2021年子女税优惠和子女税优惠预付款 - 主题 A：一般信息

答 1：子女税收抵免预付款是美国国税局（IRS）提供的预付款，相当于子女税收抵免预计金额的 50%，您可以在 2022 年报税季期间在 2021 年纳税申报表上正当申请子女税收抵免预付款。如果美国国税局（IRS）已在 6 月底前处理您的 2020 纳税申报表或 2019 年纳税申报表，子女税收抵免预付款将基于以上纳税申报表中包含的信息按月支付，自 2021 年 7 月开始支付，直至 2021 年 12 月。

备注：子女税收抵免预付款金额并不基于其他受抚养人税收抵免，后者不可退还。若要了解其他受抚养人税收抵免的更多信息，请参阅美国国税局（IRS）第8812号附表（1040表）《符合条件的子女和其他受抚养人税收抵免》（英文）  。

答 2：一般来说，什么都不需要。如果您有资格基于您 2020 年报税表或 2019 年报税表（包括您 2020 年在 IRS.gov 上的经济影响补助金非申报人工具，或者 2021 年子女税优惠非申报人注册工具中输入的信息）领取子女税优惠预付款，通常，您会自动收到该等款项，无需采取额外行动。

子女税优惠预付款从 7 月开始发放，按月持续到 2021 年 12 月，一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠，但未收到子女税优惠预付款，您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

若要了解有关资格和如何支付子女税优惠预付款的更多信息，参阅主题 B：子女税优惠预付款和 2021 年子女税优惠资格和 主题 E：子女税优惠预付款流程。

答 3：不。即使您的收入为 0 美元，如果具备资格，也可能领取到子女税优惠预付款。

子女税优惠预付款从 7 月开始发放，按月持续到 2021 年 12 月，一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠，但未收到子女税优惠预付款，您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

若要了解资格相关信息，参阅主题 B：子女税优惠预付款和 2021 年子女税优惠资格 。

答 4：如果您不能或者选择不使用子女税优惠非申报人注册工具、IRS 免费文件、或免费申报可填写表格申报您的 2020 年纳税申报表，有各类纳税申报表填表人，包括注册会计师、注册代理人、律师和其他人可以协助您申报纳税申报表可以为您提供帮助。关于这些和其他可能适合您的纳税申报表填表人的更多信息，请访问需要人填写报税表吗？

子女税优惠预付款从 7 月开始发放，按月持续到 2021 年 12 月，一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠，但未收到子女税优惠预付款，您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

答 5：如果您不愿意每月领取子女税优惠预付款，因为您更喜欢在 2021 年报税时申请全额抵免，或者您知道 2021 年的纳税年度无资格领取子女税优惠，国税局为您提供选择，您可通过子女税优惠更新门户网站（CTC UP）取消子女税优惠预付款。

若要了解有关 CTC UP 的更多信息，参阅主题 F：2021 年期间，更新您的子女税优惠信息。

答 6：国税局 将在 7 月 15 日开始支付子女税优惠预付款。此后，将在 2021 年 12 月之前按月支付。

若要了解有关如何支付子女税优惠预付款的更多信息，参阅主题 E：子女税优惠预付款流程。

答 7：是。6 月，IRS 将向您发送第 6417 号信函。本函向您通知您的每月子女税优惠预付款金额。本函还将说明您可以在哪里找到关于子女税优惠预付款的额外信息。

答 8：如果您有一个具备资格的子女，您就有资格领取子女税优惠预付款。而且，您或您的配偶如果已婚申报联合纳税申报表，则必须在 50 个州之一或哥伦比亚特区拥有主要住所超过半年。您的主要住所可以是您常住的任何地点。您的主要住所可以是您的房屋、公寓、活动房屋、庇护所、临时住所或其他地点，无需在整个纳税年度在相同的物理位置。您无需固定地址来获得此等付款。如果您因为疾病、教育、业务、休假或服兵役暂时离开主要住所，您通常视为居住在主要住所。

子女税优惠预付款从 7 月开始发放，按月持续到 2021 年 12 月，一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠，但未收到子女税优惠预付款，您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

