2021年子女税优惠和子女税优惠预付款 - 主题 C:2021 年子女税优惠计算方法

我们已于 2022 年 3 月 8 日在 情况说明书2022-17PDF 中出版物公布了这些常见问题的更新。

答 1 对于 2021 税收年度,每个具备资格子女的子女税优惠,自 2,000 美元:

  • 对于 2021 年结束时 5 岁以下的子女,增至 3,600 美元;以及
  • 对于 2021 年结束时 6 至 17 岁的子女,增至 3,000 美元。

备注:其他被抚养人 500 美元不可退还税收抵免额保持不变。若要了解其他被抚养人抵免额更多信息,参阅 IRS 第 8812 号附表(1040 表格)《符合条件的子女和其他受抚养人税收抵免》(英文)

答 2 是。根据 2021 年您的变更调整后总收入 (AGI),子女税优惠分两个阶段逐步取消。
第一个逐步取消步骤中,可将子女税优惠降至每个子女  2,000 美元。

  • 即,到 2021 年底,第一个逐步取消步骤中,只能降低 5 岁以下具备资格子女的 1,600 美元增长额,以及 6 岁至 17 岁具备资格子女的 1,000 美元增长额。

第二个逐步取消步骤中,可将剩余子女税优惠降至每个子女  2,000 美元以下。

若要了解降低 2021 年子女税优惠的变更 AGI 金额的额外信息,参阅下文问题 C4 和问题 C5

答 3就子女税优惠和子女税优惠预付款而言,您的变更 AGI 是您调整后的总收入(来自 2020 年 IRS F表格 1040 第 11 行,或,如果您未提交 2020 年报税表,则来自 2019 年 IRS 表格 1040,第 8b 行),加上以下可能适用于您的金额。

如果您没有上述任何一种收入,您的变更 AGI 与 您的 AGI 相同。

答4 如果您的 2021 年变更 AGI 超过以下金额,则子女税优惠开始降至每个子女 2,000 美元。

  • 150,000 美元,如果夫妻共同申报,或者作为具备资格的丧偶人士申报;
  • 112,500 美元,如果作为户主申报;或者
  • 75,000 美元,如果您是单身申报人或者已婚单独申报。

您的变更 AGI 每超过适用于您的上述收入限额 1,000 美元(或其中一部分),第一个逐步取消步骤中扣减子女税优惠 50 美元。

答5 除非您的 2021 年变更 AGI 超过以下金额,否则子女税优惠不开始降至每个子女 2,000 美元以下:

  • 400,000 美元,如果夫妻共同申报;或者
  • 200,000 美元,所有其他申报状态。

您的变更 AGI 每超过适用于您的上述收入限额 1,000 美元(或其中一部分),第二个逐步取消步骤中扣减子女税优惠 50 美元。