Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка за 2021 год, и его авансовые выплаты – Тема H: Сверка ваших авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, по вашей налоговой декларации за 2021 год

O1. При заполнении налоговой декларации за 2021 год в период подачи налоговой декларации в 2022 году вам нужно будет сравнить:

  1. Общую сумму авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, которую вы получили за 2021 год; с
  2. Корректной суммой налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, которую вы можете указать в вашей налоговой декларации за 2021 год.

Излишек налогового зачета, выплачиваемого за ребенка: Если сумма вашего налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, превышает общую сумму ваших авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, вы можете указать оставшуюся сумму вашего налогового зачета, выплачиваемого за ребенка в вашей налоговой декларации за 2021 год.

Излишки авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка: Если вы получаете сумму авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, которая в общем превышает корректную сумму налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, которую вы можете указать за 2021 год, вам возможно нужно будет вернуть IRS излишек или его часть.

В январе 2022 года IRS пришлет вам письмо 6419, в котором будет указана полная сумма налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, которая была выдана вам на протяжении 2021 года. Пожалуйста, храните это письмо о ваших авансовых выплатах по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, вместе с информацией о налоговом учете. Вам может понадобиться это письмо в качестве справки при заполнении налоговой декларацию за 2021 год в период подачи налоговой декларации в 2022 году.

O2. Сумма авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, основывается на налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка за 2021 год, рассчитанном IRS, который вы могли бы получать в 2021 налоговом году. Закон требует основывать данный расчет на двух основных источниках информации:

  1. Ваша налоговая декларация за 2020 год или, если она ее нет в наличии, ваша налоговая декларация за 2019 год; а также
  2. Любая актуальная информация, которую вы предоставили IRS в 2021 году, в том числе информация, предоставленная с помощью портала обновлений информации о налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка (CTC UP), который позволяет вам синхронизировать информацию о вашем налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка на протяжении 2021 года, включая любые изменения в количестве ваших детей, соответствующих установленным требованиям, вашего дохода и статуса налогоплательщика.

Семейные и жизненные ситуации могут изменяться в течение года. В следующем списке приведены примеры изменений, которые могут привести к излишним суммам авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка.

  • Ребенок, соответствующий установленным требованиям и проживающий с вами, может сменить место жительства в 2021 году и проживать больше половины 2021 года с иным лицом.
  • Ваш доход в 2021 году вырос.
  • Ваш статус налогоплательщика изменился в 2021 году.
  • Ваше основное жилище находится за пределами США более половины года.

В результате подобных перемен в семье и в жизни вы можете получать такую общую сумму авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, которая превышает сумму налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, на которую вы можете рассчитывать по вашей налоговой декларации за 2021 год.

Подробности о необходимых требованиях для получения авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, в том числе и определение «основного жилища», см. в теме B: Требования для получения авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка и налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка в 2021 году.

O3. Да. IRS призывает вас использовать портал обновлений информации о налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка (CTC UP) на протяжении 2021 года, чтобы убедиться в том, что IRS обладает самой свежей информацией о вашем соответствии критериям получения налогового зачета, выплачиваемого за ребенка в 2021 году. Эта обновленная информация поможет IRS установить с большей точностью сумму налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, на которую вы можете претендовать согласн вашей налоговой декларации за 2021 год. CTC UP на данный момент осуществляет функции отказа от получения авансовых выплат и обновления вашей банковской информации. Позже в этом году IRS добавит другие функции, которые описаны в ответе на вопрос F-1 «Что делать, если информация о моем банке, почтовом адресе, доходе или семье изменилась в течение 2021 года?» 

Располагая более выверенной суммой налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, на которую вы можете претендовать, IRS сможет адекватно понижать суммы ваших авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка на протяжении 2021 года.

Важно: Эти коррективы уменьшат возможность переплаты суммы зачета, и, как следствие, необходимости возвращать их IRS в 2022 году.

Больше подробностей о CTC UP и время появления новых функций в CTC UP см. в теме F: Обновление информации о вашем налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка в 2021 году.

O4. Возможно. Если вы соответствуете критериям защиты от возмещения, описанным в данной теме Н, вы будете освобождены от возврата определенной доли излишка. Если вы не соответствуете критериям защиты от возмещения, вам необходимо будет указать полную сумму излишка в своей налоговой декларации за 2020 год как дополнительный подоходный налог. Этот дополнительный подоходный налог снизит сумму вашего возмещения по налогам или увеличит ваш общий налог за 2021 год.

O5. Вы не будете соответствовать критериям защиты от возмещения, если ваш модифицированный AGI равен или превышает суммы, приведенные ниже, в зависимости от статуса налогоплательщика по вашей налоговой декларации за 2021 год.

  • 120 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию как вдова или вдовец при соответствии определенным требованиям;
  • 100 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как глава домохозяйства; и
  • 80 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий человек или подаете отдельную налоговую декларацию в браке.

Подробности об определении модифицированного AGI см. в теме C: Расчет налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, за 2021 год.

O6. Вы соответствуете критериям защиты от возмещения и вам не нужно возвращать излишнюю сумму, если ваше основное жилище находилось в Соединенных Штатах большую часть 2021 года и ваш скорректированный валовый доход (AGI) за 2021 год равен или меньше следующих сумм на основании вашего статуса налогоплательщика по вашей налоговой декларации за 2021 год:

  • 60 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию как вдова или вдовец при соответствии определенным требованиям;
  • 50 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как глава домохозяйства; и
  • 40 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий человек или подаете отдельную налоговую декларацию в браке.

