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Reforma Tributaria

Una importante reforma tributaria (en inglés) fue aprobada por el Congreso el 22 de diciembre del 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). El IRS está trabajando en la implementación de esta importante legislación tributaria que afectará tanto a individuos como a empresas. Brindaremos información y orientación a los contribuyentes, las empresas y la comunidad tributaria a medida que esté disponible. Consulte esta página para actualizaciones y recursos.

Comunicados de Prensa, Hojas de Datos y Declaraciones del IRS

Reforma tributaria permite a personas con discapacidades invertir más dinero en cuentas ABLE, extiende elegibilidad para crédito del ahorrador

IR-2018-139SP, 15 de junio de 2018 — De acuerdo con el IRS, las personas con discapacidades ahora pueden poner más dinero en sus cuentas de Experiencia de Vida Mejorada (ABLE, por sus siglas en inglés) favorecidas por impuestos y, por primera vez, pueden calificar para el crédito del ahorrador para trabajadores con ingresos bajos y moderados.

Segundo pago de impuestos estimados al IRS vence el 15 de junio; formulario, publicación pueden ayudar a pagar cantidad correcta luego de cambios en ley

IR-2018-138SP, 14 de junio 2018 — Con la reforma tributaria que trae grandes cambios para el próximo año, el IRS les recuerda a trabajadores por cuenta propia, jubilados, inversores y otros que necesitan pagar sus impuestos trimestrales, que el segundo pago de impuestos estimados para 2018 vence el viernes, 15 de junio de 2018.

Más de dos millones de ITINs vencen este año; renueve pronto y evite retrasos en reembolsos

IR-2018-137SP, 14 de junio de 2018 — Con más de dos millones de Números de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) que expiran a fines de 2018, el IRS urgió hoy a los contribuyentes afectados a que presenten sus solicitudes de renovación pronto para evitar retrasos en los reembolsos el próximo año.

Para nuevo impuesto en algunas universidades privadas, podría aplicarse un aumento en la base tributaria a propiedades vendidas con ganancias (en inglés)

IR-2018-134, 8 de junio de 2018 — Una universidad privada, sujeta al nuevo impuesto especial de 1.4 por ciento sobre el ingreso neto de inversión, que vende propiedades con ganancia generalmente puede usar el valor justo de mercado de la propiedad a fines de 2017 como base para calcular el impuesto sobre cualquier ganancia resultante. el IRS dijo hoy.

IRS ofrece alivio de multas por presentación tardía a muchos sujetos a un nuevo impuesto de transición sobre ganancias en el extranjero (en inglés)

IR-2018-131, 4 de junio de 2018 — El IRS anunció hoy que renunciará a ciertas multas por pagos atrasados relacionados con el impuesto de transición de la sección 965 y proporcionó información adicional para las personas sujetas al impuesto de transición de la sección 965 con respecto a la fecha de vencimiento para las elecciones pertinentes.

El cambio de ley afecta gastos de mudanza, millaje y viaje (en inglés)

IR-2018-127, 25 de mayo de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos brindó hoy información a los contribuyentes y empleadores sobre los cambios de la Ley de empleos y reducción de impuestos (TCJA) que afectan: los gastos relacionados con los vehículos; gastos de empleados no reembolsados; y, gastos del vehículo en general.

Nueva ley otorga a personas y empresas más tiempo para impugnar un embargo injusto del IRS publicación recientemente revisada puede ayudar (en inglés)

IR-2018-126, 25 de mayo de 2018 — De acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos, los contribuyentes y las empresas tienen tiempo adicional para presentar un reclamo administrativo o iniciar una acción civil por embargo o incautación ilícita.

Familias con dos salarios, contribuyentes con más de un trabajo deben revisar cantidad de retención

IR-2018-124SP, 24 de mayo de 2018 – El Servicio de Impuestos Internos, IRS, insta a las familias con dos ingresos, así como a quienes tienen más de un trabajo a que realicen una "revisión de su cheque de pago" para verificar si se les retiene la cantidad correcta de impuestos de sus cheques.

