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Consejos útiles para deducir pérdidas de un desastre

Consejo tributario de verano del IRS 2017-01SP, 3 de julio de 2017

El IRS desea que los contribuyentes sepan que el IRS está listo para ayudarle en caso de ocurrir un desastre. Si un contribuyente sufre un daño a su casa o propiedad personal, tal vez pueda deducir la pérdida en su declaración federal de impuestos. Si el área en que vive se declara zona desastre por el gobierno federal, tal vez pueda reclamar la pérdida más rápido.

Normalmente, la deducción está disponible únicamente si la pérdida es mayor y no la cubre el seguro u otra forma de reembolso.  

Los siguientes son 10 consejos que los contribuyentes deben considerar acerca de las deducciones de pérdidas por hecho fortuito:
 

  1. Pérdida por hecho fortuito. Un contribuyente tal vez pueda deducir una pérdida a base de los daños sufridos en su propiedad durante el desastre. Un hecho fortuito es un evento repentino, inesperado o inusual. Puede incluir desastres naturales, tales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. También puede incluir pérdidas por incendios, accidentes, robos o vandalismo.
  2. Desgaste normal. Una pérdida por hecho fortuito no incluye pérdidas de desgaste normal. No incluye deterioración progresiva por el tiempo, ni daños por termitas.
  3. Cobertura de seguro. Si el contribuyente aseguró su propiedad, debe presentar una reclamación de reembolso por su pérdida, lo antes posible. Si no lo hace, no puede deducir la pérdida como hecho fortuito o robo. Reduzca la pérdida por la cantidad del reembolso que ya recibió o que espera recibir.  
  4. Cuándo hacer la deducción. Como regla general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en que ocurrió. Sin embargo, si un contribuyente sufre un daño a raíz de un evento declarado como desastre federal, tal vez pueda elegir deducir la pérdida antes. Puede elegir deducirla en su declaración del año en que la pérdida ocurrió o en una declaración original o enmendada para el año tributario inmediatamente anterior.

Esto significa que si la pérdida por desastre ocurre en 2017, el contribuyente no tiene que esperar hasta el final del año para reclamarla. Puede elegir reclamarla en la declaración de 2016. Si reclama la pérdida por desastre en la declaración de un año anterior, podría resultar en un impuesto menor ese año, lo cual resulta en un reembolso.

  1. Cantidad de la pérdida. Calcule la cantidad de su pérdida a través de los siguientes pasos:
  • Determine la base ajustada en la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Cuando se trata de propiedad que el contribuyente ha comprado, la base suele ser el costo incurrido por el contribuyente. Si se trata de propiedad que el contribuyente adquiere de otra manera, por ejemplo por herencia o regalo, la base se determina de otra manera. Si desea más información, vea la Publicación 551, Base de activos (en inglés).
  • Determine qué parte del valor justo de mercado, o FMV, por sus siglas en inglés, de la propiedad se ha reducido como resultado del hecho fortuito. El FMV es el precio por el cual una persona podría vender su propiedad a un comprador interesado. La reducción en el FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del hecho fortuito.  
  • Reste de la menor entre las dos cantidades anteriores cualquier pago del seguro u otra clase de reembolso que ha recibido o espera recibir.  
  1. Regla de los $100. Luego de calcular la pérdida incurrida por el hecho fortuito en su propiedad personal, reduzca esa pérdida por $100. Dicha reducción aplica a cada suceso de hecho fortuito en que sufre pérdida a lo largo del año. No importa cuántos artículos de su propiedad estén involucrados en el suceso.
  2. Regla del 10 por ciento. Reduzca el total de todas sus pérdidas por robo o hecho fortuito que ha sufrido durante el año a su propiedad de uso personal por el 10 por ciento del ingreso bruto ajustado del contribuyente.
  3. Ingresos futuros. No tome en consideración la pérdida de ganancias o ingresos futuros debido al hecho fortuito.                                    
  4. Formulario 4684. Complete el Formulario 4684, Hechos fortuitos y robos (en inglés), para declarar la pérdida por hecho fortuito en su declaración federal de impuestos. Reclame la cantidad deducible en el Anexo A, Deducciones detalladas.
  5. Propiedad del negocio o propiedad que produce ingresos.  Algunas de las reglas que rigen las pérdidas por hecho fortuito de propiedad del negocio o propiedad que produce ingresos difieren de las reglas aplicables a la propiedad mantenida para su uso personal.

Llame a la línea de asistencia para desastres del IRS al 866-562-5227 si desea ayuda especial con problemas tributarios vinculados con un desastre. Si desea saber más acerca de este tema y las reglas especiales para pérdidas sufridas en un área declarada como desastre federal, vea la Publicación 547, Hechos fortuitos, desastres y robos. Puede conseguir ese y cualquier otro formulario de impuestos publicado por el IRS en IRS.gov/forms, en cualquier momento.

Evite las estafas. El IRS nunca inicia contacto por los medios sociales ni mensajes de texto. Nuestro primer contacto normalmente le llega por correo. Aquellas personas que tengan dudas acerca de si adeudan dinero al IRS pueden ver la información de su cuenta tributaria en IRS.gov/espanol para salir de dudas.

Recursos adicionales del IRS:

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