Ley del Contribuyente Primero - La Experiencia del contribuyente

La Ley del Contribuyente Primero cambio el nombre de la Oficina de Apelaciones del IRS a Oficina de Apelaciones Independiente del IRS. Esta oficina continuará resolviendo las controversias tributarias y revisará las decisiones administrativas del IRS de manera imparcial. Sin embargo, tiene algunos requisitos nuevos.  
Las nuevas reglas requieren que la Oficina de Apelaciones Independiente ponga sus archivos de casos referidos a disposición de:

  • Individuos con ingresos brutos ajustados de $400,000 o menos para el año tributario al que se refiere la disputa;  
  • Entidades con ingresos brutos de $5 millones o menos para el año tributario al que se refiere la disputa.

Además, cuando el IRS o el Abogado Principal ha emitido un aviso de deficiencia a un contribuyente y rechaza la solicitud del referido contribuyente a la Oficina de Apelaciones Independiente del IRS, el IRS ahora debe emitir un aviso para explicar los motivos. También necesita decirle al contribuyente cómo protestar por la negación.

Recursos

La ley requiere que el IRS desarrolle una estrategia completa para el servicio al cliente. El IRS debe presentar el plan al Congreso antes del 1 de julio de 2020. El plan incluye, la orientación actualizada y los materiales de capacitación y estos deben estar disponibles para el público antes del 1ro de julio de 2021.

La estrategia debe incorporar las mejores prácticas de las empresas para cumplir con las expectativas razonables de los clientes.

Recursos:

La Ley proporciona a los contribuyentes de bajos ingresos una nueva forma para que se anule la tarifa de solicitud para un ofrecimiento de transacción (OIC).

Un contribuyente califica para que se anule la tarifa si sus ingresos son iguales o inferiores al 250% del nivel federal de pobreza. En el pasado, el IRS renunció a la tarifa basada en el ingreso bruto mensual de alguien. El nuevo método usa el ingreso bruto ajustado (AGI) de la declaración de impuestos más reciente del contribuyente.

Un contribuyente que no califica bajo el nuevo método AGI puede solicitar la anulación usando los ingresos mensuales brutos de su hogar actual, como se ingresó en el Formulario 433-A (OIC), durante los próximos 12 meses.

Recursos: 

Los voluntarios del programa de Asistencia voluntaria con los impuestos (VITA) ayudan a los contribuyentes de bajos o moderados ingresos a preparar declaraciones de impuestos. La ley agrupa el programa VITA y permite que el Tesoro asigne hasta 30 millones por año en subvenciones equivalentes para VITA. El Tesoro puede otorgar las subvenciones a entidades para expandir y continuar programas calificados.

Recursos:

La Ley permite al personal del Departamento del Tesoro aconsejar a los contribuyentes acerca de las clínicas de contribuyentes de bajos ingresos (LITC). El personal del Tesoro puede proveer información de disponibilidad de las clínicas, requisitos de elegibilidad, ubicaciones e información de contacto.

Recursos:

La Ley requiere al IRS notificar públicamente a los contribuyentes afectados 90 días antes de cerrar un Centro de asistencia al contribuyente (TAC). El aviso debe estar disponible en papel e incluir la fecha de cierre y otra alternativa de ayuda para los contribuyentes. También requiere que el IRS presente un informe escrito al Congreso que incluya las razones de dicho cierre propuesto y la información que el Secretario pueda determinar apropiada.

Recursos:

Los bienes embargados después del 2 de julio de 2019 solo se pueden vender si son perecederos.

La Ley permite al IRS intercambiar información con los informantes secretos cuando al hacerlo puede ayudar a una investigación. Se requiere que el IRS notifique a los informantes secretos del estatus de sus reclamos en ciertas ocasiones durante el proceso de revisión. También los autoriza, pero no se requiere, que el IRS proporcione actualizaciones del estatus del caso solicitadas por escrito en otras ocasiones.

Para proteger la privacidad del contribuyente; la Ley prohíbe a los informantes secretos divulgar públicamente información que reciben del IRS.

La Ley también proporciona varias protecciones contra represalias a los informantes secretos del IRS.

Recursos:

La Ley requiere que el IRS proporcione la siguiente información mientras los contribuyentes están en espera con el centro de llamadas del IRS:

  • Información sobre estafas tributarias comunes
  •  Cómo reportar estafas tributarias
  • Consejos sobre cómo los contribuyente pueden protegerse contra el robo de identidad y las estafas tributarias

Recursos:

La Ley requiere que el IRS establezca procedimientos para manejar los depósitos de reembolso de impuestos electrónicos enviados a cuentas equivocadas. Estos procedimientos deberían:

  • Permitir a los contribuyentes informar cuando no se transfirió un reembolso electrónico a su cuenta.
  • Establecer coordinación con instituciones financieras para identificar y recuperar estos pagos.
  • Entregar reembolsos a las cuentas correctas de los contribuyentes.

Recursos:

La Ley extiende el requisito de presentar electrónicamente a todas las organizaciones exentas de impuestos que deben presentar declaraciones o declaraciones en la serie del Formulario 990 o el Formulario 8872 (Informe de Contribuciones y Gastos de la Organización Política). La Ley también requiere que el IRS ponga a disposición del público la información provista en los formularios en un formato legible por máquina lo antes possible.

Recursos:

La Ley requiere que el IRS notifique a una organización que no presenta una declaración o una postal de la serie del Formulario 990 por dos años consecutivos. El aviso debe indicar que el IRS no tiene constancia de haber recibido una declaración o una postal de la organización durante dos años consecutivos e informar a la organización que su estado de exención de impuestos se cancelará si la organización no presenta una declaración o una postal antes de la fecha de vencimiento de La próxima declaración o postal. El aviso también debe contener información sobre cómo cumplir con los requisitos anuales de presentación de información y postal.

Recursos:

¿Comentarios?

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