주제510 업무용 차량 사용

차량을 오직 업무 목적으로만 사용하는 경우, 소유및 운영 비용 전액을 공제할 수 있습니다(차후 설명되는 한도 적용). 하지만 차량을 업무와 개인 용도로 모두 사용하는 경우, 업무용으로 사용한 비용만 공제할 수 있습니다.

일반적으로 차량 공제 비용은 표준 마일 요율 방식 또는 실제 비용 방식 두 가지 방법 중 하나로 계산할 수 있습니다. 두 방법 모두 사용 자격이 있다면 공제액을 계산한 후 더 큰 공제를 제공하는 방법을 선택하는 것이 좋습니다.

표준 마일 요율- 업무용 차량 운영 비용에 대한 표준 마일리지율은 표준 마일 요율 또는 간행물 463, 출장, 접대, 선물 및 차량 비용(영어)을 참고하십시오. 표준 마일리지율을 사용하려면 차량을 소유하거나 리스해야 하며 다음 조건을 충족해야 합니다:

  • 동시에 5대 이상의 차량 운영(차량 대여 사업 등)에 해당되지 않아야 합니다.
  • 해당 차량에 대해 정액법 이외의 감가상각 공제를 청구한 적이 없어야 합니다.
  • 수정가속상각제도(MACRS)를 사용한 적이 없어야 합니다.
  • 해당 차량에 대해 섹션 179 공제를 청구한 적이 없어야 합니다.
  • 해당 차량에 대해 특별 감가상각 공제를 청구한 적이 없어야 합니다.
  • 리스 차량에 대해 1997년 이후 실제 비용을 공제받은 적이 없어야 합니다.

소유 차량에 표준 마일리지율을 적용하려면, 해당 차량을 업무용으로 사용할 수 있게 된 첫 해에 해당 공제 사용을 선택해야 합니다. 다음 해부터는 표준 마일 요율나 실제 비용 중 선택하여 사용할 수 있습니다.

리스 차량의 경우, 표준 마일리지율을 선택하면 전체 리스 기간(갱신 포함) 동안 반드시 해당 방식을 사용해야 합니다.

실제 비용 – 실제 비용 방식을 사용하려면 업무용과 개인용으로 구분해 차량 전체 사용 중 업무용으로 사용된 비율을 계산해야 합니다. 연료비, 오일, 수리비, 타이어, 보험료, 등록비, 운전 면허 및 총 주행 거리 중 업무용 주행거리 비율에 해당하는 감가상각비 (또는 리스료)가 포함됩니다.

참고: 업무용으로 발생한 주차료 및 통행료 등 기타 차량 비용은 표준 마일리지율 또는 실제 비용 중 어느 방식을 사용하든 별도로 공제 가능합니다.

감가상각

일반적으로 1986년 이후 사용 개시된 차량에 대해 차량 소유주가 적용할 수 있는 감가상각 방식은 수정가속상각제도(MACRS)가 유일합니다. 다만, 차량 사용 개시 연도에 표준 마일리지율을 적용했다가 차량이 완전히 감가상각되기 전에 후속 연도에 실제 비용 방식으로 변경하는 경우, 차량의 예상 잔여 사용 기간 동안 정액법 감가상각을 적용해야 합니다. 감가상각비 공제액에는 한도가 있습니다. 감가상각 한도에 대한 추가 정보는 주제 704를 참고하십시오. 간행물 463 (영어)은 감가상각 한도를 설명하고 리스 차량에 적용되는 특별 규정을 다룹니다.

기록 유지

법률에 따라 지출 내역은 적절한 기록이나 본인의 진술을 뒷받침할 충분한 증거로 입증해야 합니다. 기록 유지에 관한 자세한 정보는 주제 305를 참고하십시오.

공제 청구 서식

자영업자 차량 비용을 공제하는 서식은 다음과 같습니다:

예비군, 유자격 공연 예술가, 수수료를 받는 주 또는 지방 정부 직원인 경우, 서식 2106, 직원 업무 비용(영어)를 작성하여 차량 비용 공제액을 계산하십시오.

Page Last Reviewed or Updated: 06-May-2026