2021 年子女稅優惠以及子女稅優惠預付款 - 主題 H:在您 2021 年的納稅申報表上折抵子女稅優惠預付款

解答1。當您在 2022 年報稅季申報 2021 年的納稅申報表時,您將需要比較:

  1. 您在 2021 年收到的子女稅優惠預付款總額;和
  2. 您可以在 2021 年納稅申報表中正確申領的子女稅優惠。

子女稅優惠超額部分:如果您的子女稅優惠超出您的子女稅優惠預付款,您可以在您 2021 年的納稅申報表上申領剩餘的子女稅優惠。

子女稅優惠預付款超額部分如果您領取的子女稅優惠預付款總額超過了您可以在 2021 納稅年度正確申領的子女稅優惠,您可能需要向國稅局償還部分或全部超額款項。

國稅局在 2022 年 1 月將會向您發送 6419 號信件,提供在 2021 年向您發放的子女稅優惠總額的資訊。請將這封關於您的子女稅優惠預付款的信件與您的稅務記錄一起保存。您在 2022 年的報稅季申報 2021 年的納稅申報表時將可能會需要參照此信件。

解答2。您在 2021 年領取的子女稅優惠是根據國稅局預計您能在 2021 納稅年度適當獲得的子女稅優惠計算的。法律要求此估算植依照兩個主要資訊來源計算:

  1. 您的 2020 納稅年度的納稅申報表,或者,如果無法獲取該納稅申報表,則使用您 2019 納稅年度的納稅申報表;以及
  2. 您在 2021 年向國稅局提供的任何更新資訊,包括透過子女稅優惠更新入口網站(CTC UP提供的資訊,這將允許您在整個 2021 年向國稅局更新您的子女稅優惠資訊,包括您合資格子女的數量、收入,以及申報身份等任何變化。

家庭和生活狀況在任何一年中都可能發生很大的改變。下列清單提供了可能會導致超額發放子女稅優惠預付款的變化的範例。

  • 一位與您同住且符合資格的子女可能會在 2021 年搬家,並在 2021 納稅年度一半以上的時間與不同的人一起居住。
  • 您的收入在 2021 年增加了。
  • 您的申報身份在 2021 年發生了變化。
  • 您的主要住所在 2021 年一半以上的時間都在美國境外。

由於此類正常的家庭和生活變化,您領取的子女稅優惠預付款可能會超出您在 2021 年的納稅申報表上能正確申領的子女稅優惠。
有關子女稅優惠預付款的更多資訊,包括您的主要住所的定義的資訊,請參閱主題B:子女稅優惠預付款的資格和2021年子女稅優惠的資格

解答3。可以。國稅局鼓勵您在 2021 年間使用子女稅優惠更新入口網站(CTC UP,以幫助確保國稅局掌握有關您獲得 2021 年子女稅優惠資格的最新資訊。此更新後的資訊將幫助國稅局持續提高國稅局在計算您 2021 年的納稅申報表中可獲得的子女稅優惠的估算值的準確性。CTC UP啟動後,將允許你選擇不接收子女稅優惠預付款,並更新你的銀行賬戶信息。國稅局將在今年晚些時候為CTC UP增加一些功能,詳見在2021年期間,如果我的銀行、郵寄地址、收入或家庭的信息發生變化,怎麼辦?中的描述。

在更新您能適當領取的子女稅優惠的估算值後,國稅局就可以在 2021 年適當地減少您的子女稅優惠預付款金額。

重要資訊:這些調整將減少向您超額發放子女稅優惠預付款的可能性,否則您將可能需要在 2022 年向 國稅局償還這些款項。

有關子女稅優惠更新入口網站的詳細資訊以及新功能將會在何時新增至子女稅優惠更新入口網站的資訊,請參閱主題F:2021年期間更新你的子女稅優惠資訊
 

解答4。有可能。如果您有資格獲得本主題 H 中所述的還款保護,您將無需償還部分或全部超額領取的款項。如果您不符合還款保護的資格,您將需要在 2021 年的納稅申報表中以額外所得稅申報超額款項的全額。這筆額外所得稅將減少您的退稅金額或增加您在 2021 年應繳納的總稅款。

解答5。根據您 2021 年的納稅申報表上申報的身份,如果您經修正的調整後總收入符合或高於下列金額,您則不符合任何還款保護的資格。

  • $120,000 美元(如果結婚且聯合申報,或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報);
  • $100,000 美元(如果您以戶長的身份申報);或者
  • $80,000 美元(如果您是單身申報者或結婚但個別申報)。

有關經修正的調整後總收入的定義,請參閱主題C:2021年子女稅優惠的計算方法

解答6。如果您 2021 年的主要住所有超過一半以上的時間都是在美國,並且根據您 2021 年的納稅申報表上申報的身份,如果您 2021 年的經修正的調整後總收入 (AGI) 符合或低於以下金額,您即符合還款保護全額的資格且無須繳回任何超額部分:

