Multa por incumplimiento de pago

La multa por incumplimiento de pago se aplica si no paga el impuesto a su vencimiento.

La multa que debe pagar es un porcentaje de los impuestos que no pagó.

Cómo saber que adeuda la multa

Le enviamos una carta o aviso si adeuda la multa por incumplimiento de pago. Para obtener más información, consulte Cómo entender su aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

Calculamos la multa por incumplimiento de pago en función del tiempo que permanecen sin pagar sus impuestos vencidos. El impuesto sin pagar es el impuesto total que debe aparecer en su declaración menos las cantidades pagadas a través de la retención, los pagos de impuestos estimados y los créditos reembolsables permitidos.

La multa por incumplimiento de pago no superará el 25% de sus impuestos no pagados.

Calculamos la multa por incumplimiento de pago en función de lo siguiente:

• Si usted no paga la cantidad que se muestra como impuesto en su declaración
• Si usted no paga el impuesto que no informó en su declaración

Incumplimiento de pago de la cantidad que se muestra como impuesto en su declaración

Si no paga la cantidad que se muestra como impuesto adeudado en su declaración, calculamos la multa por no pagar de esta manera:

• La multa por incumplimiento de pago es del 0.5% de los impuestos sin pagar por cada mes o parte de un mes en el que no se pagan los impuestos. La multa no excederá el 25% de sus impuestos sin pagar.
• Si la multa por incumplimiento de pago y la multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos se aplican en un mismo mes, la última se reduce por la cantidad de la multa por incumplimiento de pago de ese mes. Por ejemplo, en lugar de una multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos del 5% ese mes, aplicaríamos una multa por incumplimiento de presentar la declaración de impuestos del 4.5% y una multa por incumplimiento de pago del 0.5%.
• Si presentó su declaración de impuestos a tiempo como individuo y tiene un plan de pagos aprobado, la multa por incumplimiento de pago se reduce al 0.25% por mes (o mes parcial) durante su plan de pago aprobado.
• Si no paga sus impuestos en 10 días después de recibir un aviso de nuestra parte con nuestra intención de imponer el embargo, la multa por incumplimiento de pago será del 1% por mes o mes parcial.
• Aplicamos cargos mensuales completos, incluso si paga su impuesto en su totalidad antes de que finalice el mes.

Incumplimiento de pago de impuestos que no informó en su declaración

Si adeuda impuestos que no informó en su declaración o que no pagó a tiempo, calculamos la multa por incumplimiento de pago de esta manera:

• Si descubrimos que adeuda impuestos que no informó en su declaración, le enviaremos una carta o aviso con la cantidad adeudada y una fecha de vencimiento para pagar. Las fechas de vencimiento por lo general son 21 días calendario después de que enviamos el aviso o 10 días laborables después de que le enviamos el aviso si la cantidad del impuesto que adeuda es de $100,000 o más.
• Si no paga sus impuestos para la fecha de vencimiento que figura en la carta o el aviso que le enviamos, la multa por incumplimiento de pago es el 0.5% del impuesto que no pagó a tiempo por cada mes o mes parcial que no paga después de la fecha de vencimiento.
• Si presentó su declaración de impuestos a tiempo como individuo y tiene un plan de pagos aprobado, la multa por incumplimiento de pago se reduce al 0.25% por mes (o mes parcial) durante su plan de pago aprobado.
• Si no paga sus impuestos en 10 días después de recibir un aviso de nuestra parte con nuestra intención de imponer el embargo, la multa por incumplimiento de pago será del 1% por mes o mes parcial.
• Aplicamos cargos mensuales completos, incluso si paga su impuesto en su totalidad antes de que finalice el mes.

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.

Cómo pagar una multa

Envíenos un pago o pague la totalidad de sus impuestos para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.

Cómo eliminar o reducir una multa

Es posible que podamos eliminar o reducir multas si usted actuó de buena fe y puede demostrar una causa razonable por la que no pudo cumplir con sus obligaciones tributarias. Por ley, no podemos eliminar ni reducir los intereses a menos que se elimine o reduzca la multa.

Para obtener más información, consulte alivio de la imposición de multas.

Cómo disputar una multa

Si está en desacuerdo con la cantidad que adeuda, puede disputar la multa.

Llámenos al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso o escríbanos una carta que indique por qué deberíamos reconsiderar la multa. Firme y envíe la carta junto con los comprobantes a la dirección que figura en la carta o aviso.

Tenga cerca la siguiente información cuando llame o envíe su carta:

• La carta o el aviso que le enviamos
• La multa que desea que reconsideremos
• Una explicación sobre por qué considera que deberíamos eliminar cada multa.

Si no recibió un aviso, obtenga asistencia telefónica.

Cómo evitar una multa

Puede evitar una multa si presenta y paga sus impuestos para la fecha de vencimiento. Si no puede hacerlo, puede solicitar una prórroga para presentar su declaración de impuestos o un plan de pagos.

Cómo solicitar una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos

Si necesita más tiempo para preparar su declaración de impuestos, solicite una prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos. Esto no le otorga una prórroga de tiempo para realizar el pago. Un plan de pagos puede ayudarlo a pagar a lo largo del tiempo.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.

Obtenga ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su aviso. Si no recibió un aviso, utilice la asistencia telefónica.

Leyes y reglamentos

• Incumplimiento de pago de impuestos – Título 26 del Código de los Estados Unidos, Sección 6651: Incumplimiento de presentar la declaración de impuestos o de pago de impuestos (en inglés)
• Incumplimiento de pago de impuestos – Código de Reglamentos Federales digital: Título 26 del Código de Reglamentos Federales, Sección 301.6651-1 – Incumplimiento de presentar la declaración de impuestos o de pago de impuestos (en inglés)