2021 자녀 세액공제 및 자녀 세액공제 선급금 – 주제 H: 2021 세금 신고서에 자녀 세액공제 선급금 일치시키기

자주 묻는 질문은 2022년 3월 8일2022-17현황PDF 에 공개됩니다.

A1. 2022년 세금 신고 기간에 2021 세금 신고서를 제출하게 될 때 다음을 비교할 필요가 있습니다.

  1. 2021년에 받은 자녀 세액공제 선급금의 총액과
  2. 2021 세금 신고서에 정당하게 신청할 수 있는 자녀 세액공제 금액.

과잉 자녀 세액공제 금액: 자녀 세액공제의 총액이 자녀 세액공제 선급금을 초과하였다면2021 세금 신고서 제출시에 자녀 세액공제의 잔액을 신청할 수 있습니다.

과잉 자녀 세액공제 선급금 금액: 2021년 과세 연도에 정당하게 신고할 수 있는 자녀 세액공제의 총액을 초과하는 자녀 세액공제 선급금의 금액을 받았다면, 초과된 지원금의 일부 혹은 전체를 IRS에 상환해야 합니다.

2022년 1월에 IRS는 서신 6419를 보내서 2021년 지급된 자녀 세액공제 선급금의 총액수가 얼마인지 알려줍니다. 이 자녀 세액공제 선급금에 관한 이 서신을 세금 기록과 함께 보관해 두세요. 2022년 세금 신고 기간에 2021 세금 신고서를 제출하게 될 때 이 서한을 참고해야 할 수도 있습니다.

A2. 2021년에 받은 자녀 세액공제 선급금의 총액은 2021 과세 연도에 대해 정당하게 허가된 자녀 세액공제의 IRS 추정액에 기초합니다. 법적으로 이 추정치는 정보의 두개의 주요 출처에 기초하도록 되어 있습니다:

  1. 2020세금 신고서 혹은 이가 없다면, 2019년 세금 신고서, 그리고
  2. 2021년 내내 자녀 세액공제 정보를 IRS에 업데이트 할 수 있도록 하는 자녀 세액공제 업데이트 포털 (CTC UP)을 통해 제공된 정보를 포함하여 2021년에 IRS에 제출한 모든 업데이트된 정보로 적격 자녀 수의 변화, 소득의 변화, 납세자 구분의 변화가 포함됩니다.

가족과 삶의 상황은 주어진 한 해 동안 변동 가능성이 있습니다. 다음 목록은 과잉 자녀 세액공제 선급금으로 이어질 수 있는 변화의 예입니다.

  • 납세자와 함께 사는 적격 자녀는 2021년 동안 거주지를 변경할 수 있고 2021년 과세 연도의 반 이상 다른 개인과 살았다.
  • 2021년에 소득이 증가.
  • 2021년에 납세자 구분의 변화.
  • 2021년에 반 이상 동안 미국 외의 주요 거주지에서 반년 이상 살았던 경우.

이와 같이 평범한 가정 및 삶의 변화의 결과로, 2021년 세금 신고서 때에 정당하게 허용된 자녀 세액공제의 총액을 초과하는 자녀 세액공제 선급금 금액을 받을 수도 있습니다.

주요 거주지의 정의를 포함하여 자녀 세액공제 선급금을 위한 저격 여부에 대한 정보를 원한다면 주제 B: 자녀 세액공제 선급금 및 2021 자녀 세액공제에 대한 자격을 참조하세요.

A3. 그럴 가능성이 있습니다. 주제 H에 설명하고 있는 상환 보호의 자격 대상이라면, 과잉 액수의 일부 혹은 전부의 상환에 대해 면재받을 수 있습니다. 상환 보호의 자격 대상이 아니라면 2021 세금 신고서 제출 시 총 과잉 금액을 추가 소득세로 신고해야 합니다. 이 추가 소득세는 환급 금액을 감소 시키거나 2021년에 총 세금 납부금액을 증가 시킬 것입니다.

