IRS: Пострадавшие от лесных пожаров в Калифорнии могут претендовать на налоговые льготы; сроки переносятся на 15 октября

Уведомление. Ретроспективное содержание


Это архивный или ретроспективный документ, который может не отражать действующее законодательство, политику или процедуры.

Обновлено 11 февраля 2025 года. Этот выпуск новостей был обновлен для разъяснения того, что выплаты, отвечающие критериям и произведенные налогоплательщикам округа Лос-Анджелес, пострадавшим от лесных пожаров в Калифорнии, которые не входят в страховые или другие виды возмещения, исключаются из дохода, даже если эти выплаты производятся некоммерческими организациями или другими негосударственными структурами.

IR-2025-10, 10 января 2025

ВАШИНГТОН - Сегодня Налоговое управление США (IRS) объявило о налоговых льготах для физических и юридических лиц в Южной Калифорнии, пострадавших от лесных пожаров и порывистых ветров, начавшихся 7 января 2025 года.

Теперь у этих налогоплательщиков есть время до 15 октября 2025 года для подачи различных видов федеральных налоговых деклараций для физических и юридических лиц и осуществления налоговых платежей.

IRS предлагает налоговые льготы во всех районах, указанных Федеральным агентством по управлению чрезвычайными ситуациями (FEMA) (Английский). В настоящее время на налоговые льготы имеют право физические и юридические лица, проживающие или ведущие коммерческую деятельность в округе Лос-Анджелес.

Такая же помощь будет предоставляться и другим округам, которые позже будут включены в зону бедствия. Ознакомиться с действующим списком населенных пунктов, имеющих право на льготы, можно на странице веб-сайта IRS.gov «Налоговые льготы в случае стихийных бедствий».

Льготы по подаче деклараций и уплате налогов

В результате предоставления налоговых льгот переносятся сроки подачи различных налоговых деклараций и уплаты налогов на период с 7 января 2025 г. по 15 октября 2025 г. (период отсрочки). В результате физическим и юридическим лицам, на которых распространяется действие льгот, должны будут до 15 октября 2025 года подать декларации и уплатить все налоги, которые изначально должны быть уплачены в установленный период.

Это означает, например, что последний срок - 15 октября 2025 г. - теперь будет действовать для:

  • Индивидуальных налоговых деклараций и платежей, которые обычно должны быть предоставлены в срок до 15 апреля 2025 года.
  • Взносов 2024 года в пенсионные счета IRA и счета медицинских сбережений для имеющих на это право налогоплательщиков.
  • Квартальных расчетных налоговых платежей за 2024 год, обычно подлежащих уплате 15 января 2025 года, и расчетные налоговые платежи, обычно подлежащих уплате 15 апреля, 16 июня и 15 сентября 2025 года.
  • Квартальных отчислений налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму и акцизному налогу, как правило, должны быть представлены 31 января, 30 апреля и 31 июля 2025 года.
  • Деклараций товариществ и корпораций типа S за календарный год, которые обычно подаются 17 марта 2025 года.
  • Деклараций и платежей по корпорациям и доверительным фондам за календарный год, которые обычно должны быть поданы и осуществлены 15 апреля 2025 года.
  • Деклараций организаций, освобожденных от уплаты налогов за календарный год, срок представления которых, как правило, истекает 15 мая 2025 года.

Кроме того, штрафы за невнесение депозитов по заработной платы и акцизного налога, подлежащего уплате 7 января 2025 года или позднее, но до 22 января 2025 года, будут аннулированы при условии, если депозиты будут внесены до 22 января 2025 года.

На странице «Помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайная помощь для физических и юридических лиц» (Английский) размещена подробная информация о прочих декларациях, платежах и действиях, связанных с налогами, которые имеют право на получение льгот в период отсрочки.

IRS автоматически предоставляет налоговую льготу и снижение штрафов всем налогоплательщикам, чей зарегистрированный адрес в базе данных IRS, находится в зоне бедствия. Этим налогоплательщикам не нужно связываться с агентством, чтобы получить эту льготу.

