2021 年子女稅優惠以及子女稅優惠預付款 - 主題 G:領取子女稅優惠預付款

這些常見問題的更新已於 2022 年 2 月 1 日在 情況說明書2022-07PDF中向公眾發布。

解答1.   首先,您應該回顧一下國稅局在您收到您的第一次子女稅優惠預付款之前郵寄給您的 6417 號信函。這封信告訴您 2021 年稅年您的子女稅優惠預付款金額和子女稅優惠預付款金額。

子女稅優惠預付款的發放從 7 月開始,按月持續到 2021 年 12 月,一般是根據您 2019 年或 2020 年聯邦所得稅申報表中的資訊進行發放。  若您有資格獲得子女稅收抵免,但未收到子女稅優惠預付款,您可以在 2022 年報稅季節提交 2021 年的報稅表時申請全額抵免。 

有關 CTC UP 更多資訊,請參閱主題F:2021年期間更新你的子女稅優惠資訊

解答2.     子女稅優惠預付款免不會因為前幾年的逾期稅款或其他聯邦或州的欠款而減少(即抵消)。

惟若您在 2021 年報稅時收到了退稅,且若您欠下稅款或其他聯邦或州的債務,您退稅中包含的任何剩餘的子女稅收抵免額可能會被抵消。

解答4:好。根據聯邦法律,子女稅優惠預付款不受非聯邦債權人的扣押。因此,在您所在州和當地政府的法律允許的範圍內,您的子女稅優惠預付款可能會被您所在州、當地政府和私人債權人扣押,包括根據涉及非聯邦方的法庭命令(這可能包括與犯罪有關的罰款、行政法庭費用、賠償和其他法庭命令的債務)。

然而,一些州和金融機構已選擇採取行動保護這些款項。各該款項仍然受到聯邦政府的保護,不會被抵消。例如,若一名納稅人受制於某一私人方獲得的針對性判決,但同時也積欠聯邦估稅,國稅局將保護該款項,使其免於抵銷聯邦稅款。

解答5:子女稅優惠預付款不會因為您的配偶在前幾年的逾期稅款或其他聯邦或州的欠款而減少(即抵消)。

惟若您和您的配偶共同申報 2021 年的稅款並獲得退稅,則您的退稅中包含的任何剩餘的子女稅收抵免額可能會因您的配偶所欠的稅款或其他聯邦或州的債務而被抵消。您可以在 2021 年報稅時提交 8379 表(英文)

解答6:您仍有權獲取子女稅優惠預付款。您可能有資格在 2021 年報稅時申請子女稅收抵免,但可能無法申請全額 3,000 美元或各個合格子女的 3,600 美元,因為您的主要住所在 2021 年的一半以上都不在美國。我方寄給您的預付款可能已超過您在 2021 年報稅時允許申報的子女稅收抵免金額。

您可以透過使用子女稅收抵免更新入口網站 (CTC UP) 來取消接收子女稅優惠預付款。  在美國東部時間 11 月 29 日晚上 11 點 59 分之前進行的更新,將反映在 12 月份的每月子女稅優惠預付款中。

解答7:您可以採取以下行動之一:

  • 與您合格子女的另一方家長達成協議,允許您為該子女申請 2021 年的子女稅收抵免。您需要從您子女的另一方父母那裡收到一份已署名的8332 表,即《監護人對子女豁免權的解除/撤銷》(英文),並將其附在您 2021 年申報子女稅收抵免的稅單上。
  • 考慮使用子女稅收抵免更新入口網站 (CTC UP) 來取消子女稅優惠預付款,或將該子女從您提供給國稅局的子女稅收抵免資訊中刪除。因此,您未來的子女稅優惠預付款金額將被減少,以考慮到您取消註冊或刪除該子女的情況。在美國東部時間 11 月 29 日晚上 11 點 59 分之前進行的更新,將反映在 12 月份的每月子女稅優惠預付款中。

若您沒有採取任何行動,您可能需要在 2021 年報稅時向國稅局償還您收到的基於該子女的子女稅優惠預付款金額。這是因為合格子女是指與您一起生活超過半年者,當然還有其他因素需要考慮。若子女的居住地發生變化,他們可能不再是您的合格子女。

有關 CTC UP 更多資訊,請參閱主題F:2021年期間更新你的子女稅優惠資訊以及主題 M:常見的共同監護問題

解答8:如果您舉報,您是與稅務相關的身份盜竊的受害者,在您與稅務相關的身份盜竊的問題解決前,國稅局不會向您發放子女稅優惠預付款。這些問題和解答會提供更多有關與稅務相關的身份盜竊的詳細資訊。

解答9:若您認為您是與稅務有關的身分盜竊的受害者,且沒有向國稅局報告與稅務有關的身分盜竊問題,您應該採取措施來保護自己。透過 IdentityTheft.   gov(英文) 網站提交 14039表,即身分盜竊宣誓書(英文)PDF,或透過紙本方式通知國稅局。

在您與稅務有關的身分盜竊問題得到解決之前,國稅局不會向您發放子女稅優惠預付款。若您沒有為您將在 2021 年申報的合格子女領取子女稅優惠預付款,您可以在 2022 年報稅季節申報 2021 年的報稅表時,為該子女申報全額的子女稅優惠預付款。

解答10: 國稅局使用您在 2019 年或 2020 年已處理的報稅表上的資訊、您在 2020 年在 IRS.   gov 上輸入的非納稅人工具的資訊來註冊經濟影響補助金,或您在 2021 年輸入的子女稅收抵免非納稅人註冊工具的資訊,來確定您是否符合條件並自動註冊。  您不需要採取任何額外的行動。

若您今年或去年不用報稅,而且您去年沒有註冊經濟影響補償金,您可以在 2022 年報稅季節提交 2021 年的報稅表時申請子女稅收抵免任何您沒有收到的金額。 

解答11.   若我方沒有您的銀行帳戶資訊,無法透過直接存款方式給您付款,國稅局就會把您的子女稅優惠預付款作為紙本支票郵寄出去。
此外,若您的銀行帳戶已關閉或無效,國稅局會將您的付款以紙本支票的形式重新郵寄。

關於個人如何提供或更新其銀行帳戶資訊的更多資訊,請參閱主題F:2021年期間更新你的子女稅優惠資訊