주제 418, 실업 수당

실업 수당에 대한 세금 처리 방식은 해당 수당을 지급하는 프로그램 유형에 따라 달라집니다. 실업 수당에는 다음과 같이 미국 또는 주 법률에 따라 지급되는 금액이 포함됩니다:

• 주 실업 보험 혜택
• 주 정부 또는 컬럼비아 특별구가 연방 실업 신탁 기금에서 지급한 혜택
• 철도 실업 수당 혜택
• 실업 수당 대체 지급 장애 혜택
• 1974년 무역법에 따른 무역 재조정 수당
• 1974년 재난 구호 및 긴급 지원법에 따른 실업 지원
• 1978년 항공산업 규제완화법 프로그램에 따른 실업 지원
• 자발적으로 사설 펀드에 돈을 납입했고 해당 펀드에서 납입한 금액을 초과한 금액을 수령한 경우, 사설 펀드에서 받은 혜택

일반적으로, 수령한 모든 실업 수당을 소득에 포함해야 합니다. 실업 수당의 과세 여부를 확인하려면 내가 받고 있는 실업 수당이 과세 대상입니까?(영어)를 참조하십시오.

실업 수당에 대한 세금 납부 방법

실업 수당을 받은 경우, 귀하는 다음을 할 수 있습니다:

• 실업 수당에서 연방 소득세가 원천징수되도록 선택할 수 있습니다. 자세한 내용은 서식 W-4V, ‘자발적 원천징수 요청’(영어) 및 세금 원천징수를
• 분기별 세금 중간예납(영어)을 납부해야 할 수 있습니다.

실업 수당 보고

귀하는 해당 연도 중 귀하에게 지급된 실업 수당 금액이 박스 1에, 원천징수된 연방 소득세가 박스 4에 표시된 서식 1099-G, ‘특정 정부 지급금’(영어)을 받아야 합니다. 박스 1에 표시된 금액을 스케줄 1(서식 1040), ‘추가 소득 및 소득 조정’(영어) PDF의 라인 7에 보고하고 이를 서식 1040 또는 서식 1040-SR에 첨부하십시오. 박스 4에 표시된 원천징수 금액은 서식 1040 또는 서식 1040-SR의 라인 25b에 포함하십시오. 실업에 관한 자세한 내용은 간행물 525(영어)의 ‘실업 수당’을 참조하십시오.

실업 사기

범죄자들은 도용한 신원 정보를 이용해 타인의 이름으로 실업 수당을 청구합니다. 주 정부 실업 기관은 실업 수당이 지급된 이름과 사회보장번호가 기재된 서식 1099-G를 해당 개인과 IRS에 제출합니다. 박스 1에 부정확한 실업 수당 금액이 기재된 서식 1099-G를 받은 사기 피해자는 해당 부정확한 사실을 주 정부 기관에 알리고 정정된 서식 1099-G를 요청해야 합니다. 노동부는 사기 신고 및 본인 보호 방법(영어)을 자세히 안내합니다. IRS는 신원 도용 및 실업 수당 페이지에서 세금 관련 지침을 제공합니다.