  • $60,000 美元(如果結婚且聯合申報,或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報);
  • $50,000 美元(如果您以戶長的身份申報);或者
  • $40,000 美元(如果您是單身申報者或結婚但個別申報)。

如果您經修正的調整後總收入高於這些金額,或者您 2021 年的主要住所有超過一半都不是在美國,那麼您的還款保護就有可能受限。

有關主要住所的定義的更多資訊,主題B:子女稅優惠預付款的資格和2021年子女稅優惠的資格。有關經修正的調整後總收入的定義,請參閱主題C:2021年子女稅優惠的計算方法

解答7。如果您有資格獲得還款保護,則您超額領取的子女稅優惠預付款的稅務義務金額最多可減少還款保護全額。還款保護全額等於 $2,000 美元,並乘以下列各事項:

  • 國稅局在初步估計您的子女稅優惠預付款考量的合資格子女的人數,減去
  • 在判定 2021 年納稅申報表上能申領的子女稅優惠時正確考量的合資格子女的人數。

範例:您正確地在 2020 年的納稅申報表上申領了三位合資格的子女,但僅在 2021 年的納稅申報表上申領了一位合資格的子女。如果您符合資格的話,您可以獲取高達 $4,000 美元的還款保護(也就是針對每位超額領取的合資格子女獲得 $2,000 美元)。

根據您 2021 年的納稅申報表上申報的身份,如果您經修正的調整後總收入(AGI)符合或低於下列金額您將可針對每位超額領取的合資格子女申請 $2,000 美元的全額還款保護:

  • $60,000 美元(如果結婚且聯合申報,或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報);
  • $50,000 美元(如果您以戶長的身份申報);或者
  • $40,000 美元(如果您是單身申報者或結婚但個別申報)。

有關經修正的調整後總收入的定義,請參閱主題C:2021年子女稅優惠的計算方法

解答8。會的。根據您 2021 年的納稅申報表上申報的身份,您的還款保護金額將會根據您經修正的調整後總收入(AGI)高於下列金額的部分減少:

  • $60,000 美元(如果結婚且聯合申報,或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報);
  • $50,000 美元(如果您以戶長的身份申報);或者
  • $40,000 美元(如果您是單身申報者或結婚但個別申報)。

此還款保護金額會隨著您的經修正的調整後總收入(AGI)高於上述金額而遞減或減少。根據您 2021 年的納稅申報表上申報的身份,當您的經修正的調整後總收入(AGI)符合或高於上述金額時,您的還款保護金額將會等於 $0 美元,並且您的還款金額將不會減少。

  • $120,000 美元(如果結婚且聯合申報,或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報);
  • $100,000 美元(如以戶長的身份申報);或者
  • $80,000 美元(如果您是單身申報者或結婚但個別申報)。

範例:您與您的配偶聯合申報了 2020 納稅年度的納稅申報表,並為三位合資格子女正確申領了子女稅優惠。國稅局會根據這些合資格的子女估算您的子女稅優惠預付款總額。然而,當您以 $75,000 美元的經修正的調整後總收入聯合申報 2021 年的納稅申報表時,您僅為一名何資格的子女申領了子女稅優惠,並因而超額領取了兩名子女的子女稅優惠。您 $75,000 美元的經修正的調整後總收入超出了您適用的 $60,000 美元的經修正的調整後總收入門檻 25%。您可能獲得的 $4,000 美元還款保護全額(也就是針對每位超額領取的合資格子女獲得 $2,000 美元)下降了 25%,變為 $3,000 美元。

解答9。大多數需要償還子女稅優惠預付款超額部分的個人都會透過減少原先會獲得的聯邦所得稅退稅來償還該欠款。然而,如果您積欠的款項超過您的退稅,國稅局一般會與無法繳納的納稅人協調。對這些積欠的款項制定繳款協議的流程與其他積欠的稅款的流程相同。有關如何支付逾期的聯邦所得稅的更多資訊,請參閱繳納您的稅款

解答10。會的。國稅局在 2022 年 1 月將會向您發送 6419 號信件,提供在 2021 年向您發放的子女稅優惠總額的資訊。請將這封關於您的子女稅優惠預付款的信件與您的稅務記錄一起保存。您在 2022 年的報稅季申報 2021 年的納稅申報表時將可能會需要參照此信件。

此信將會郵寄至截至信件郵寄日您記錄在案的地址。這一般會是您最近期的納稅申報表上的地址,或透過子女稅優惠更新入口網站(CTC UP或美國郵政服務(USPS)更新的地址。如要瞭解更多有關子女稅優惠更新入口網站的資訊,請參閱主題 F:在 2021 年更新您的子女稅優惠的資訊