha límite para presentar el Informe anual de Bancos y Cuentas Financieras Extranjeras (FBAR)

IR-2019-63SP, 4 de abril de 2019

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recordó hoy a los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros, que incluyen aquellos con doble nacionalidad, que si tienen una cuenta bancaria o financiera extranjera, el 15 de abril de 2019 es la fecha límite para presentar su Informe anual de Bancos y Cuentas Financieras Extranjeros (FBAR). También deben verificar si tienen una obligación tributaria de los Estados Unidos y un requisito de declaración de impuestos federales.

Aquí hay un resumen de los puntos claves para tomar en cuenta:

Fecha límite para reportar cuentas extranjeras

La fecha límite para presentar el FBAR es la misma de la declaración federal de impuestos sobre ingresos. Esto significa que el Formulario 114 FBAR de 2018, debe presentarse electrónicamente con la Red que Investiga Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN, por sus siglas en inglés) para el 15 de abril de 2019. FinCEN ahora otorgará a los solicitantes que no puedan presentar para el 15 de abril una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2019 para entregar el FBAR. Los contribuyentes no presentan el FBAR con las declaraciones de impuestos individuales, comerciales, fiduciarias o patrimoniales. Los contribuyentes que deseen presentar en papel su FBAR deben llamar a la Línea de Asistencia Reguladora de la Red que Investiga Delitos Financieros para solicitar una exención de la presentación electrónica.

En general, el requisito de presentación aplica a cualquier persona que tenga un interés en, o firma u otra autoridad, sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedió los $10,000 en cualquier momento durante el año 2018. Debido a este umbral, el IRS exhorta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso activos relativamente pequeños, que comprueben si les aplica este requisito de presentación. El formulario sólo está disponible a través del sitio web del sistema electrónico BSA E-Filing (en inglés).

Los contribuyentes con cuentas financieras extranjeras que reportan sus cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU. deben visitar la Hoja de datos de FBAR publicada en IRS.gov en FS-2019-7.

IRS finaliza Programa de Divulgación Voluntaria de Cuentas Extranjeras (OVDP)

El IRS continuará usando herramientas además de la divulgación voluntaria para combatir la evasión de impuestos en el extranjero, incluida la educación a los contribuyentes, los responsables de denuncias, el examen civil y el enjuiciamiento penal. El IRS continúa usando procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados que se mantendrán y estarán disponibles para los contribuyentes elegibles. Pero, al igual que OVDP, el IRS dijo que podría terminar los procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados en algún momento. Los detalles completos del OVDP y los procedimientos simplificados están disponibles en Opciones disponibles para contribuyentes de los Estados Unidos con activos financieros extranjeros no revelados (en inglés).

Mayoría de personas en el extranjero deben presentar

Generalmente, el requisito de presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos aplica, incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero o el crédito de Impuesto Extranjero, que reduce o elimina sustancialmente la obligación tributaria de los Estados Unidos. Estos beneficios tributarios sólo están disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.

Un plazo extendido de presentación especial aplica a los ciudadanos de los Estados Unidos y extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero. Para los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros cuya residencia y domicilio tributario están fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, la fecha límite para presentar la declaración es el 17 de junio de 2019. Los contribuyentes tienen dos días adicionales porque el plazo extendido usual (15 de junio) este año cae sábado. Lo mismo aplica para los que prestan servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

Los intereses, actualmente a una tasa del 6 por ciento por año, compuestos diariamente, se aplicarán a cualquier pago recibido después de la fecha límite usual del 15 de abril. Para más detalles, vea Ciudadanos y Extranjeros Residentes de los EEUU en el Extranjero.

Los extranjeros no residentes que recibieron ingresos de las fuentes de los Estados Unidos en 2018 también deben determinar si tienen una obligación tributaria de los Estados Unidos. La fecha límite para presentar solicitudes para extranjeros no residentes es el 15 de abril. Consulte Impuestos de extranjeros no residentes en IRS.gov.

Informe especial de declaración de impuestos para cuentas y activos extranjeros

La ley federal requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros declaren cualquier ingreso mundial, incluyendo ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas de bancos y de la bolsa de valores extranjeros. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados necesitan completar y adjuntar el Anexo-B a su declaración de impuestos. La parte III del Anexo-B pregunta acerca de la existencia de cuentas extranjeras, tales como cuentas bancarias y de la bolsa de valores, y normalmente requiere que los ciudadanos de los Estados Unidos reporten el país en el que se encuentra cada cuenta.

