2021 年子女稅優惠以及子女稅優惠預付款 - 主題 H:在您 2021 年的納稅申報表上折抵子女稅優惠預付款

這些常見問題的更新已於 2022 年 2 月 1 日在 情況說明書2022-07PDF中向公眾發布。

解答1.當您在 2022 年報稅季節提交 2021 年的報稅表時,您需要比較:

  1. 您在 2021 年收到的預付子女稅收抵免總額;以及
  2. 您在 2021 年報稅時可以適當申報的子女稅收抵免金額。

多餘的子女稅收抵免金額:若您的子女稅收抵免金額超過您的預付子女稅收抵免總額,您可以在 2021 年的報稅表上申報子女稅收抵免的剩餘金額。

多餘的預付子女稅收抵免金額:若您收到的預付子女稅收抵免總額超過了您在 2021 年報稅時可以適當申報的子女稅收抵免金額,您可能需要向國稅局償還部分或全部超額款項。

2022 年 1 月,國稅局將向您發出第 6419 號信函,提供 2021 年期間向您發放的預付子女稅收抵免的總金額。請將這封關於您預付子女稅收抵免的信函與您的稅務記錄一併保存。您在 2022 年報稅季節申報 2021 年的稅款時,您可能需要參考這封信函。

解答2.  您在 2021 年收到的預付子女稅收抵免金額是基於國稅局對您在 2021 年納稅年度適當允許的子女稅收抵免金額的估計。法律要求此種估計必須基於以下主要資訊來源:

  1. 您在 2020 年的報稅表,或者,若無該報稅表,您在 2019 年的報稅表(包括透過 IRS.gov 上的經濟影響補助金的非申報者工具提交的 2019 年報稅表,或透過子女稅收抵免非申報者註冊工具提交的 2020 年報稅表);以及
  2. 您在 2021 年向國稅局提供的任何更新資訊,包括透過子女稅收抵免更新入口網站 (CTC UP) 提供的資訊。

家庭和生活狀況在一年中可能會發生變化。以下是一些可能導致預付子女稅收抵免發生變化的例子。

  • 與您一起居住的合格子女可能在 2021 年期間換了房子,並且在 2021 年的一半以上的納稅年度與不同的人居住。
  • 您的收入在 2021 年有所增加。
  • 您的申報身分在 2021 年有所改變。
  • 2021 年有一半以上的時間,您的主要住所在美國境外。

由於各該類型的家庭和生活變化,您可能收到的預付子女稅收抵免總額超過了您在 2021 年報稅時允許的子女稅收抵免金額。

更多關於預付子女稅收抵免資格的資訊,包括您主要住房的定義,請參閱主題 B:子女稅優惠預付款和 2021 年的子女稅優惠的資格

解答3.  也許要。若您符合本主題 H 中描述的還款保護,您將被免除償還部分或全部的超額金額。若您不符合償還保護的資格,您將需要在 2021 年的報稅表上將全部超額的金額作為額外的所得稅報告。這筆額外的所得稅將減少您的退稅金額或增加您 2021 年的總稅額。

解答4. 若您的調整後總收入 (AGI) 達到或超過以下根據您 2021 年報稅狀態列出的金額,您就沒有資格享受任何還款保護。

  • 若您已婚並提交聯合申報,或作為符合資格的寡婦或鰥夫申報,則為 120,000 美元;
  • 若您以戶主身分申報,則為 100,000 美元;且
  • 若您是單身申報者或已婚但單獨申報,則為 80,000 美元。

關於修正後 AGI 的定義,請參閱主題 C:2021 年的子女稅優惠的計算方法

解答5. 解答若您的主要住房在 2021 年的一半以上是在美國,而且根據您 2021 年的報稅情況,您 2021 年的修正調整後總收入 (AGI) 達到或低於以下數額,您就有資格享受全額還款保護,不需要償還您預付子女稅抵免的任何多餘金額。

  • 若您已婚並提交聯合申報,或作為符合資格的寡婦或鰥夫申報,則為 60,000 美元;
  • 若您以戶主身分申報,則為 50,000 美元;且
  • 若您是單身申報者或已婚但單獨申報,則為 40,000 美元。

若您修改後的 AGI 超過各該數額,或您的主要住房在 2021 年的一半以上不在美國,您的還款保護可能受到限制。
更多關於您主要住房的定義,請參閱主題 B:子女稅優惠預付款和 2021 年的子女稅優惠的資格。關於修正後 AGI 的定義,請參閱主題 C:2021 年的子女稅優惠的計算方法

