2021 年子女稅優惠以及子女稅優惠預付款 - 主題 B:子女稅優惠預付款和 2021 年的子女稅優惠的資格

各該常見問題已於 2022 年 1 月 11 日在 2022-03 年情況說明書PDF 中向公眾發布。

解答. 如果您有一名符合條件的子女,您就有資格獲得子女稅優惠預付款。此外,您(或您的配偶,如果已婚並聯合申報)必須在 50 州的其中一州或哥倫比亞特區擁有一個主要住所超過半年的時間 您的主要住所可以是您經常居住的任何地方。您的主要住所可以是您的房屋、公寓、移動房屋、庇護所、臨時住所或其他地點,並且不需要在整個納稅年度處於同一實際地點。您不需要永久地址來領取這些款項。如果您因疾病、教育、出差、休假或服兵役而暫時離開您的主要住所,您一般會被視為住在您的主要住所中。

子女稅優惠預付款的發放從 7 月開始,按月持續到 2021 年 12 月,一般是根據您 2019 年或 2020 年聯邦所得稅申報表中的資訊進行發放。 若您有資格獲得子女稅收抵免,但未收到子女稅優惠預付款,您可以在 2022 年報稅季節提交 2021 年的報稅表時申請全額抵免。

關於您的子女稅收抵免金額如何依據您的收入金額而減少的資訊,請參閱主題 C:2021 年子女稅收抵免的計算方法

解答. 符合資格的子女在 2021 納稅年度指的是在 2022 年 1 月 1 日以前未滿 18 歲且滿足以下條件的個人:

  1. 該人士是納稅人的兒子、女兒、繼子女、符合資格的寄養子女、兄弟、姐妹、繼兄弟、繼姐妹、同父異母(同母異父)的兄弟、同父異母(同母異父)的姐妹或前述任一項的後代(例如,孫子、侄女或侄子) 。
  2. 該人士在 2021 年期間沒有為自己負擔一半以上的扶養費。
  3. 該人士與納稅人在 2021 納稅年度同住超過一半以上的時間。如要瞭解此要求的例外情形,請參閱國稅局 972 號出版物 —— 子女稅優惠以及其它被撫養人抵免額(英文)PDF 。
  4. 此人士被正確地申領為納稅人的被撫養人。有關如何正確地將個別人士申領為被撫養人的更多資訊,請參閱國稅局 501 號出版物 —— 被撫養人、標準扣除額,以及申報資訊(英文)PDF 。
  5. 此人士在 2021 納稅年度沒有與其配偶聯合申報,或僅為了申領所得稅預扣額或繳付的估算稅款的退稅而申報。
  6. 此人士曾是美國公民、美國國民或美國外籍居民。有關此條件的更多資訊,請參閱國稅局 519 號出版物 —— 為外國人提供的美國稅務指南(英文)PDF

解答. 您(或您的配偶,如果已婚並聯合申報)必須擁有一組社會安全號碼(SSN)或一組國稅局個人納稅識別號碼(ITIN)。只有當您在申報 2020 年或 2019 年的納稅申報表(包含在 2020 年時在 IRS.gov 上的非申報人工具或 2021 年的子女稅收抵免非申報者註冊工具中輸入的資訊)時,您才會收到子女稅優惠預付款。

將為每位擁有能在美國就業的社會安全號碼的合資格子女發放子女稅優惠預付額。

解答. 就合資格子女而言,一組有效的社會安全號碼指的是能在美國有效就業(英文)的社會安全號碼,並且是由社會安全局(SSA)在您 2021 年的 納稅申報表的申報截止日期(包含延期)前簽發的。

如果一位個別人士在領取 社會安全號碼時是一位美國公民,那麼該社會安全號碼 在美國就業就是有效的。如果該個別人士的社會安全卡上印製了「不得就業」的字樣並且該人士的移民身份已經改變,其現為美國公民或永久居民,則請向社會安全局索取一張新的社會安全卡(英文)

然而,如果印製的是「僅能在國土安全部授權下就業」的字樣,則只要國土安全部的授權是有效的,該個別人士就擁有必要的社會安全號碼。

解答. 是的。如果您符合資格的子女在 2021 年的任一時間點上是活著的,並且在 2021 年活著的時間中有超過一半的時間是與您同住,那麼您的子女在 2021 年的子女稅優惠中屬於符合資格的子女。因此,您將根據您符合資格的子女領取子女稅優惠預付款。

子女稅優惠預付款的發放從 7 月開始,按月持續到 2021 年 12 月,一般是根據您 2019 年或 2020 年聯邦所得稅申報表中的資訊進行發放。 若您有資格獲得子女稅收抵免,但未收到子女稅優惠預付款,您可以在 2022 年報稅季節提交 2021 年的報稅表時申請全額抵免。

解答. 如您未在下列時間範圍內收到款項,您可以申請進行款項追蹤以追蹤您的款項。除非符合下列條件,否則我們無法追蹤您的款項:

  • 自發放日已過了 5 天並且銀行表示尚未收到款項 
  • 自款項已透過支票郵寄至一個標準地址 4 週後 
  • 您在當地郵政局登記了轉發地址,並且自款項郵寄 6 週後
  • 您的地址在國外,並且自款項郵寄 9 週後

如要發起款項追蹤,請郵寄或傳真完成的《表格 3911 —— 納稅人針對退稅的聲明》(英文)PDF 。