2021年子女税优惠和子女税优惠预付款 - 主题 C:2021 年子女税优惠计算方法

 答. 对于 2021 税收年度,每个具备资格子女的子女税优惠,自 2,000 美元:

  • 对于 2021 年结束时 5 岁以下的子女,增至 3,600 美元;以及
  • 对于 2021 年结束时 6 至 17 岁的子女,增至 3,000 美元。

备注:其他被抚养人 500 美元不可退还税收抵免额保持不变。若要了解其他被抚养人抵免额更多信息,参阅 IRS 第 972 号出版物《子女税优惠和其他被抚养人抵免额》(英文) PDF

答. 是。根据 2021 年您的变更调整后总收入 (AGI),子女税优惠分两个阶段逐步取消。
第一个逐步取消步骤中,可将子女税优惠降至每个子女  2,000 美元。

  • 即,到 2021 年底,第一个逐步取消步骤中,只能降低 5 岁以下具备资格子女的 1,600 美元增长额,以及 6 岁至 17 岁具备资格子女的 1,000 美元增长额。

第二个逐步取消步骤中,可将剩余子女税优惠降至每个子女  2,000 美元以下。

若要了解降低 2021 年子女税优惠的变更 AGI 金额的额外信息,参阅下文问题 C4 和问题 C5。

答. 就子女税优惠和子女税优惠预付款而言,您的变更 AGI 是您调整后的总收入(来自 2020 年 IRS F表格 1040 第 11 行,或 2019 年 IRS 表格 1040,第 8b 行),加上以下可能适用于您的金额。

  • 2020 年 或 2019 年 IRS 表格 2555“外国所得收入”第 45 行或第 50 行中的任何金额。
  • 由于是来源于波多黎各或美属萨摩亚而从总收入中排除的任何金额

如果您没有上述任何一种收入,您的变更 AGI 与 您的 AGI 相同。

答.  如果您的 2021 年变更 AGI 超过以下金额,则子女税优惠开始降至每个子女 2,000 美元。

  • 150,000 美元,如果夫妻共同申报,或者作为具备资格的丧偶人士申报;
  • 112,500 美元,如果作为户主申报;或者
  • 75,000 美元,如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

您的变更 AGI 每超过适用于您的上述收入限额 1,000 美元(或其中一部分),第一个逐步取消步骤中扣减子女税优惠 50 美元。

答. 除非您的 2021 年变更 AGI 超过以下金额,否则子女税优惠不开始降至每个子女 2,000 美元以下:

  • 400,000 美元,如果夫妻共同申报;或者
  • 200,000 美元,所有其他申报状态。

您的变更 AGI 每超过适用于您的上述收入限额 1,000 美元(或其中一部分),第二个逐步取消步骤中扣减子女税优惠 50 美元。