2021年子女税优惠和子女税优惠预付款 - 主题 H:调整您在 2021 年纳税申报表上的子女税优惠预付款

我们已于 2022 年 3 月 8 日在 情况说明书2022-17PDF 中出版物公布了这些常见问题的更新。

答 1. 您在 2022 年报税季期间申报您的 2021 年纳税申报表时,可能需要比较:

  1. 您在 2021 年收到的子女税优惠预付款总额;以及
  2. 您在 2021 年纳税申报表中正确申请子女税优惠款。

子女税优惠超额部分:如果您的子女税优惠额超出您的子女税优惠额预付款,您可以在您 2021 年的纳税申报表上申请剩余的子女税优惠额。

子女税优惠预付款超额部分:如果您领取的子女税优惠额预付款总额超出您可以在 2021 纳税年度正确申请的子女税优惠额,您可能需要向 IRS 偿还部分或全部超额款项。

2022 年 1 月,IRS 将向您发送 6419 号信函,向您提供 2021 年向您支付的子女税优惠预付款总金额。请将关于您的子女税优惠预付款的本函与您的纳税记录一同保存。您在 2022 年报税季期间申报您的 2021 年纳税申报表时,可能需要参考本函。

答 2. 您在 2021 年期间领取的子女税优惠预付款金额是基于 IRS 对您在 2021 年纳税年度正确获准的子女税优惠金额的预估值。法律要求此预估植依照两个主要信息来源计算:

  1. 您的 2020 纳税年度纳税申报表,或者,如果无法获取该报税表,则使用您 2019 纳税年度报税表(包括通过 IRS.gov 上的经济影响付款非申报人工具提交的 2019 年报税表,或通过子女税优惠非申报人注册工具提交的 2020 年报税表);以及
  2. 您在 2021 年向 IRS 提供的任何更新信息,包括通过子女税务抵免更新门户网站(CTC UP提供的信息。

家庭和生活状况在任何一年中都可能发生很大的改变。下列清单提供可能会导致超额发放子女税优惠预付款的变化的示例。

  • 一位与您同住且具备资格的子女可能会在 2021 年迁出,并在 2021 纳税年度一半以上的时间与不同的人一起居住。
  • 您的收入在 2021 年有所增加。
  • 您的申报身份在 2021 年发生变化。
  • 您的主要住所在 2021 年一半以上的时间都在美国境外。

由于该等正常的家庭和生活变化,您领取的子女税优惠预付款可能会超出您在 2021 年的纳税申报表上能正确申请的子女税优惠。

若要了解有关子女税优惠预付款的更多信息,包括您的主要住所的定义的信息,参阅主题 B:子女税优惠预付款的资格和 2021 年子女税优惠的资格

答3. 有可能。如果您有资格获得本主题 H 中所述的还款保护,您将无需偿还部分或全部超额领取的款项。如果您不具备还款保护资格,您将需要在 2021 年的纳税申报表中以额外所得税申报超额款项的全额。该额外所得税减少您的退税金额或增加您在 2021 年应缴纳的总税收。

回答 4. 根据您 2021 年纳税申报表上申报的身份,如果再调整后总收入(AGI)符合或高于下列金额,则不符合任何还款保护的资格。

  • 120,000 美元(如果夫妻共同申报,或以符合资格的丧偶身份申报);
  • 100,000 美元,如果以户主身份申报;或
  • 80,000 美元,如果您是单身申报人或已婚但单独申报。

若要了解再调整后总收入(AGI)定义的信息,详见主题 C:2021 年子女税收抵免计算方法

答 5. 如果您 2021 年的主要住所超过一半以上的时间都是在美国,并且根据您 2021 年的报税表上申报的身份,如果您经修正的调整后总收入(AGI)符合或低于下列金额,您即无须退还您的子女税优惠预付款的任何超额部分:

  • 60,000 美元(如果夫妻共同申报,或以符合资格的丧偶身份申报);
  • 50,000 美元,如果作为户主申报;或者
  • 40,000 美元,如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

如果您经修正的调整后总收入高于这些金额,或者您 2021 年的主要住所超过一半都不是在美国,则您的还款保护有可能受限。

若要了解关于您的主要住所的定义,参阅主题B:子女税优惠预付款的资格和2021年子女税优惠的资格。若要了解修订 AGI 定义的信息,主题 C:2021 年子女税优惠计算方法

