주제 304, 세금 신고 기한 연장

미국 개인 소득세 신고 기한을 최대 6개월까지 연장할 수 있습니다. 신고서 제출기한 자동연장을 신청하는 방법은 세 가지가 있습니다. 미신고 가산세를 피하려면 반드시 기존 신고 마감일까지 연장 신청서를 제출해야 합니다. 주의할 점은 신고 기한 연장이 세금 납부 기한 연장을 의미하지는 않는다는 점입니다. 다음 세 가지 방법 중 하나를 사용해 기한 연장을 신청할 수 있습니다:

  1. IRS 직접 납부, 온라인 계정, EFTPS: 전자식 연방 세금 납부 시스템, 신용 카드나 직불 카드 또는 디지털지갑 (Click to Pay, PayPal, Venmo 등)을 사용해  납부해야 할 예상 세금의 전부 또는 일부를 납부하고 신고 기한 연장용임을 표시합니다. 개인 기록용 확인 번호가 발급됩니다.
  2. 개인 컴퓨터를 이용하거나 전자신고를 이용하는 세무 전문가를 통해 서식4868, 미국 개인 소득세 신고서 제출 기한 자동 연장 신청서(영어)를 전자 제출합니다.
  3. 서면 서식 4868을 제출합니다. 참고: 회계연도 기준 납세자는 반드시 서면 서식4868 제출 방식으로만 연장 신청이 가능합니다.

서식 4868을 전자 제출할 때는 본인 확인을 위해 전년도 조정 총소득(AGI) 금액이 필요하기 때문에 전년도 세금 신고서 사본을 준비하십시오. 제출이 완료되면 IRS로부터 전자 확인서를 받게 됩니다. 서식 4868 전자 제출 방법은 세무 소프트웨어를 참고하거나 세무 전문가에게 문의하십시오. 세금을 납부하고자 할 때는 전자 납부 방식을 사용하도록 합니다. 여러 업체가 무료 신고 프로그램을 통한 서식 4868의 무료 제출 서비스를 제공합니다.

해외 거주자 – 미국 시민권자 또는 거주 외국인이 신고 마감일 당시 다음 중 하나에 해당하면 별도의 연장 신청 없이도 신고 및 납부 기한이2개월(일반적으로 6월 15일까지) 자동 연장됩니다:

  1. 미국 및 푸에르토리코 외 지역에 거주하며 주 사업장이나 근무지가 미국 및 푸에르토리코 외 지역인 경우, 또는
  2. 미국 및 푸에르토리코 외 지역에서 군/해군 복무 중인 경우

자세한 내용은 간행물 54, 해외에 있는 미국 시민 및 거주 외국인을 위한 세금 가이드 (영어)를 참고하십시오. 해당 2개월 자동 연장을 이용할 경우, 상기 두 가지 상황 중  연장 사유가 되는 조건을 기재한 진술서를 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 단, 원래의 마감일까지 납부하지 않은 세금에 대해서는 이자를 납부해야 합니다. 서식4868(영어)의 8번 항목을 체크해서 신고서 제출을 위해 추가로 4개월이 필요함을 표시하면 추가로 4개월 (즉, 총 6개월)을 연장 받을 수 있습니다. 단, 해당 추가 4개월 기간은 세금 납부 기한 연장은 아닙니다.

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Page Last Reviewed or Updated: 15-Jun-2026