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Información básica de impuestos estimados para individuos

FS-2017-12SP, octubre de 2017

El IRS ha visto un número creciente de contribuyentes sujetos a multas de impuestos estimados. El número de personas que recibieron una multa de impuestos estimados aumentó de 7.2 millones en 2010 a 10 millones en 2015, un aumento de casi 40 por ciento. Estas multas varían, pero con frecuencia pueden ser de varios cientos de dólares.

El IRS urge a los contribuyentes a verificar las retenciones en sus cheques de pago o el monto de sus pagos de impuestos estimados para evitar estas multas. Esto es especialmente importante para las personas en la economía compartida, aquellos con un segundo empleo y aquellos con un gran cambio de vida.

Hay algunos consejos simples disponibles para ayudar a los contribuyentes.

Pagar impuestos

Cualquier persona que tenga ingresos durante el año debe pagar impuestos sobre el ingreso a medida que recibe el dinero. En otras palabras, los contribuyentes deben pagar sobre la marcha para evitar deudas (en inglés). Hay dos formas en que los contribuyentes pueden pagar impuestos. Pueden usar cualquiera de estos o una combinación de ambos:

  • Un empleador puede retener impuestos del pago de una persona durante el año y enviarlos al IRS.
  • Una persona puede hacer pagos de impuestos estimados al IRS.

Quién debe hacer pagos de impuestos estimados

Personas, incluyendo propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S, pueden necesitar hacer pagos de impuestos estimados si:

  • esperan adeudar al menos $1,000 cuando presentan su declaración de impuestos.
  • debían impuestos en el año anterior.

Los contribuyentes que pueden tener que hacer pagos estimados incluyen a alguien que:

  • recibe ingresos que no provienen de un empleador, como intereses, dividendos, pensión alimenticia, ganancias de capital, premios y regalos;
  • tiene impuestos retenidos de su salario o pensión, pero no es suficiente;
  • tiene más de un trabajo, pero no tiene impuestos retenidos por cada empleador;
  • trabaja por cuenta propia;
  • es un representante de una empresa de ventas directas o ventas en el hogar, o
  • participa en actividades de la economía compartida (en inglés) donde no trabaja como empleado.

Las personas que reciben ingresos y los empleados asalariados pueden evitar el pago de impuestos estimados mediante retenciones en sus salarios. Pueden usar el Formulario W-4 para decirle a su empleador la cantidad de impuestos que debe retener de su salario. Cualquiera puede cambiar su retención en cualquier momento del año.

Cuándo pagar impuestos estimados

Para propósitos de impuestos estimados, un año tiene cuatro períodos de pago. Los contribuyentes deben hacer un pago cada trimestre. Para la mayoría de las personas, la fecha de vencimiento para el primer pago trimestral es el 15 de abril con pagos posteriores que se vencen el 15 de junio y el 15 de septiembre, y el último pago a realizarse el 15 de enero del año siguiente. Si estas fechas caen en un fin de semana, la fecha límite es el siguiente día laborable.

Los agricultores, pescadores y personas cuyos ingresos son desiguales durante el año pueden tener reglas diferentes. Vea la Publicación 505 para más información.

Si un contribuyente no paga lo suficiente o paga tarde, se aplicará una multa.

Cómo calcular los impuestos estimados

Al calcular sus impuestos estimados cada año, los contribuyentes deben considerar los eventos de vida (en inglés) que pueden afectar sus impuestos. También deberían ajustarse a los cambios recientes en la ley tributaria. Deben hacer ajustes durante todo el año si ocurren cambios.

Individuos, propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S generalmente usan la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES. Necesitarán saber su ingreso bruto ajustado esperado. También necesitarán estimar su ingreso tributable, impuestos, deducciones y créditos. A algunos contribuyentes les resulta útil usar la información de su declaración de impuestos del año anterior cuando completan la hoja de trabajo. Sus estimados deben ser lo más precisos posible para evitar multas.

Algunos contribuyentes ganan ingresos de manera desigual durante el año. Por ejemplo, un negocio de reparación de embarcaciones podría hacer más negocios en el verano. Contribuyentes como este pueden anualizar sus ingresos. Según este método, realizarían pagos de impuestos desiguales, a base de cuándo recibirían sus ingresos, en lugar de cuatro pagos iguales. Hacerlo podría ayudar al contribuyente a evitar o reducir una multa, ya que el pago requerido por uno o más períodos puede ser mayor con este método. Consulte la Hoja de trabajo 2-9 en la Publicación 505.

Cómo hacer pagos de impuestos estimados

Los contribuyentes pueden pagar en línea, por teléfono o por correo. El Sistema Electrónico de Pagos de Impuestos Federales y Direct Pay del IRS son dos formas fáciles de pagar. El EFTPS mantiene un registro de pagos, por lo que los usuarios pueden ver cuánto pagaron y cuándo.

Los contribuyentes pueden hacer pagos con más frecuencia que trimestralmente. Solo necesitan pagar el total de cada período al final del trimestre. Visite IRS.gov/pagos para más información.

Multas relacionadas a impuestos estimados

Si un contribuyente pagó impuestos insuficientes, es posible que tenga que pagar una multa. Esto aplica ya sea a través de retención o de pagos estimados. También se puede aplicar una multa por pagos estimados tardíos, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presente su declaración de impuestos.

En general, los contribuyentes no tienen que pagar una multa si cumplen con alguna de estas condiciones:

  • Deben menos de $1,000 en impuestos con su declaración de impuestos.
  • A lo largo del año, pagaron la menor de estas dos cantidades:
    • al menos el 90 por ciento del impuesto para el año en curso
    • 100 por ciento del impuesto que figura en su declaración del año anterior; esto puede aumentar a 110 por ciento a base del ingresos bruto ajustado

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210.

El IRS puede perdonar la multa si alguien paga de menos debido a circunstancias inusuales y no por negligencia deliberada. Ejemplos incluyen:

  • accidente, desastre u otra situación inusual,
  • un individuo se retiró después de cumplir los 62 años durante un año tributario cuando se aplicaron los pagos estimados, o 
  • un individuo quedó discapacitado durante un año tributario cuando se aplicaron los pagos estimados.

Hay reglas especiales para el pago insuficiente por parte de agricultores y pescadores. La Publicación 505 tiene más información.

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