Además, ciertos contribuyentes también pueden tener que llenar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Estado de Activos Financieros Extranjeros (en inglés). En general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben reportar y especificar activos financieros extranjeros en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener más detalles.

Informes de entidades nacionales especificadas

Ciertas corporaciones, sociedades y fideicomisos nacionales que se consideran formados específicamente con el propósito de poseer (directa o indirectamente) activos financieros extranjeros, deben presentar el Formulario 8938 si el valor total de esos activos excede los $50,000 el último día del año tributario, o $75,000 en cualquier momento durante el año tributario.

Para más información acerca de las corporaciones nacionales, las sociedades y los fideicomisos que son entidades nacionales específicas, así como los tipos de activos financieros extranjeros especificados que deben reportarse, consulte, ¿Debo presentar el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados? y las instrucciones (en inglés).

Informe en moneda estadounidense

Todos los ingresos recibidos o gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben reportarse en una declaración de impuestos de los Estados Unidos en moneda estadounidense. Asimismo, los pagos de impuestos deben hacerse en moneda estadounidense.

Tanto el Formulario FinCen 114 como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso de una tasa de intercambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente de la tasa de intercambio actual en la fecha de la transacción. En general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se usa de forma consistente. Para obtener más información acerca de los tipos de cambios, vea Monedas Extranjeras y Tasas de Intercambio de Monedas (en inglés).

Informes de Expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía de los Estados Unidos o dejaron de ser residentes legales permanentes de los Estados Unidos durante el 2018 deben presentar una declaración de extranjero de doble estatus (en inglés), y adjuntar el Formulario 8854, Declaración Inicial y Anual de Expatriación (en inglés). Una copia del Formulario 8854 también se debe presentar con el IRS de Philadelphia, PA 19255-0049, antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluye prórrogas). Vea las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85, Guía para Expatriados bajo la Sección 877A (en inglés), para más detalles.

Elija Free File o e-file 

Los ciudadanos de los Estados Unidos y los extranjeros residentes que viven en el extranjero pueden usar Free File: Presente su Declaración Federal de Impuestos Gratuitamente del IRS para preparar y presentar electrónicamente sus declaraciones de forma gratuita. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los extranjeros residentes que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $66,000 o menos pueden usar software de marca para preparar sus declaraciones y presentarlas de forma gratuita. Un número limitado de empresas ofrece software que puede adaptar direcciones extranjeras.

Una segunda opción, los formularios interactivos de Free File, la versión electrónica de los formularios de papel del IRS, no tienen límite de ingresos y se adaptan mejor a las personas que se sienten cómodas preparando su propia declaración de impuestos. Tanto Free File como e-file son dos opciones electrónicas que están disponibles hasta el 15 de octubre de 2019, para cualquier persona que presente una declaración de 2018. Eche un vistazo al enlace de Opciones para Presentación Electrónica, en IRS.gov para obtener detalles acerca de las distintas opciones de presentación. Free File no está disponible para los extranjeros no residentes que deben presentar un Formulario 1040-NR.

Más información disponible

Cualquier contribuyente estadounidense aquí o en el extranjero con preguntas de impuestos puede consultar la página principal Contribuyentes Internacionales (en inglés) y usar el Mapa Tributario del IRS (en inglés) y el listado de temas tributarios para obtener respuestas. Estas herramientas en línea agrupan formularios, publicaciones y páginas web del IRS por tema y proporcionan a los usuarios un único punto de entrada para encontrar información sobre impuestos.

Los contribuyentes que buscan preparadores de impuestos en el extranjero deben visitar el Directorio de Preparadores de Declaraciones Federales con Credenciales y Calificaciones Específicas (en inglés).

Para ayudar a evitar retrasos con los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar la página de los Consejos útiles para recibir efectivamente un reembolso de impuestos para los contribuyentes que viven en el extranjero (en inglés).

Más información acerca de las reglas tributarias que aplican a los ciudadanos de los Estados Unidos y extranjeros residentes que viven en el extranjero puede encontrarse en la Publicación 54, Guía de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros en el extranjero (en inglés).