IRS emite aviso sobre deducciones tributarias estatales y locales (en inglés)

IR-2018-122, 23 de mayo de 2018 —  El Departamento del Tesoro de los EE. UU. y el Servicio de Impuestos Internos emitieron un aviso hoy que establece que los reglamentos formulados que abordan la deducción de los pagos de impuestos estatales y locales para propósitos del impuesto federal.

Contribuyentes que usualmente detallan deducciones deben “verificar su cheque de pago” para evitar sorpresas tributarias

IR-2018-120SP, 16 de mayo de 2018 — El IRS anima a los contribuyentes quienes típicamente detallan sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 a usar la Calculadora de Retención este año para “verificar su cheque de pago.”

Empleados temporales y que trabajan parte del año deben verificar cantidad de retención de impuestos

IR-2018-118SP, 9 de mayo de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos exhortó hoy a los contribuyentes que trabajan en empleos de temporada o que están empleados parte del año a visitar la Calculadora de Retención y efectuar una "verificación de su cheque de pago.”

IRS destaca centro tributario para la economía compartida y otros recursos como parte de la Semana Nacional de la Pequeña Empresa

IR-2018-110SP, 2 de mayo de 2018 — El IRS destaca una variedad de productos en-línea para ayudar a propietarios de pequeñas empresas y trabajadores por cuenta propia como parte de la Semana Nacional de la Pequeña Empresa del 29 de abril al 5 de mayo. 

IRS destaca temas clave de impuestos para empresas durante Semana de la Pequeña Empresa

IR-2018-109SP, 2 de mayo de 2018 — En reconocimiento de la Semana Nacional de la Pequeña Empresa, del 29 de abril al 5 de mayo, el IRS destacará varios productos para ayudar a propietarios de pequeñas empresas y trabajadores independientes a entender y cumplir con sus obligaciones tributarias.

IRS otorga alivio a contribuyentes afectados por la reducción de contribuciones máximas deducibles de la cuenta de ahorros de salud (en inglés)

IR-2018-107, 26 de abril de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy alivio para los contribuyentes con cobertura familiar bajo un Plan de Salud Deducible Alto (HDHP) que contribuyen a una Cuenta de Ahorros de Salud (HSA).

IRS describe nuevos requisitos de información de ciertas transacciones de contratos de seguros de vida y proporciona directrices transitorias que demoran los informes hasta que se emitan los reglamentos finales (en inglés)

IR-2018-104, 26 de abril de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos describió hoy los nuevos requisitos de informes para ciertos contratos de seguro de vida bajo la nueva sección IRC 6050Y, que fue agregada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).

Nuevas reglas y límites para gastos y depreciación en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (en inglés)

FS-2018-9, 20 de abril de 2018 — La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), promulgada el 22 de diciembre de 2017, cambió algunas leyes con respecto a las deducciones de depreciación.

Muchas corporaciones pagarán este año un impuesto federal combinado de acuerdo a la nueva ley de la reforma tributaria (en inglés)

IR-2018-99, 16 de abril de 2018 — Muchas corporaciones de Estados Unidos eligen usar un año fiscal y no un año calendario para presentar las declaraciones de impuestos federales.

Ahora disponibles beneficios tributarios de zona de combate para miembros de las Fuerzas Armadas que sirvieron en la Península del Sinaí; IRS acepta reclamos retroactivos de declaraciones impuestos del año 2015 (en inglés)

IR-2018-95, 13 de abril de 2018 — Según el Servicio de Impuestos Internos, los miembros de las Fuerzas Armadas de EE. UU. que sirvieron en la Península del Sinaí de Egipto pueden calificar para los beneficios tributarios de zona de combate retroactivos hasta junio de 2015.

Ajustes de inflación de acuerdo a la recientemente aprobada ley tributaria (en inglés)

IR-2018-94, 13 de abril de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos ha actualizado los ajustes de inflación anuales del año fiscal 2018 para reflejar los cambios de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA). Los ajustes del año fiscal 2018 serán generalmente usados en las declaraciones de impuestos presentadas en el 2019.

