2021年子女税优惠和子女税优惠预付款 - 主题 B:子女税优惠预付款和 2021 年子女税优惠资格

我们已于 2022 年 2 月 1 日在 情况说明书2022-07PDF 中出版物公布了这些常见问题的更新。

答 1 :如果您有一个具备资格的子女,您就有资格领取子女税优惠预付款。而且,您或您的配偶如果已婚申报联合纳税申报表,则必须在 50 个州之一或哥伦比亚特区拥有主要住所超过半年。

您的主要住所可以是您常住的任何地点。您的主要住所可以是您的房屋、公寓、活动房屋、庇护所、临时住所或其他地点,无需在整个纳税年度在相同的物理位置。您无需固定地址来获得此等付款。如果您因为疾病、教育、业务、休假或服兵役暂时离开主要住所,您通常视为居住在主要住所。

子女税优惠预付款从 7 月开始发放,按月持续到 2021 年 12 月,一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠,但未收到子女税优惠预付款,您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

若要了解如何根据您的收入金额扣减您的子女税优惠金额的更多信息,参阅 主题 C:2021 年子女税优惠计算方法

答 3:2021 纳税年度,具备资格子女是指在 2022 年 1 月 1 日前未满 18 岁且满足以下条件的个人:

  1. 此人是纳税人的儿子、女儿、继子女、具备资格的寄养子女、兄弟、姐妹、同父异母兄弟、同母异父姐妹、同母异父兄弟、同母异父姐妹或其中任何一人的后代(例如孙辈、侄女或侄子)。
  2. 2021 年期间,此人提供的抚养费不得超过自己的一半。
  3. 此人与纳税人在一起生活 超过2021 年纳税年度的一半。若要了解本项要求的例外情形,参阅 IRS 第 972 号出版物《子女税优惠和其他被抚养人税收抵免》(英文)PDF 。
  4. 此人被适当称为纳税人的被抚养人。如要了解有关如何正确声明某人为被抚养人的更多信息,参阅 IRS 第 501 号出版物《被抚养人、标准扣减和备案信息》(英文)PDF 。
  5. 此人不与配偶共同申报 2021 纳税年度的纳税申报表,或者申报纳税申报表只是为了申请预扣所得税或已缴预估税收退税。
  6. 此人是美国公民、美国国民或美国侨民。若要了解此情况的更多信息,参阅 IRS 第 519 号出版物《侨民税收指南》(英文)PDF 。

答 4:您或您的配偶夫妻共同申报纳税申报表的,必须拥有社会保险号码 (SSN) 或 IRS 个人纳税识别号码 (ITIN)。您申报 2020 年纳税申报表或 2019 年纳税申报表时(包括当您在 2020 年在 IRS.gov 上的非申报人工具或2021年的 税优惠非申报人工具中输入信息时),就会收到子女税优惠预付款。

对于每个拥有在美国就业有效 SSN 的各具备资格的子女,将支付子女税优惠预付款。

答 5:对于具备资格的子女,有效 SSN 是指在美国 就业有效(英文)的社会保险号码,由美国社会保险局 (SSA) 在您的 2021 年纳税申报表(包括延期)到期日前签发。

如果个人在收到 SSN 时是美国公民,则 SSN 对于在美国就业有效。如果个人的 社会保险卡上印有"就业无效"字样,个人 的移民身份已变更,其现在是美国公民或永久居民,则向 SSA 索取新的社会保险卡(英文)

但是,如果个人社会保险卡上印有"只有经国土安全部 (DHS) 授权放对工作有效"字样,则只要国土安全部授权有效,个人就拥有所需的 SSN

答6:是。如果您的具备资格子女在 2021 年任何时间在世,在世期间与您共同生活超过 2021 年一半时间,则您的子女是 2021 年子女税优惠的具备资格子女。因此,您有资格领取您具备资格子女的子女税优惠预付款。

子女税优惠预付款从 7 月开始发放,按月持续到 2021 年 12 月,一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠,但未收到子女税优惠预付款,您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

答8:如果您在以下时间框架内未领取款项,您可以申请款项追溯,跟踪您的款项。除非发生以下情况,否则我们不能追溯您的款项:

  • 自存款日以来已有 5 日时间,且银行称其未收到款项
  • 自支付付款寄至标准地址已有 4 周时间 
  • 自款项邮寄起已有 6 周时间,且您在本地邮局档案中有转寄地址
  • 自款项邮寄起已有 9 周时间,且您有外国地址

若要开始款项追溯,请邮寄或传真填写完毕的表 3911 纳税人有关退税的声明(英文)PDF 。