答 6. 如果您有资格获得还款保护,则您超额领取的子女税优惠预付款的税收义务金额最多可减少还款保护全额。还款保护全额等于 2,000 美元,并乘以下列各事项:

  • IRS 在初步估计您的子女税优惠预付款考虑的合资格子女的人数,减去
  • 在考虑 2021 年纳税申报表上能申请的子女税优惠额时正确考虑的具备资格子女的人数。

示例:您正确地在 2020 年的纳税申报表上申请三位具备资格的子女,但仅在 2021 年的纳税申报表上申请一位具备资格的子女。如果您具备资格,可获取高达 4,000 美元的还款保护(即针对每位超额领取的具备资格子女获得 2,000 美元)。

根据您 2021 年的纳税申报表上申报的身份,如果您经修正的调整后总收入(AGI)符合或低于下列金额您将可针对每位超额领取的合资格子女申请 2,000 美元的全额还款保护:

  • 60,000 美元(如果夫妻共同申报,或以符合资格的丧偶身份申报);
  • 50,000 美元,如果作为户主申报;或者
  • 40,000 美元,如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

若要了解修订 AGI 定义的信息,主题 C:2021 年子女税优惠计算方法

答 7. 是。根据您 2021 年的纳税申报表上申报的身份,您的还款保护金额将会根据您经修正的调整后总收入(AGI)高于下列金额的部分减少:

  • 60,000 美元(如果夫妻共同申报,或以符合资格的丧偶身份申报);
  • 50,000 美元,如果作为户主申报;或者
  • 40,000 美元,如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

此还款保护金额随您的经修正的调整后总收入(AGI)高于上述金额递减或减少。根据您 2021 年的纳税申报表上申报的身份,当您的经修正的调整后总收入(AGI)符合或高于上述金额时,您的还款保护金额将会等于 0 美元,并且您的还款金额将不减少:

  • 120,000 美元(如果夫妻共同申报,或以符合资格的丧偶身份申报);
  • 100,000 美元,如果作为户主提交;或者
  • 80,000 美元,如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

示例:您与配偶共同申报 2020 纳税年度的纳税申报表,并为三位具备资格子女正确申请子女税务抵免。IRS 会根据这些符合资格的子女预估您的子女税优惠预付款总额。但是,您以 75,000 美元的经修正的调整后总收入共同申报 2021 年的纳税申报表时,您仅为一名具备资格的子女申请子女税优惠,并因而超额领取两名子女的子女税优惠。您 $75,000 美元的經修正的調整後總收入超出了您適用的 $60,000 美元的經修正的調整後總收入門檻 25%。您可能获得的 4,000 美元还款保护全额(即针对每位超额领取的具备资格子女获得 2,000 美元)下降 25%,变为 3,000 美元。

答 8. 大多数需要偿还子女税优惠预付款超额部分的个人都会通过减少已获得的联邦所得税退税来偿还该欠款。但是,如果您拖欠的款项超出您的退税,IRS 一般会与无法退款的纳税人协调。对这些拖欠的款项制定缴款协议的流程与其他拖欠的税款的流程相同。若要了解有关如何支付逾期的联邦所得税的更多信息,参阅缴纳您的税收

答 9.  是。2022 年 1 月,IRS 将向您发送 6419 号信函,向您提供 2021 年向您支付的子女税优惠预付款总金额。

重要提示:请将关于您的子女税优惠预付款的本函与您的纳税记录一同保存。您在 2022 年报税季期间申报您的 2021 年纳税申报表时,可能需要参考本函。

本函将邮寄至截至信件邮寄日您记录在案的地址。这一般会是您最近期的纳税申报表上的地址,或通过子女税优惠更新门户网站(CTC UP或美国邮政服务(USPS)更新的地址。若要了解有关 CTC UP 的更多信息,参阅主题 F:2021 年期间更新您的子女税优惠信息

回答10. 在子女税收抵免更新门户中查阅付款,以确保付款并未退回。如果您并未收到付款,且付款并未退回,可提请国税局追踪付款。如果确定付款未收到或已退还国税局,国税局记录将予以更新,且您可将该付款从您在纳税申报表上申报的子女税收抵免预付款总额中扣除。如果符合条件,将允许您在2021年纳税申报表上用子女税收抵免来申请遗漏的付款。请于当地时间上午7点至下午7点尽快联系国税局,联系电话800-908-4184。您致电国税局时,必须提供有关遗漏付款的以下信息:付款日期、方法、状态和金额,如需了解这些信息,详见您的子女税收抵免更新门户。