IR-2018-93SP, 13 de abril de 2018 — Debido a que la reforma tributaria está acompañada por cambios mayores para el próximo año, el IRS les recordó a individuos empleados por cuenta propia, retirados, inversionistas y otros quienes necesita pagar sus impuestos trimestralmente, que la fecha límite para el primer pago estimado de 2018 es el martes, 17 de abril de 2018.

IRS emite orientación en límites de gastos de intereses comerciales (en inglés)

IR-2018-82, 2 de abril de 2018 ― El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron hoy el Aviso 2018-28 una guía para calcular el límite de los gastos de intereses comerciales según la reciente legislación tributaria promulgada el 22 de diciembre de 2017.

El IRS emite orientación acerca de retención en la transferencia de intereses de sociedad colectiva de personas extranjeras (en inglés)

IR-2018-81, 2 de abril de 2018 ― El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron hoy una guía con respecto a la retención en la transferencia de intereses de sociedades colectivas no cotizadas en la bolsa bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos recientemente promulgada.

El IRS urge a grupos clave a realizar una "verificación de cheque de pago"; retención de impuestos puede necesitar un ajuste

IR-2018-80SP, 2 de abril de 2018 — El IRS animó hoy a varios grupos clave de contribuyentes a realizar una "verificación de cheque de pago" para comprobar si se les retiene la cantidad correcta de impuestos después de los recientes cambios en la ley tributaria.

El IRS emite orientación adicional en impuesto de transición de ganancias en el extranjero (en inglés)

IR-2018-79, 2 de abril de 2018 ― El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos proporcionaron hoy orientación adicional  (Aviso 2018-26) para calcular el "impuesto de transición" sobre las ganancias extranjeras no gravadas de subsidiarias extranjeras de compañías estadounidenses bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos promulgada el 22 de diciembre de 2017.

IRS anima a “verificar el cheque de pago” para que los contribuyentes verifiquen su retención: Semana especial se enfoca en cambios

IR-2018-73SP, 26 de marzo de 2018 — Con una semana especial de actividades, el IRS continuó hoy su esfuerzo para animar a los contribuyentes a “verificar su cheque de pago” para verificar que se les retiene de sus cheques de pago la cantidad correcta de impuestos para su situación personal.

IRS proporciona detalles adicionales sobre el impuesto de transición de la sección 965; se acerca fecha límite para contribuyentes de 2017 (en inglés)

IR-2018-53, 13 de marzo de 2018 — El Servicio Impuestos Internos brindó hoy información adicional para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus requisitos de presentación y pago para el impuesto de transición de la sección 965.

El IRS planea emitir reglamentos para aclarar los límites del interés prorrogado (en inglés)

IR-2018-37SP, 1ro de marzo de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy que las corporaciones tipo S están sujetas al período prolongado de retención de tres años para los intereses de la sociedad aplicable y que las regulaciones se emitirán pronto.

IRS publica Calculadora de Retención actualizada, Formulario W-4; calculadora ayuda a contribuyentes a revisar retenciones según nueva ley tributaria

IR-2018-36SP, 28 de febrero de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos publicó hoy la Calculadora de Retención actualizada en IRS.gov y una nueva versión del Formulario W-4 para ayudar a los contribuyentes a verificar su retención de impuestos de 2018, luego de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en diciembre.

El interés de los préstamos con garantía hipotecaria a menudo es deducible de acuerdo a la nueva ley (en inglés)

IR-2018-32, 21 de febrero de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos informó hoy a los contribuyentes que en muchos casos pueden seguir deduciendo los intereses pagados a los préstamos con garantía hipotecaria.

IRS emite directrices a los cambios de los períodos contables relacionados con el impuesto de transición (en inglés)

IR-2018-25, 13 de febrero de 2018 — El Departamento del Tesoro y el IRS anunciaron hoy modificaciones a los procedimientos para cambiar el período contable de las corporaciones extranjeras propiedad de accionistas estadounidenses, que están sujetas al impuesto de transición en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).

