2021 年子女稅優惠以及子女稅優惠預付款 - 主題 C:2021 年的子女稅優惠的計算方法

解答. 子女稅優惠在 2021 稅務年度從每位在 2021 年年末 5 歲及以下的符合資格子女給予 $2,000 美元增加至

  • $3,600 美元,以及
  • 在 2021 年年末 6 至 17 歲的子女增加至 $3,000 美元。

備註:無法退稅的其它被撫養人抵免額的 $500 美元保持不變。有關其它被撫養人抵免額的更多資訊,請參閱國稅局 972 號出版物 —— 子女稅優惠以及其它被撫養人優惠(英文)。 PDF

解答. 是的。子女稅優惠會根據您 2021 年的經修正的調整後總收入(AGI)分兩步遞減。

第一階段的遞減可將子女稅優惠下降至每名子女 $2,000 美元。

  • 也就是,第一階段的遞減將會減少每名在 2021 年年末 5 歲及以下且符合資格的子女的 $1,600 美元增額,以及 6 至 17 歲符合資格的子女的 $1,000 美元增額。

第二階段的遞減可將剩餘的子女稅優惠降至每名子女 $2,000 美元以下。

如要瞭解減少 2021 年的子女稅優惠的經修正的調整後總收入的額外資訊,請參閱下列問題 C4 和問題 C5。

解答. 就子女稅優惠及子女稅優惠預付款而言,您的經修正的調整後總收入是您的調整後總收入(根據 2020 年國稅局《表格 1040》第 11 行,或 2019 年國稅局《表格 1040》第 8b 行)加上下列可能適用於您的金額。

  • 2020 年或 2019 年國稅局《表格 2555 —— 國外收入所得》第 45 行或第 50 行中的任何金額。
  • 任何由於來自波多黎各或美屬薩摩亞的來源而被排除在總收入之外的金額。

如果您没有上述任何一種收入,您的調整後總收入就是您的經修正的調整後總收入。

解答. 如果您在 2021 年的經修正的調整後總收入超過下列項目,每名子女的子女稅優惠即開始減低至 $2,000 美元:

  • $150,000 美元如果結婚且聯合申報,或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報);
  • $112,500 美元(如以戶長的身份申報);或者
  • $75,000 美元(如果您是單身申報者或結婚但個別申報)。

您的經修正的調整後總收入每超過上述適用於您的收入門檻 $1,000 美元(或其中的一部份),第一階段的遞減會減少子女稅優惠 $50 美元。

解答. 一旦您 2021 年的經修正的調整後總收入超過下列事項,每位子女的子女稅優惠就會開始減低至 $2,000 美元以下:

  • $400,000 美元(如果結婚且聯合申報),或者
  • $200,000 美元(所有其他申報身份)。

您的經修正的調整後總收入每超過上述適用於您的收入門檻 $1,000 美元(或其中的一部份),第二階段的遞減會減少子女稅優惠 $50 美元。