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일반 ITIN 정보

ITIN이란 무엇인가? (What is an ITIN?)
개인 납세자 식별 번호(ITIN)는 연방국세청이 발급하는 세무 처리용 번호입니다. 이 번호는 항상 9로 시작되는 아홉 자리 숫자로서, 네 번째와 다섯 번째 자리의 범위는 70~88 입니다 – 예: 9XX-70-XXXX.  2011년 4월 12일부터 그 범위가 확장되어 900-70-0000 ~ 999-88-9999, 900-90-0000 ~ 999-92-9999, 900-94-0000 ~ 999-99-9999가 포함되었습니다. IRS는 사회복지 보장 번호 (SSN)가 없고 사회보장국(SSA)으로부터 SSN을 발급 받을 자격이 없는 개인에게 ITIN을 발급합니다.

거주자와 비거주 외국인 모두에게 연방국세청의 미국 세무 신고 또는 보고 요건이 적용될 수 있기 때문에ITIN은 이민 신분에 관계 없이 발급됩니다. 

연방 세금 보고서를 보고해야하는 요건을 가진 예외 조항이 적용되지 않는 개인들은 ITIN을 받아서 적법한 연방 세금 보고서를 제출하여 합니다.

ITIN은 어디에 사용하는가? (What is an ITIN used for?)
ITIN은 연방 세금 보고 용도로만 사용되며, 다른 목적으로 사용되지는 않습니다. IRS가 ITIN을 발급하는 이유는 개인들이 미국 세법을 준수하도록 지원하고, 사회복지 보장 번호(SSN)를 받을 자격이 없는 사람들이 효율적으로 세금 보고서와 세금 납부를 처리하고 설명하는 수단을 제공하기 위함입니다. 

ITIN에서 제공하지 않는 서비스:

  • 미국 에서 일할 수 있도록 노동허가
  • 사회보장혜택 수취 자격 부여
  • 근로소득세액 공제 자격을 부양가족에게 부여

ITIN이 필요한 사람은 누구인가? (Who needs an ITIN?)
IRS는 연방 세금 보고 또는 제출 요건을 갖춘 자로서 SSN을 받을 자격이 없는 외국인이나 기타 사람들에게 ITIN을 발급합니다. SSN을 받을 자격이 없는 비거주 외국인으로서 미국 세무협정의 조항에 따라 세금 환급 용도로만 미국 세금 보고서를 제출해야 하는 사람들에게도 ITIN이 필요합니다.

ITIN이 필요한 다른 사람들의 예를 들면 다음과 같습니다:

  • 미국 세금 보고서를 제출해야 하는 비거주 외국인 
  • 미국 세금 보고서를 제출하는 미국 거주 일자를 기준으로 한 미국 거주 외국인
  • 미국 국민/거주 외국인의 부양가족 또는 배우자
  • 비거주 외국인 비자 소지자의 부양가족 또는 배우자

내가 ITIN이 필요한지 어떻게 알 수 있습니까? (How do I know if I need an ITIN?)
SSN이 없고 SSN을 받을 자격이 없지만 연방 세금 식별 번호를 제시할 필요가 있거나 연방 세금 보고서를 제출해야 할 경우에는 반드시 ITIN 신청을 해야 합니다.

SSN 신청이 진행 중일 때에는 양식 W-7을 제출하지 마십시오. 사회보장국(SSA)이 귀하에게 SSN을 발급할 수 없다고 통지한 경우에만 양식 W-7을 작성하십시오.

SSN을 발급 받으려면 양식 SS-5 '사회복지 보장 카드 신청'을 참조하십시오. 양식 SS-5를 얻거나 SSN을 받을 자격이 있는지 알아보려면 사회복지보장국 웹사이트를 방문하거나 SSA 사무소로 연락하십시오. 법률에 근거하여 외국인이 ITIN과 SSN을 둘 다 가질 수는 없습니다. 

IRS는 세무 양식에서 SSN 기재가 필요한 곳에 SSN이나 ITIN 번호를 기재한 세금 보고서만 처리합니다. "SSA", "205c", "applied for", "NRA" 등을 기재하거나 공란으로 둔 세금 보고서는 더 이상 받거나 처리하지 않습니다.