IRS anuncia límites de planes de jubilación del 2018-No son afectados por TCJA del 2017 (en inglés)

IR-2018-19, 6 de febrero de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos del 2017 no afecta los montos o cantidad límite del año tributario 2018 para los planes de jubilación anunciados en la nota de prensa IR 2017-177 y detallados en el Aviso 2017-64 (en inglés).

Asuntos tributarios para corporaciones nativas americanas de Alaska y fideicomisos de acuerdos nativos de Alaska (en inglés)

IR-2018-16, 30 de enero de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos hoy recordó a las corporaciones nativas de Alaska y a los fideicomisos de acuerdos nativos de Alaska que podrían tomar ventaja de ciertos beneficios bajo la recién promulgada ley de reforma tributaria.

IRS emite directrices adicionales para el impuesto de transición en ganancias foráneas (en inglés)

IR-2018-09, 20 de enero de 2018 — El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) hoy proveyeron directrices adicionales (Aviso 2018-13) para calcular el “impuesto de transición” en las ganancias foráneas no tributables de subsidiarias extranjeras de compañías estadounidenses bajo la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.

Tablas de retención 2018 están disponibles; contribuyentes podrían ver cambios en sus cheques para febrero

IR-2018-05SP, 11 de enero de 2018 — El Servicio de Impuestos Internos publicó el Aviso 1036, que actualiza las tablas de retención de impuestos sobre el ingreso para 2018 y que reflejan los cambios realizados por la legislación de reforma tributaria promulgada el mes pasado.

IRS emite directrices acerca del impuesto de transición en ganancias foráneas (en inglés)

IR-2017-212, 29 de dic. de 2017 — El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos emitieron hoy la Notificación 2018-07, que brinda directrices para calcular el "impuesto de transición" en virtud de la reciente legislación tributaria promulgada el 22 de diciembre de 2017.

Aviso del IRS: Impuestos del predial pagados con anticipación pueden ser deducibles si son evaluados y pagados en 2017

IR-2017-210SP, 27 de diciembre de 2017 — El Servicio de Impuestos Internos informó hoy a los profesionales de impuestos y contribuyentes que el pago del impuesto predial, estatales y locales de 2018, en 2017 podrían ser deducibles bajo ciertas circunstancias.

Declaración del IRS: Retención para 2018 (en inglés)

26 de diciembre de 2017 — el IRS está trabajando para desarrollar una guía de retención para implementar el proyecto de reforma tributaria firmado en ley el 22 de diciembre.

Consejos de la Reforma Tributaria del IRS

Como el crédito del empleador por licencia familiar y médica beneficia a los empleadores

Consejo Tributario de Reforma Tributaria 2018-69SP, 4 de mayo de 2018

Reforma de legislación tributaria: Cambios en la depreciación afectan a las empresas ahora

Consejo Tributario de Reforma Tributaria 2018-68SP, 3 de mayo de 2018

Contribuyentes pueden visitar IRS.gov/espanol para recursos que ayudan a entender la reforma tributaria

Consejo Tributario del IRS 2018-49SP, 30 de marzo de 2018

Consejos para actualizar el Formulario W-4 luego de verificar un cheque de pago

Consejo Tributario del IRS 2018-48SP, 29 de marzo de 2018

Instrucciones paso a paso para usar la Calculadora de Retención del IRS

Consejo Tributario del IRS 2018-47SP, 28 de marzo de 2018

Consejos para usar la Calculadora de Retención

Consejo Tributario del IRS 2018-46SP, 27 de marzo de 2018

Calculadora de Retención actualizada incluye cambios a nueva ley tributaria

Consejo Tributario del IRS 2018-45SP, 26 de marzo de 2018

Preguntas frecuentes

Preguntas frecuentes (en inglés) sobre Zonas de oportunidad

Preguntas frecuentes (en inglés) sobre el crédito del empleador para licencia familiar y médica pagada