解答6. 若您符合還款保護的條件,您的預付子女稅收抵免的稅額將減少,最多為全額還款保護金額。全額還款保護金額等於 2,000 美元,乘以以下項目:

  • 國稅局在確定國稅局對您的預付子女稅收抵免的初步估計時考慮到的合格子女人數,減去
  • 在確定您 2021 年報稅表上允許的子女稅收抵免額時適當考慮到的合格子女人數。

例如:您在 2020 年的報稅表上正確申報了三名合格子女,但在 2021 年的報稅表上只申報了一名合格子女。若您符合條件,您最多可以獲得 4,000 美元的還款保護(即各個多餘的合格子女獲得 2,000 美元)。

若您的調整後總收入 (AGI) 根據您 2021 年的報稅情況達到或低於以下數額,您就可以為各個超額的合格子女申請全額還款保護。

  • 若您已婚並提交聯合申報,或作為符合資格的寡婦或鰥夫申報,則為 60,000 美元;
  • 若您以戶主身分申報,則為 50,000 美元;且
  • 若您是單身申報者或已婚但單獨申報,則為 40,000 美元。

關於修正後 AGI 的定義,請參閱主題 C:2021 年的子女稅優惠的計算方法

解答7. 好。您的還款保護金額將根據您的調整後總收入 (AGI) 大於以下金額而減少,各該金額將根據您 2021 年的報稅情況而定。

  • 若您已婚並提交聯合申報,或作為符合資格的寡婦或鰥夫申報,則為 60,000 美元;
  • 若您以戶主身分申報,則為 50,000 美元;且
  • 若您是單身申報者或已婚但單獨申報,則為 40,000 美元。

當您修改後的 AGI 超過上述數額時,此一還款保護金額就會逐步縮減 - 或減少。您的還款保護金額將等於 0 美元,當您的修正 AGI 達到或超過此基於您 2021 年報稅狀態的較高金額時,您的還款金額就不會減少。

  • 若是已婚並提交聯合申報,或作為符合資格的寡婦或鰥夫申報,則為 120,000 美元;
  • 若以戶主身分申報,則為 100,000 美元;或
  • 若您是單身申報者或已婚但單獨申報,則為 80,000 美元。

例如:您與您的配偶在 2020 年報稅,並為三個合格子女正確申報了子女稅收抵免。國稅局根據各該合格子女估計了您的預付子女稅收抵免總額。但是,當您在 2021 年聯合報稅時,修改後的 AGI 為 75,000 美元,您只為一個合格子女申請了子女稅收抵免,因此有兩名多餘的合格子女。您的修正 AGI 為 75,000 美元,比您適用的 60,000 美元修正 AGI 門檻高出 25%。您的潛在全額還款保護金額為 4,000 美元(即各個超額合格子女為 2,000 美元),減少 25% 至 3,000 美元。

A8.大多數需要償還超額預付子女稅收抵免者將透過減少其預期的聯邦所得稅退稅來滿足該餘額。然而,若您所欠的餘額超過了您的退稅額,國稅局通常會與那些欠下其無法支付的金額的納稅人合作。對這些欠款作出支付安排的程序,與其他稅款餘額相同。有關如何支付逾期聯邦所得稅的進一步資訊,請參閱《支付您的稅款》

解答9. 好。2022 年 1 月,國稅局將向您發出第 6419 號信函,提供 2021 年期間向您發放的預付子女稅收抵免的總金額。

這封信將在信件郵寄日起寄到您存檔的地址。這通常是您最近的報稅表上的地址,或透過子女稅收抵免更新入口網站 (CTC UP) 或美國郵政服務 (USPS) 更新的地址。有關 CTC UP 更多資訊,請參閱主題 F:2021 年期間更新您的子女稅收抵免資訊

解答 10. 在子女稅務優惠更新入口網站中查看您的款項,以確保款項未被退回。 如果您沒有收到款項並且款項未被退回,您可以要求 IRS 追踪款項。 如果款項被判斷為未收到或已退回給 IRS,IRS 記錄將被更新,您可以將款項從您在納稅申報單上申報的子女稅務優惠預付款總額中排除。如果符合條件,這將允許您在 2021 年的納稅申報單上用您的子女稅務優惠申領缺失的款項。請盡快與 IRS 取得連絡,營業時間為當地時間早上 7 點到晚上 7 點,電話是 800-908-4184。當您致電 IRS 時,您必須提供有關缺失款項的以下資訊:付款日期、方法、狀態和顯示在您的子女稅務優惠更新入口網站中的金額。