Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка за 2021 год, и его авансовые выплаты – Тема C: Расчет налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, за 2021 год

О1. Для 2021 налогового года налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, повышается от 2000 долларов США за каждого ребенка, удовлетворяющего определенным требованиям, до:

  • 3600 долларов США для детей возрастом 5 лет или меньше на конец 2021 года; и
  • 3000 долларов США для детей от 6 до 17 лет на конец 2021 года.

Примечание: Безвозмездный вычет в размере 500 долларов США за других иждивенцев остается без изменений. Подробности о налоговом вычете за иждивенцев см. в Публикации IRS № 972 «Налоговый вычет за ребенка и налоговый вычет за иждивенцев» (Английский) PDF.

О2. Да. Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, постепенно снижается в два этапа на основании вашего скорректированного валового дохода (AGI) в 2021 году.

Первое сокращение может снизить ваш налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, до 2000 долларов США за каждого ребенка.

  • То есть первый этап сокращения может снять только надбавку в 1600 долларов США за ребенка возрастом 5 или менее лет, удовлетворяющего определенным требованиям, и надбавку в 1000 долларов за ребенка, удовлетворяющего определенным требованиям, возрастом от 6 до 17 лет или менее лет на конец 2021 года.

Второй этап сокращения может снизить оставшийся налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, до менее 2000 долларов США.

Подробности о суммах модифицированного AGI, которые могут снизить налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, в 2021 году, см. В. C-4 и В. C-5 ниже.

О3. В рамках налогового зачета, выплачиваемого за ребенка и авансовых выплат за него, ваш модифицированный AGI составляет ваш скорректированный валовый доход (по форме IRS 1040 2020 года, строка 11 или по форме IRS 1040 2019 года, строка 8b), плюс следующие суммы, которые могут вам причитаться.

  • Любая сумма в строке 45 или строке 50 формы IRS  2555 «Доход, заработанный за рубежом» 2020 или 2019 года.
  • Любая сумма, исключенная из валового дохода, так как была получена из источников в Пуэрто-Рико или Американском Самоа.

Если вы не имеете ничего из вышеперечисленного, ваш модифицированный AGI равен вашему AGI.

О4. Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, начинает снижаться до 2000 долларов США за каждого ребенка, если ваш модифицированный AGI в 2021 году превышает:

  • 150 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию как вдова или вдовец при соответствии определенным требованиям;
  • 112 500 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как глава домохозяйства; или
  • 75 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий человек или подаете отдельную налоговую декларацию в браке.

Первое сокращение снижает налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, на 50 долларов США за каждую 1000 долларов США (или часть этой суммы), на которую ваш модифицированный AGI превышает порог дохода, указанный выше и применимый к вам.

О5. Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, не начнет снижаться до менее 2000 долларов США за каждого ребенка до тех пор, пока ваш модифицированный AGI в 2021 году превышает:

  • 400 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию; или
  • 200 000 долларов США при любом другом статусе.

Второе сокращение снижает налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, на 50 долларов США за каждую 1000 долларов США (или часть этой суммы), на которую ваш модифицированный AGI превышает порог дохода, указанный выше и применимый к вам.

2021 Child Tax Credit and Advance Child Tax Credit Payments Topics