Preguntas y respuestas relacionadas a informes de sección 965 de las declaraciones de impuestos del 2017 (en inglés)

Preguntas Frecuentes-Calculadora de Retención

Tablas de retención de IRS y preguntas frecuentes (en inglés)

Preguntas frecuentes de cuenta personal de jubilación (IRA) (en inglés) Recaracterización de las contribuciones de cuentas IRA

Videos de YouTube

Verifique su cheque de paga: españolinglés | lenguaje de señas americano

Consejos sobre la calculadora de retención del IRS: español | inglés

¿Necesito completar un nuevo formulario W-4?: españolinglés | lenguaje de señas americano

Publicaciones

Publicación 15, Circular E, Guía Tributaria del Empleador (en inglés)

Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado (inglés)

Publicación 590-B, Distribuciones de Acuerdos Individuales de Retiro (en inglés)

Publicación 970, Beneficios Tributarios de Educación (en inglés)

Publicación 5292, Cómo calcular los montos y las elecciones disponibles en la sección 965 para los contribuyentes (en inglés)

Directrices, en inglés

Procedimiento Administrativo Tributario (RP) 2018-29, Nuevos cambios automáticos para cumplir con tema 606 FASB

Procedimiento Administrativo Tributario (RP) 2018-27, Modifica límite anual de deducciones por contribuciones a cuentas de ahorros de salud (HSA) permitidas para personas con cobertura familiar bajo un plan de salud de deducible alto (HDHP)

Procedimiento Administrativo Tributario (RP) 2018-26, Normas y reglamentos 601 - ciertas medidas correctivas que los emisores de bonos exentos de impuestos estatales y locales y otros bonos que pueden tomar ventajas tributarias

Procedimiento Administrativo Tributario (RP) 2018-25, Examen de declaraciones y reclamos de reembolso, crédito o reducción; para determinar la responsabilidad tributaria correcta

Procedimiento Administrativo Tributario (RP) 2018-17, Solicitudes de ciertas corporaciones extranjeras para cambios en los períodos contables anuales

Procedimiento Tributario Administrativo (RP) 2018-16, Zonas de oportunidad calificadas

Reglamento Administrativo 2018-13, Sección 807- Reglas para ciertas reservas

Reglamento Administrativo 2018-11, Sección 1274A - Reglas especiales para ciertas transacciones donde el monto principal indicado no exceda $ 2,800,000

Aviso 2018-55, Guía sobre el cálculo de los ingresos netos de inversión para fines de la sección 4968 Impuesto especial aplicable a ciertos colegios privados y universidades

Aviso 2018-54, Directrices sobre ciertos pagos realizados a cambio de créditos tributarios estatales y locales

Aviso 2018-43, Comentario público invitado a recomendaciones para el Plan de Orientación de Prioridades de 2018-2019

Aviso 2018-42, Actualización del aviso de tarifas de millaje estándar de 2018

Aviso 2018-41, Reportes de información para ciertas transacciones de contratos de seguro de vida y una modificación a la transferencia de reglas de consideración meritoria

Aviso 2018-38,Tasas de impuestos combinados para las corporaciones para el año fiscal 2018

Aviso 2018-37, Orientación relacionada con la anulación de la Sección 682

Aviso 2018-35, Cambios en los períodos contables y método de contabilidad

Aviso 2018-29, Directrices sobre la implementación de la nueva sección 1446 (f) para intereses de sociedad colectiva que no se cotizan en bolsa

Aviso 2018-28, Guía inicial bajo la sección 163 (j) aplicable a los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2017

Aviso 2018-26, Guía adicional bajo la sección 965; Guía bajo las secciones 62, 962 y 6081 en conjunto con la sección 965; y alivio de multas bajo las secciones 6654 y 6655 junto con la sección 965 y la anulación de la sección 958 (b) (4)

Aviso 2018-23,Guía de transición bajo las secciones 162 (f) y 6050X con respecto a ciertos cargos, multas y otras cantidades

