Diez Datos Sobre Ganancias y Pérdidas de Capital

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Consejo Tributario del IRS 2014-27SP, 6 de marzo de 2014

Cuando usted vende un ‘activo o bien de capital,’ la venta por lo general resulta en una ganancia o una pérdida capital. Un ‘activo de capital' incluye la mayor parte de la(s) propiedad(es) que posee y su uso para fines personales o de inversión. Aquí hay 10 datos del IRS sobre las ganancias y pérdidas de capital:

  1. Los activos de capital son bienes, como su casa o automóvil. También incluyen la inversión inmobiliaria, tales como acciones y bonos.
     
  2. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre su base y la cantidad que se obtiene al vender un activo. Su base es generalmente lo que usted pagó por el activo.
     
  3. Debe incluir a todas las ganancias de capital en sus ingresos. A partir del 2013, usted puede estar sujeto al impuesto de inversión neta (NIIT, por sus siglas en inglés). El NIIT se aplica a una tasa del 3.8 por ciento a ciertos ingresos de la inversión neta de personas, patrimonio familiar y fideicomisos que tengan ingresos superiores a los montos límites estatutarios. Para más detalles vea IRS.gov/aca.
     
  4. Puede deducir las pérdidas de capital sobre la venta de propiedades de inversión. No puede deducir las pérdidas en la venta de bienes de uso personal.
  1. Las ganancias y pérdidas de capital son; ya sea a largo o corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo conservó en su poder la propiedad.  Si usted mantuvo la propiedad durante más de un año, su ganancia o pérdida es a largo plazo. Si tuvo la propiedad un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.
     
  2.  Si sus ganancias a largo plazo son mayores que las pérdidas a largo plazo, la diferencia entre ambas es una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo es más que su pérdida neta de capital a corto plazo, usted tiene una 'ganancia neta de capital.’
     
  3. La tasa de impuestos que se aplica a las ganancias netas de capital por lo general dependerá de sus ingresos. Para las personas de bajos ingresos, la tasa puede ser cero por ciento en algunos o el total de sus ganancias netas de capital.  En el 2013, la tasa neta máxima del impuesto de ganancia de capital aumentó del 15 al 20 por ciento. Una tasa de impuesto del 25 o el 28 por ciento también se aplicará a ganancias netas de capital de tipos especiales.
  1. Si las pérdidas de capital son más de sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como una pérdida en su declaración de impuestos. Esta pérdida se limita a $3,000 por año, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.
     
  2. Si su pérdida neta de capital total es mayor que el límite que se puede deducir para ese año, usted puede conllevar las pérdidas que no pueda deducir a la declaración de impuestos del próximo año. Usted tratará esas pérdidas como si ocurrieron en ese año.
     
  3. Debe presentar el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (en inglés), con su declaración de impuestos federal para reportar sus ganancias y pérdidas. También es necesario presentar el Anexo D, Capital Gains and Losses (en inglés), con su declaración.

Para obtener más información acerca de este tema, consulte las instrucciones para el Anexo D y la Publicación 550, Investment Income and Expenses (en inglés). Ambas están disponibles en IRS.gov o llamando 800-TAX-FORM (800-829-3676).

Recursos adicionales del IRS:                                                                                                                                     
(en inglés)