2021 年子女税收抵免和子女税收抵免预付款——主题 G:领取子女税收抵免预付款

我们已于 2022 年 5 月 20 日在况说明书 2022-29 (英文)PDF中公布了这些更新的常见问题。

答 1:首先,您应该查阅国税局在您领取首笔子女税收抵免预付款之前邮寄给您的第 6417 号信函。该信函将告知您 2021 税务年度预估的子女税收抵免金额以及预估的子女税收抵免预付款。

子女税收抵免预付款从 7 月开始发放,按月持续发放至 2021 年 12 月,一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税纳税申报表中的信息发放。如果您有资格获得子女税收抵免,但未领取部分或全部子女税收抵免预付款,可以在 2022 年报税季提交 2021 年纳税申报表时全额申请子女税收抵免。

答 2:否。子女税收抵免预付款不会因为您前几年的逾期税款或所欠的其他联邦或州债务而予以扣减(即抵消)。

但是,如果您在申报 2021 年纳税申报表时收到退税,退税中包含的任何剩余子女税收抵免金额可能被您的欠缴税款或其他联邦或州债务抵消。

答 4:是。根据联邦法律规定,非联邦债权人可扣押子女税收抵免预付款。因此,您所在地的州和地方政府的法律允许的范围内,您的子女税收抵免预付款可能已被您所在地的州政府、地方政府和私人债权人扣押,包括根据涉及非联邦当事人的法院命令(可能包括与犯罪有关的罚款、行政法庭费用、赔偿金和其他法院命令的债务)进行的扣押。

但是,一些州和金融机构已选择采取措施来保护这些款项;这些款项仍然受到联邦政府的保护,免于抵消。例如,如果私人方已获得对纳税人不利的判决,而且纳税人拖欠估定的联邦税款,则国税局并未用有关款项抵消联邦税款。

答 5:否。子女税收抵免预付款不会因为您前几年的逾期税款或配偶所欠的其他联邦或州债务而予以扣减(即抵消)。

但是,如果您和配偶共同申报 2021 年纳税申报表并获得退税,退税中包含的任何剩余子女税收抵免金额可能被配偶所欠的欠缴税款或其他联邦或州债务抵消。您可以一同申报表格 8379(英文)与您的 2021 年纳税申报表。

答 6:您没有资格领取子女税收抵免预付款。您在申报 2021 年纳税申报表时可能有资格申请子女纳税抵免,但是,因为您的主要住所在 2021 年一半以上时间里不在美国境内,所以您不能为每个符合条件的子女申请 3,000 美元或 3,600 美元。我们向您发放的预付款可能已超出您下一年可以在 2021 年纳税申报表上申请的子女税收抵免金额。如需了解更多信息,请参阅主题H:在2021年纳税申报表中调整您的子女税收抵免预付款。

答 7:您应当采取以下措施:

如果您未采取任何措施,可能需要在申报 2021 年纳税申报表时向国税局偿还已为该子女领取的子女税收抵免预付款金额。这是因为除其他因素外,一个合格条件的子女还应与您同住半年以上。如果子女的住所有变,则可能不再属于符合条件的子女。

答 8:如果您报告自己是税收身份盗窃的受害者,国税局在您税收身份盗窃问题解决之前,不会向您发放子女税收抵免预付款。

答 9:如果您认为自己是税收身份盗窃的受害者,并且尚未向国税局报告税收身份盗窃的问题,则应该采取措施保护自己。通过在 IdentityTheft.gov(英文)上填报表格 14039《身份盗窃宣誓书》(英文)PDF或通过填报纸质表格 14039 告知国税局。

国税局在您税收身份盗窃问题解决之前,不会向您发放子女税收抵免预付款。如果您并未领取 2021 年为具备资格的子女申请的子女税收抵免预付款,则能够在提交 2021 年纳税申报表时为该子女全额申请许可的子女税收抵免。

答 10:国税局使用您已处理的 2019 年或 2020 年纳税申报表,或您 2020 年在IRS.gov 上非申报人工具中输入的信息,登记经济影响补助金,或使用您 2021 年在子女税收抵免非申报人注册工具中输入的信息,确定您是否符合条件并自动为您登记。您不需要采取任何额外的措施。

如果您今年或去年不需要报税,而且您去年没有登记经济影响补助金,您能够在提交 2021 年纳税申报表时,申请您未领取的部分子女税收抵免金额。

答 11:如果国税局没有您的银行账户信息,无法通过直接存款方式向您发放款项,则将通过纸质支票寄送您的子女税收抵免预付款。

另外,如果您的银行账户已关闭或无效,国税局将以邮寄纸质支票的方式重新向您发放款项。