Aviso 2018-18, Orientación bajo la Sección 1061, intereses de asociación mantenidos en relación con la prestación de servicios

Aviso 2018-15, Nuevos bonos de energía renovable

Aviso 2018-14, Directrices de reglas de retención

Aviso 2018-13, Directrices adicionales de acuerdo a las Secciones 965, 863 y 6038 en correlación con la anulación de la Sección 958(b)(4)

Aviso 2018-08, Límites de tiempo y otras directrices revisadas en relación a la implementación de la nueva Sección 1446(f)

Aviso 2018-07, Directrices bajo la Sección 965 (Corporaciones de ingresos extranjeros diferidos)

Aviso 2018-03, Tarifas de millaje estándar de 2018

Aviso 1036, Tablas de retención, copias anticipadas del método del porcentaje del 2018

Información adicional

Legisladores estatales: la reforma tributaria elimina la deducción por gastos de viaje

El Congreso aprobó la reforma tributaria histórica en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos el 22 de diciembre de 2017. El IRS está trabajando para educar a los contribuyentes sobre los cambios importantes incluidos en esta legislación. Un cambio significativo para ciertos legisladores estatales es la suspensión de deducciones detalladas misceláneas, que incluyen gastos de viaje no reembolsados.

Presentar un reclamo de embargo injusto

La Ley de empleos y reducción de impuestos (TCJA) extendió el tiempo que un contribuyente tiene para presentar un reclamo de embargo injusto si el IRS ya vendió la propiedad embargada.

Nueva deducción para negocios calificados

Los contribuyentes que no sean corporaciones pueden tener derecho a una deducción de hasta el 20 por ciento de sus ingresos comerciales de oficio o negocio calificado en virtud de la Ley de empleos y reducción de impuestos (TCJA).

Tome medidas ahora para la temporada de presentar los impuestos

Conozca cómo la nueva ley tributaria puede afectar su declaración de impuestos el próximo año.

Honorarios del abogado por acoso sexual (en inglés)

No hay deducción por ciertos pagos efectuados en casos de acoso sexual o abuso sexual.

Exención por cantidades pagadas por servicios de gestión de aeronaves (en inglés)

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, Ley pública número. 115-97, hizo el siguiente cambio: a partir del 23 de diciembre de 2017, ciertos pagos realizados por el propietario de una aeronave (o, en ciertos casos, un arrendatario) relacionados con la gestión de aeronaves privadas están exentos de los impuestos de consumo indirectos regulados por la ley de transporte aéreo.

Novedades-Impuesto de regalo y patrimonio (en inglés)

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, Ley pública número. 115-97, hizo el siguiente cambio: el monto de exclusión básico para una declaración de impuestos patrimonial con fecha de fallecimiento de 2018 aumenta a $ 10,000,000, antes de tomar en cuenta el ajuste de inflación necesario.

Efecto del cese del gobierno en el crédito mínimo alternativo para corporaciones

Los pagos de reembolsos y las transacciones de compensación de créditos y reembolsos procesados a partir del 1 de octubre de 2017 y en o antes del 30 de septiembre de se reducirán en la tasa de retención del 6.6% del año fiscal 2018, independientemente de cuándo el IRS recibió la declaración de impuestos original o enmendada.

Impacto Legislativo en formularios tributarios (en inglés)

El IRS está trabajando para actualizar sus formularios de impuestos para reflejar la Ley Pública 115-97, Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. Se publicará información adicional y actualizaciones en la página Impacto legislativo en formularios tributarios.

Retención de impuestos

La nueva ley de impuestos cambió la forma en que se calcula el impuesto, vea cómo puede afectarlo.

Revocación de autoridad para emitir nuevos bonos de energía limpia renovable (en inglés)

La Ley Pública No. 115-97 revoca la autoridad para emitir nuevos bonos de energía limpia renovable (NCREBS, por sus siglas en inglés) después del 31 de diciembre de 2017.