Ваши права в качестве налогоплательщика: №3, Право платить не больше правильно начисленной суммы налогов

«Ваши права в качестве налогоплательщика» (TBOR) являются основополагающим документом, освещающим 10 основных прав налогоплательщиков в их взаимоотношениях с Налоговым управлением США (IRS). IRS хотело бы, чтобы все налогоплательщики знали свои права в том случае, если им необходимо работать с IRS по вопросам личного налогообложения. IRS продолжает разъяснять эти права налогоплательщикам в открытых публикациях.  IRS также регулярно напоминает своим сотрудникам об этих правах.  IRS ожидает от сотрудников понимания и применения прав налогоплательщиков при каждом взаимодействии с ними

Публикация № 1 Налогового управления США (IRS), Ваши права в качестве налогоплательщика (Английский), включает полный перечень прав налогоплательщиков.

Он включает Право платить не больше правильно начисленной суммы налогов.

Налогоплательщики имеют право платить только ту сумму налогов, которая с них причитается по закону, включая проценты и штрафы, и рассчитывать на то, что IRS учтет все уплаченные налоги в предусмотренном порядке.

Что вы можете ожидать:

  • Если вы считаете, что переплатили налоги, вы можете подать заявку на возврат переплаченных налогов. Однако имеются конкретные сроки, в которые вы обязаны подать свою заявку. Обращайтесь к Публикации 556, «Проверка налоговых деклараций, права на апелляцию и заявки на возврат переплаченных налогов» (Английский), за дополнительной информацией.
  • Если вы получили из IRS уведомление или счет, которые, по вашему мнению, содержат ошибку, напишите в течение указанного срока в то отделение IRS, которое направило вам эту корреспонденцию. Вы должны представить копии всех документов, которые могут помочь исправить ошибку. Кроме того, вы можете обратиться за помощью, позвонив по телефону, номер которого указан на этом уведомлении или счете. Если вы правы, IRS внесет необходимые поправки в ваш налоговый счет и направит вам исправленное уведомление.
  • Если вы обнаружите ошибку после подачи налоговой декларации, вам, возможно, следует внести в нее поправку. Вам следует подать налоговую декларацию с поправкой, если имеются ошибка или изменение, касающиеся вашего статуса налогоплательщика, дохода, вычитаний из налогов или налоговых зачетов. Однако IRS может автоматически исправить арифметическую ошибку в налоговой декларации и может принять налоговые декларации без некоторых форм или приложений. В этих случаях вам не надо вносить изменение в свою налоговую декларацию. Если вы не согласны с поправками, сделанными IRS, вы обязаны в течение 60 дней направить в IRS запрос на отмену этого изменения. Этот срок обеспечивает ваше право на оспаривание, при необходимости, предлагаемой поправки в суде перед тем, как оплатить ее. 
  • Вы можете подать запрос на отмену какой-либо суммы задолженности, если она превышает правильную сумму, причитающуюся с вас по закону, если IRS начислило ее после срока, разрешенного законом, или же если эта сумма была начислена ошибочно или с нарушением закона.
  • Вы можете подать запрос в IRS об отмене процентов, начисленных на ваш налоговый счет, если необоснованные ошибки или задержки произошли из-за IRS.  Например, если IRS задержало выпуск установленного законом уведомления о задолженности из-за того, что сотрудник IRS, которому это было поручено, проходил курсы повышения квалификации и отсутствовал в течение нескольких месяцев, а проценты продолжали начисляться за это время, IRS может отменить проценты, связанные с этой задержкой.
  • Вы можете подать предложение о заключении компромиссного соглашения, обратившись в IRS с просьбой согласиться с уплатой суммы, меньшей полной суммы вашей налоговой задолженности, если вы считаете, что не должны выплачивать сумму долга полностью или частично. Воспользуйтесь Формой 656-L , «Предложение о заключении компромиссного соглашения». (Английский) PDF

Если вы приняли программу уплаты, называемую соглашением об уплате в рассрочку, IRS должно посылать вам ежегодную выписку о состоянии этой программы. В выписке указываются текущая сумма задолженности и данные о платежах.

Дополнительная информация о TBOR и о том, что они означают для вас, доступна по следующей ссылке: https://taxpayeradvocate.irs.gov (Английский).

IRS предоставляет Публикацию № 1, «Ваши права в качестве налогоплательщика», на следующих языках (Английский).

Предоставляя эту важную публикацию на нескольких языках, IRS надеется увеличить число американцев, знающих и понимающих права, предоставленные им налоговым законодательством. IRS также предлагает дополнительную налоговую информацию на нескольких языках. Воспользуйтесь меню языков ("Languages"), располагающимся в верхней части любой веб-страницы сайта IRS.gov.

IRS также стремится защитить гражданские права налогоплательщиков.
IRS не приемлет дискриминации по причине возраста, цвета кожи, инвалидности или расы, из мести, а также ввиду страны происхождения, степени владения английским языком, религии, пола, сексуальной ориентации или родительского статуса. Это положение распространяется на любые контакты с сотрудниками IRS, а также штатными сотрудниками и добровольцами в местных пунктах оказания содействия.

Если налогоплательщики сталкиваются с дискриминацией, они могут направить письменную жалобу (Английский) PDF в Отделение защиты гражданских прав Налогового управления США (IRS).

Дополнительные материалы IRS