Ваша защита от возмещения может быть ограниченной, если ваш модифицированный AGI превышает эти суммы или ваше основное жилище не находилось на территории Соединенных Штатов большую часть 2021 года.

Более подробное определение вашего основного жилища см. в теме B: Требования для получения авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка и налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка в 2021 году. Подробности об определении модифицированного AGI см. в теме C: Расчет налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, за 2021 год.

O7. Если вы соответствуете критериям защиты от возмещения, сумма вашего налогового обязательства из излишков авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, снижается до уровня полной защиты от возмещения. Полная защита от возмещения составляет 2000 долларов США со следующими множителями:

  • Количество детей, соответствующих установленным требованиям, которые учитывает IRS при первоначальной оценке ваших авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, минус
  • Количество детей, соответствующих установленным требованиям, которые учитывает IRS при определении допустимой суммы налогового зачета, выплачиваемого за ребенка по вашей налоговой декларации за 2021 год.

Пример: Вы корректно указали трех детей, соответствующих установленным требованиям, в вашей налоговой декларации за 2020 год, но в налоговой декларации за 2021 год указали только одного ребенка. Вы можете получить до 4000 долларов США защиты от возмещения (то есть по 2000 долларов США за каждого ребенка, соответствующего установленным требованиям, которого уже нет в последней налоговой декларации), если вы соответствуете установленным требованиям.

Вы сможете использовать полную защиту от возмещения в сумме 2000 долларов США за каждого ребенка, соответствующего установленным требованиям которого уже нет в последней налоговой декларации, если ваш скорректированный валовый доход (AGI) равен или меньше следующих сумм на основании вашего статуса налоголательщика по налоговой декларации за 2021 год:

  • 60 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию как вдова или вдовец при соответствии определенным требованиям;
  • 50 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как глава домохозяйства; и
  • 40 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий человек или подаете отдельную налоговую декларацию в браке.

Подробности об определении модифицированного AGI см. в теме C: Расчет налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, за 2021 год.

O8. Да. Ваша сумма защиты от возмещения будет снижаться на основании того, насколько ваш модифицированный скорректированный валовый доход (AGI) превышает следующие суммы, на основании вашего статуса налогоплательщика по вашей налоговой декларации за 2021 год:

  • 60 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию как вдова или вдовец при соответствии определенным требованиям;
  • 50 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как глава домохозяйства; и
  • 40 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий человек или подаете отдельную налоговую декларацию в браке.

Эта сумма защиты от возмещения затем отменяется – или снижается – в зависимости от того, насколько ваш модифицированный AGI превышает суммы, указанные выше. Ваша сумма защиты от возмещения будет равняться 0 долларов США и ваша сумма возмещения не будет снижаться, если ваш модифицированный AGI равен или превышает суммы, указанные выше, на основании вашей налоговой декларации за 2021 год.

  • 120 000 долларов США, если вы в браке и подаете совместную налоговую декларацию как вдова или вдовец при соответствии определенным требованиям;
  • 100 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как глава домохозяйства; или
  • 80 000 долларов США, если вы подаете налоговую декларацию как одинокий человек или подаете отдельную налоговую декларацию в браке.

Пример: Вы подали налоговую совместную декларацию со своим(-ей) супругом(-ой) за 2020 налоговый год и надлежащим образом запросили налоговый зачет, выплачиваемый за детей для трех детей, соответствующих установленным требованиям. IRS рассчитала вашу общую сумму налогового зачета, выплачиваемого за ребенка на основании этих троих детей. Однако, при подаче совместной налоговой декларации за 2021 год с модифицированным AGI в размере 75 000 долларов США, вы указываете налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка только для одного ребенка, отвечающего критериям, и, следовательно, имеете двух других детей, соответствующих установленным требованиям. Ваш модифицированный AGI в размере 75 000 долларов США превышает вашу допустимую сумму 60 000 долларов США на 25%. Ваша потенциальная сумма защиты от возмещения в 4000 долларов США (то есть по 2000 долларов США за каждого ребенка, соответствующего установленным требованиям, которого уже нет в последней налоговой декларации) снижена на 25% до 3000 долларов США.

O9: Большинство лиц, которым необходимо выплатить излишки авансовых выплат по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, компенсируют этот баланс за счет уменьшения ожидаемого возмещения федерального подоходного налога. Однако, если ваша задолженность превышает сумму возмещения, IRS в большинстве случаев работает с налогоплательщиками, имеющими задолженность по суммам, которые они не могут себе позволить выплатить. Порядок оплаты этих причитающихся остатков не отличается от такового для других налоговых остатков. Подробности о том, как оплатить свою просроченную задолженность по федеральному подоходному налогу, см. «Уплата налогов».
 

O10: Да. В январе 2022 года IRS пришлет вам письмо 6419, в котором будет указана полная сумма налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, которая была выдана вам на протяжении 2021 года. Пожалуйста, храните это письмо о ваших авансовых выплатах по налоговому зачету, выплачиваемому за ребенка, вместе с информацией о налоговом учете. Вам может понадобиться это письмо в качестве справки при заполнении налоговой декларацию за 2021 год в период подачи налоговой декларации в 2022 году.

Это письмо будет отправлено на ваш адрес, указанный в налоговой декларации по дате отправки письма. Как правило, это адрес в вашей последней налоговой декларации или в портале обновлений информации о налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка (CTC UP) или в Почтовой службе США (USPS). Подробности о CTC UP см. в теме F: Обновление информации о вашем налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка в 2021 году.

2021 Child Tax Credit and Advance Child Tax Credit Payments Topics