A4. 2021년 소득 신고서의 내역에 따른 신고 상황에 기초하여, 귀하의 수정된 조정 총소득(AGI)이 아래 금액과 같거나 그 이상일 경우에는 상환 보호 대상자에 해당되지 않습니다.세금 신고서 시 납세자 구분에 기초하여 수정된 조정 총소득 (AGI)이 아래 목록에 액수 이상이면 상환 보호의 자격 대상이 아닙니다.

  • 기혼이며 부부 공동 신고서를 제출인하는 경우, 혹은 적격 미망민으로 제출한배우자와 사별한 적격인의 경우 $120,000;
  • 세대주로서 신고제출한 경우 $100,000
  • 미혼 또는 부부 별도 신고서 제출의 경우 $80,000.

수정된 AGI의 정의에 대한 정보는 주제 C: 2021 자녀 세액공제 계산을 확인하여 주십시오하세요.

A5. 2021년 동안 반년 이상 주요 거주지가 미국에 있었고 2021년 수정된 조정 총소득 (AGI)이 2021 세금 신고서의 납세자 구분에 기초하여 다음 액수 이하이면 상환 보호의 자격 대상이면 과잉 지원금액을 상환할 필요가 없습니다.

  • 기혼이며 부부 공동 신고서 제출한 경우 혹은 적격 미망인으로 제출한 경우 $60,000;
  • 세대주로서 제출한 경우 $50,000
  • 미혼 또는 부부 별도 신고서 제출의 경우 $40,000.

수정된 조정 총소득 (AGI)이 이 액수를 초과하였거나 2021년 동안 반년 이상 주요 거주지가 미국이 아니었다면 상환 보호가 제한될 수 있습니다.
주요 거주지의 정의에 대한 자세한 사항은 주제 B: 자녀 세액공제 선급금 및 2021 자녀 세액공제에 대한 자격을 참조하십시오. 수정된 AGI의 정의에 대한 정보는 주제 C: 2021 자녀 세액공제 계산을 참조하십시오.

A6. 상환 보호의 자격 대상이라면, 과잉 자녀 세액공제 선급금으로 인한 세금 채무의 액수는 자녀 세액공제 선급금에서 총 상환 보호 금액까지 만큼 감소할 수 있습니다. 총 상환 보호 액수는 다음에서 $2,000을 곱한 것과 같습니다.

  • IRS가 자녀 세액공제 선급금의 초기 추정을 결정할 떄 고려한 적격 자녀의 수, 뺴기
  • 2021 세금 신고서에 허용된 자녀 세액공제 금액에서 올바르게 고려한 적격 자녀의 수.

예: 2020 세금 신고서에 적격 자녀 3명을 올바르게 신청했지만, 2021년 세금 신고서에는 적격 자녀로 오직 한명만 신청했습니다. 자격 대상일 경우 $4,000까지 상환 보호를 받을 수 있습니다 (즉, 각 적격 자녀에 대해 $2,000).

수정된 조정 총소득 (AGI)이 2021 세금 신고서의 납세자 구분에 기초하여 다음의 액수 미만이라면 각 과잉 적격 자녀에 대해 $2,000의 완전 상환 보호액수를 각 과잉 적격 자녀에게 적용할 수 있을 것입니다:

  • 기혼이며 부부 공동 신고서 제출한 경우 혹은 적격 미망인으로 제출한 경우 $60,000;
  • 세대주로서 제출한 경우 $50,000
  • 미혼 또는 부부 별도 신고서 제출의 경우 $40,000.

수정된 AGI의 정의에 대한 정보는 주제 C: 2021 자녀 세액공제 계산을 참조하십시오.

A7. 네. 수정된 조정 총소득 (AGI)이 2021 세금 신고서의 납세자 구분에 기초하여 다음 액수 보다 얼마나 더 큰지에 따라 상환 보호 액수는 감소될 것입니다.:

  • 기혼이며 부부 공동 신고서 제출한 경우 혹은 적격 미망인으로 제출한 경우 $60,000;
  • 세대주로서 제출한 경우 $50,000
  • 미혼 또는 부부 별도 신고서 제출의 경우 $40,000.

