장학금이란 일반적으로 학생이 교육 기관에서 공부의 목적을 위한 금액을 지불하거나 허용되는 것을 말합니다. 연구비 보조금(fellowship grant)이란 일반적으로 연구 목적을 위하여 개인에게 지불하거나 허용되는 금액입니다. 다른 종류의 보조금에는 필요에 따른 보조금(예: Pell Grant)과 Fulbright 보조금 등이 있습니다.

면세

장학금, 연구비 또는 기타 보조금을 받는 경우, 그 금액의 전부나 일부가 비과세에 해당될 수 있습니다.  장학금, 연구비 및 기타 보조금이 다음 조건에 부합하는 경우 비과세 금액으로 처리됩니다:

  • 교육 활동을 수행하는 장소에서 정규 교수진과 커리큘럼을 유지하며 보통 규칙적으로 등록하여 출석하는 학생들이 있는 교육 기관의 학위의 후보인 경우; 그리고
  • 귀하가 장학금이나 연구비로서 받는 금액을 그 교육 기관에서의 등록이나 출석에 필요한 수업료 및 수수료 또는 교육 기관의 코스에 요구되는 비용과 책, 소모품 및 장비 관련 지출을 위하여 사용하는 경우.

과세

다음 사항은 반드시 총 소득에 포함시켜야 합니다.

  • 숙식과 여행 및 선택적 장비와 같은 부수적 비용에 사용된 금액
  • 장학금이나 연구비를 받기 위한 조건으로 요구되는 수업, 연구 또는 기타 서비스의 대가로 받는 금액. 그러나 National Health Service Corps Scholarship Program(미국 의료 서비스 단체 장학금 프로그램), Armed Forces Health Professions Scholarship and Financial Assistance Program(미군 의료 종사자 장학금 및 재정 지원 프로그램) 또는 워크 칼리지에서 운영하는 comprehensive student work-learning-service program(종합 학생 직무-학습-서비스 프로그램, 1965년 고등교육법 448(e)절에서 정의)이 요구하는 서비스의 대가로 받은 금액은 총소득에 포함시킬 필요가 없습니다.

보고 방법

총 소득에 포함해야 하는 장학금, 연구비 또는 기타 보조금의 해당 부분은 일반적으로 다음과 같이 보고합니다.

  • 양식 1040을 제출할 경우 세금 보고서의 "임금, 급여, 팁” 라인에 과세 대상 부분의 총액을 기입합니다. 과세대상 금액을 양식 W-2에 보고하지 않았을 경우 “임금, 급여, 팁” 라인의 좌측 공간에 과세 금액과 함께 “SCH”를 기입합니다. 양식 1040-NR 또는 양식 1040-NR-EZ를 제출할 경우 과세 대상 금액을 “장학금 및 연구비” 라인에 보고합니다.

추정세 납부

장학금이나 연구비의 일부가 과세 대상이 되는 경우, 추가 소득에 대한 추정세를 지불해야 할 수도 있습니다. 추정세에 관한 추가 내용은 간행물 505, 세금 원천징수 및 추정세 및 추정세를 납부해야 합니까(Am I Required to Make Estimated Tax Payments)? 를 참조하십시오.

추가 정보

상세한 정보는 간행물 970 교육의 세금 혜택 및 나의 장학금, 연구비 또는 교육 보조금을 나의 세금 보고서에 소득으로 포함해야 합니까?(Do I Include My Scholarship, Fellowship, or Education Grant as Income on My Tax Return?)를 참조하십시오.