若要了解有关子女税优惠预付款资格和子女税优惠的更多信息，参阅主题 B：子女税优惠预付款和 2021 年子女税优惠资格 。

若要了解如何根据您的收入金额扣减您的子女税优惠金额的更多信息，参阅 主题 C：计算 2021 年子女税优惠。
 

答 9：否。但是，如果您在 2021 年联邦所得税报税表上未能正确地将您的子女税优惠预付款与您有资格获得的子女税优惠进行调整，国税局对您报税的处理将推迟。

关于如何在 2021 年报税表上将您的子女税优惠预付款与您的子女税优惠进行调整的更多信息，请参见主题H：在 2021 年报税表上调整您的子女税优惠预付款。

答 10：否。子女税优惠预付款不属于收入，因此不在您的 2021 年纳税申报表中作为收入予以填报。子女税优惠预付款是您 2021 税收年度子女税优惠的预付款。

但是，您在 2021 年间领取的子女税优惠预付款总金额基于 IRS 对您的 2021 年子女税优惠预估值。如果总额大于您在 2021 年报税时允许申请的子女税优惠金额，您必须在 2022 年报税季期间在 2021 年纳税申报表中退还超出的金额。例如，如果您领取 2020 年纳税申报表上正确申报的两个具备资格子女的子女税优惠预付款，但您在 2021 年不再有具备资格的子女，除非您有资格享受还款保护，否则您基于这两个子女领取的子女税优惠预付款，将加到您 2021 年的所得税中。若要了解有关您的退款保护资格，以及如何协调在 2021 年纳税申报表上您的子女税优惠预付款与您的子女税优惠，参阅主题 H：调整您在 2021 年纳税申报表上的子女税优惠预付款。

出于此原因，个人可能希望取消领取子女税优惠预付款的登记。11 月 29 日东部时间下午 11:59 作出的更新，将在 12 月发放的月度付款中予以反映。您能够通过子女税优惠更新门户网站（CTC UP）取消登记。若要了解有关 CTC UP 的更多信息，参阅主题 F：2021 年期间更新您的子女税优惠信息和主题 J：取消预付款。

答 11：是。2022 年 1 月，IRS 将向您发送 6419 号信函，向您提供 2021 年向您支付的子女税优惠预付款总金额。请将关于您的子女税优惠预付款的本函与您的纳税记录一同保存。您在 2022 年报税季期间申报您的 2021 年纳税申报表时，可能需要参考本函。

若要了解关于本函以及如何协调在 2021 年纳税申报表上您的子女税优惠预付款与您的子女税优惠，参阅主题 H：调整您在 2021 年纳税申报表上的子女税优惠预付款。

答 12：不。在根据任何联邦计划、或根据全部或部分由联邦资金资助的任何州或地方计划，确定您或任何其他人是否具备有享受福利或援助的资格，或者您或其他人能收到多少福利或援助时，子女税优惠预付款不能算作收入。至少在您收到该款项后的 12 个月内，这些计划也不能将子女税优惠预付款视为确定资格的资源。

答 13：国税局将在 IRS.gov 上提供子女税优惠更新门户网站 (CTC UP)，允许您向 IRS 更新信息，包括您的银行账户信息。

答 14：国税局已经呼吁所有人都要警惕利用子女税优惠预付款作为阴谋幌子盗取个人信息和金钱的诈骗者。国税局不会通过以下方式发起联系：电子邮件、短信或社交媒体渠道，要求提供个人或财务信息，甚至与子女税优惠预付款有关的信息。另外，要提防带有以下附件或链接的电子邮件：声称含有关于子女税优惠预付款或子女税优惠退款的特殊信息。

如果您收到与 IRS 相关的可疑电邮，参阅举报网络钓鱼和网络诈骗，获取额外信息。

答 15：IRS 将发布额外的材料和信息，这些材料和信息可以通过社交媒体、电子邮件和其他方式轻松分享。IRS 呼吁雇主、社区团体、非营利组织、协会、教育团体以及与有子女的人有联系的任何其他人，在 2021 年子女税优惠和子女税预付款：资源和指南（英文）中分享有关子女税优惠预付款和 2021 纳税年度子女税优惠扩张的这些重要信息。

在 2022 年报税季之前，国税局将继续提供有关如何申请 2021 年子女税优惠的材料，以及如何将子女税优惠预付款与您有资格获得的 2021 年子女税优惠金额进行调整。

关于如何在 2021 年报税表上调整您的子女税优惠预付款与子女税优惠金额的更多信息，请参阅主题 H：调整您在 2021 年纳税申报表上的子女税优惠预付款。

子女税优惠预付款从 7 月开始发放，按月持续到 2021 年 12 月，一般根据您的 2019 年或 2020 年联邦所得税报税表中的信息发放。 如果您有资格获得子女税优惠，但未收到子女税优惠预付款，您可以在 2022 年报税季提交 2021 年的报税表时申请全额优惠金额。

答 16： 11 月 29 日东部时间下午 11:59 作出的更新，将在 12 月安排的月度付款中予以反映。您在提交 2021 年报税表时应对符合条件子女的数量或申报状态予以更新。

* 日期可能会有变化