해당 상환 보호 액수는 조정된 수정 총소득 (AGI)이 위의 액수를 초과함에 따라 단계적으로 삭감--혹은 감소--됩니다. 상환 보호 액수는 $0과 같습니다. 그리고 상환 액수는 조정된 수정 총소득이 2021 세금 신고서의 납세자 구분에 기초한 액수를 초과하면 감소하지 않을 것입니다.

기혼이며 부부 공동 신고서 제출한 경우 혹은 적격 미망인으로 제출한 경우 $120,000

  • 세대주로서 제출한 경우 $100,000, 혹은
  • 미혼 또는 부부 별도 신고서 제출의 경우 $80,000.

예: 2020 과세 연도에 배우자와 부부 공동 신고서를 제출했고 3명의 적격 자녀에 대해 올바르게 자녀 세액공제를 신청했습니다. IRS는 이 적격 자녀들에 기초하여 자녀 세액공제 선급금 총액을 추정합니다. 하지만 수정된 AGI가 $75,000인 2021 공동 세금 신고서를 제출할 때 납세자는 자녀 세액공제를 한 명의 자녀에 대해서만 신청합니다. - 따라서 두 명의 과잉 적격 자녀가 발생합니다. 수정된 AGI $75,000은 적용가능한 수정된 AGI 최대치 $60,000를 25% 초과합니다. $4,000의 상환 보호 총금액 (각 과잉 적격 자녀에 대해 $2,000)의 가능성은 25% 감소하여 $3,000이 됩니다.

A8. 과잉 자녀 세액공제 선급금을 상환해야 하는 다수의 개인들은 예상되는 연방 세금 신고서에 감소를 통해 미납금을 해결할 것입니다. 하지만, 환급 과잉에 의한 미납금이라면, IRS는 일반적으로 납세자가 지불가능한 액수를 납부할 수 있도록 납세자와 논의합니다. 해당 미납금에 대한 납부 협의 절차는 다른 미납 세금에 대한 것과 동일합니다. 이전의 연방 소득세 채무를 납부하는 방법에 대해 자세한 사항은 납부 옵션을 확인하세요.

A9. 네. 2022년 1월에 IRS는 서신 6419를 보내서 2021년 지급된 자녀 세액공제 선급금의 총액수를 알려줍니다. 이 자녀 세액공제 선급금에 관한 이 서신을 세금 기록과 함께 보관하십시오. 2022년 세금 신고서 제출기간에 2021 세금 신고서를 하게 될 때 이 서신을 참고해야할 수도 있습니다.

이 서신은 서신의 우편 날짜를 기준으로 저장된 주소로 발송됩니다. 이는 일반적으로 가장 최근 세금 신고서의 주소 이거나, 자녀 세액공제 업데이트 포털 (CTC UP) 또는 미국 우체국 (USPS)을 통해 업데이트한 주소일 것입니다. CTC UP에 대한 자세한 정보는 주제 F: 2021년에 자녀 세액공제 정보 업데이트하기를 확인하세요.

A10. 자녀 세액 공제 업데이트 포탈에서 환급금 내역을 다시 살펴보시고 지불 내역이 없는지 확인해 주시기를 바랍니다.  만약 환급금을 받으신 적 없고 환급금을 돌려주신 적도 없다면, 국세청에 자금 이동 내역 확인을 요청해 주십시오. 만약 환급금을 받지 않으셨거나 국세청에 반환하신 것으로 확인되면, 국세청 기록이 업데이트되며 귀하의 소득 신고서에 신고할 자녀 세금 공제 선급금 총액에서 해당 금액을 제외하실 수 있습니다. 만약 이를 신청하실 수 있는 경우, 2021년 세금 보고서에서 자녀 세금 공제로 누락된 금액을 청구하실 수 있습니다. 현지 시간 오전 7시부터 저녁 7시까지 중 가능한 한 빨리 800-908-4184로 국세청에 연락해 주십시오.  국세청에 전화하실 때에는 누락된 금액에 관한 지불 날짜, 방법, 상태, 자녀 세금 공제 업데이트 포탈에 표시된 금액 등의 정보를 제공해 주셔야만 합니다.