Возможно, что пострадавший налогоплательщик не имеет адреса, зарегистрированного в базе данных IRS, расположенного в зоне бедствия, например, потому что он переехал в зону бедствия после подачи декларации. В таких уникальных обстоятельствах пострадавший налогоплательщик может получить от IRS уведомление о штрафе за просрочку подачи декларации или просрочку уплаты налога за период отсрочки. Налогоплательщик должен позвонить по номеру, указанному в уведомлении, чтобы уменьшить штраф.

Кроме того, IRS будет сотрудничать с налогоплательщиком, который живет за пределами зоны бедствия, но чьи документы, необходимые для соблюдения установленного срока, наступившего в период отсрочки, находятся в пострадавшей от стихийного бедствия зоне. Налогоплательщики, имеющие право на помощь, которые живут за пределами зоны бедствия, должны связаться с IRS по телефону 866-562-5227. Это также относится к работникам, оказывающим помощь, которые связаны с уполномоченными правительственными или благотворительными организациями. Специалисты по подготовке налоговых деклараций, чьи клиенты находятся за пределами зоны бедствия, могут воспользоваться вариантом группового запроса налоговых специалистов по оказанию помощи в случае стихийного бедствия (Английский), описанного на веб-сайте IRS.gov.

Дополнительная налоговая льгота

Физические и юридические лица в зоне стихийного бедствия, объявленной на федеральном уровне, которые понесли незастрахованные или невозмещенные убытки, связанные с бедствиями, могут заявить о них либо в декларации за год, в котором произошел убыток (в данном случае декларация за 2025 год, обычно подаваемая в следующем году), либо в декларации за предыдущий год (2024 год). У налогоплательщиков есть дополнительное время - до шести месяцев после даты подачи федеральной налоговой декларации налогоплательщика за год стихийного бедствия (без учета продления срока подачи деклараций) - чтобы сделать выбор. Для физических лиц это будет 15 октября 2026 года. Обязательно укажите номер объявленного стихийного бедствия «FEMA – 4856-DR», в декларации, в которой заявлен убыток. Подробности см. в Публикации № 547 «Несчастные случаи, стихийные бедствия и кражи», для получения подробной информации.

Соответствующие критериям выплаты в связи с последствиями лесных пожаров исключаются из валового дохода. В целом это означает, что пострадавшие налогоплательщики могут исключить из своего валового дохода выплаты, полученные в 2025 году, за понесенные убытки, расходы или ущерб в той мере, в которой эти убытки, расходы или ущерб не покрываются страховкой или другими видами возмещения. К ним относятся выплаты, полученные за обоснованные и необходимые личные, семейные, бытовые или похоронные расходы, а также на ремонт или восстановление своего жилья, либо ремонт или замену предметов домашнего обихода, упущенную выгоду в виде неполученной заработной платы (кроме сумм, выплаченных работодателем за упущенную заработную плату) личные травмы, смерть или эмоциональные расстройства. Более подробную информацию см. в Публикации № 525 «Налогооблагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Дополнительные льготы могут быть предоставлены налогоплательщикам, которые имеют пенсионный план или индивидуальный пенсионный план (IRA). Например, налогоплательщик может получить право на специальную выплату в случае стихийного бедствия, которая не облагается дополнительным 10%-ным налогом на досрочное снятие средств и позволяет налогоплательщику распределить доход на протяжении трех лет. См. Форму 8915-F «Распределения и выплаты средств пенсионного плана, в случаях стихийных бедствий» (Английский) и Часто задаваемые вопросы о помощи при стихийных бедствиях: Пенсионные планы и IRA в соответствии с Законом SECURE 2.0 от 2022 года (Английский). Налогоплательщики, возможно, имеют право на снятие средств в связи с тяжелым положением. Каждый из пенсионных планов или IRA имеет особые правила и рекомендации, которым должны следовать их владельцы.

IRS может предоставить дополнительную помощь в случае стихийных бедствий в будущем.

Налоговые льготы являются частью скоординированных федеральных мер реагирования на ущерб, причиненный порывистыми ветрами, и основаны на местных оценках ущерба, проведенных агентством FEMA. Для получения информации о мерах по восстановлению после стихийных бедствий посетите веб-сайт DisasterAssistance.gov (Английский).

Напоминание о вариантах подготовки налоговой декларации

возможно, раздел новостей не был обновлен после последнего выпуска новостей. просьба проверять дату выпуска, прежде чем полагаться на переведенную информацию.