ITIN을 어떻게 신청합니까? (How do I apply for an ITIN?)
최신 개정 양식 W-7 IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서 (Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number) 를 사용하여 신청하십시오. 예외 적용 대상자가 아니라면 유효한 연방 소득세 보고서를 첨부하고 귀하의 원본, 공증 또는 인증된 신원 증명서나 외국인 신분 문서를 동봉하십시오.  

귀하의 세금 보고서를 ITIN 신청서 첨부자료로 제출하기 때문에 세금 보고서를 양식 1040, 1040A 또는 1040EZ 지침에 명시된 주소로 우송하지 마십시오. 대신에 보고서와 양식 W-7 및 신원 증명서와 외국인 신분 문서를 아래 주소로 보내십시오.

     Internal Revenue Service
     Austin Service Center
     ITIN Operation
     P.O. Box 149342
     Austin, TX 78714-9342

또한 귀하의 정보를 오스틴에 있는 IRS로 우송하는 대신에, IRS 공인 대행사 (Acceptance Agent) 서비스를 통하여 신청하거나 IRS 납세자 지원 센터 (Taxpayer Assistance Center)  에 방문하여 신청할 수도 있습니다. 미국에 있는 납세자 지원 센터 (TAC)는 예약을 통해서만 ITIN 신청 작업에 필요한 도움을 직접 제공합니다. 오스틴에 있는 IRS의 ITIN 부서가 모든 ITIN 번호를 우편으로 발급합니다.

ITIN을 언제 신청해야 합니까? (When should I apply for an ITIN?)
세금 보고서를 신청서와 같이 첨부해야 하기 때문에, 연방 소득세 보고서를 제출할 준비가 되면 바로 양식 W-7을 작성해야 합니다.  세금 신고 요건의 예외사항 중 하나라도 해당되면, W-7 양식과 귀하의 신원 및 외국인 신분 입증 문서, 그리고  예외적용 자격을 입증하는 부속 자료를 예외 적용 대상임이 확인된 후 가능한 빨리 제출해야 합니다.  연중 언제든지 ITIN을 신청할 수 있지만, 양식 W-7에 첨부된 세금 보고서를 제출기한 경과 후에 제출할 경우에는 이자나 과태료가 부과될 수 있습니다. 이를 피하려면 현행 연도 세금 보고서를 지정된 제출기한 이전에 제출해야 합니다.

내가 ITIN을 신청할 때 어디서 도움을 받을 수 있습니까? (Where can I get help with my ITIN application?)
미국에 거주하고 있는 사람은 IRS 무료 전화 1-800-829-1040번으로 전화할 수 있습니다. 미국 밖에 거주하고 있을 경우 267-941-1000번(무료 전화 아님)으로 전화하여 양식 W-7과 세금 보고서 작성에 관한 정보와 도움을 얻을 수 있고, 또는 양식 W-7을 제출한 뒤 6주 후에 귀하의 신청 처리 상태를 확인할 수 있습니다.

또한 미국에 있는 IRS 납세자 지원 (Taxpayer Assistance Center) 센터와의 예약을 통해서만 ITIN 신청에 필요한 도움을 직접 받을 수도 있습니다. 또한 IRS 공인 대행사 (Acceptance Agent) 서비스를 활용할 수도 있습니다.

나의 ITIN을 언제, 어떻게 받을 수 있습니까? (How and when can I expect to receive my ITIN?)
귀하가 ITIN을 받을 자격이 있고 신청서가 완전할 경우, 일반적으로 7주 내에 IRS로부터 귀하의 세금 식별 번호 지정 서신을 받습니다. 신청 시점으로부터 7주 내에 ITIN 번호나 기타 통신문을 받지 못할 경우, IRS 무료 전화 1-800-829-1040 번으로 전화하여 신청서 진행 상태를 확인할 수 있습니다. 미국 밖에 거주하고 있을 경우 267-941-1000번(무료 전화 아님).

추가 정보는 자주 묻는 질문 페이지를 참조하십시오.