Напоминание о пожертвованиях в конце года: Специальный налоговый вычет поможет большинству людей отдать на благотворительность до $600, даже если они не делают выборку по статьям расходов

IR-2021-214, 3 ноября, 2021 года

ВАШИНГТОН — IRS сегодня напомнило налогоплательщикам, что специальное налоговое положение позволит большему числу американцев легко вычесть до 600 долларов США, пожертвованных на благотворительные цели, в своей декларации о федеральном подоходном налоге за 2021 год.

Как правило, лица, выбирающие стандартный вычет, не могут претендовать на вычет за свои пожертвования на благотворительные цели. Но временное изменение в законе позволяет им заявлять ограниченный вычет в своих федеральных подоходных налоговых декларациях за 2021 год на денежные взносы, сделанные в благотворительные организации. Почти девять из 10 налогоплательщиков в настоящее время пользуются стандартным вычетом и потенциально могут претендовать на него.

Согласно этому положению лица заполняющие декларации, включая супругов, подающих отдельные декларации, могут претендовать на вычет в размере до $300 за денежные взносы, сделанные в соответствующие благотворительные организации в течение 2021 года. Максимальный размер вычета увеличен до $600 для лиц, состоящих в браке и подающих налоговые декларации совместно.

Включенная в Закон «Об оказании помощи и экономической безопасности в связи с распространением коронавирусной инфекции» (CARES) (CARES), принятый в марте 2020 года, более ограниченная версия этой временной налоговой льготы первоначально распространялась только на 2020 налоговый год. Принятый в декабре прошлого года Закон о налоговых льготах для налогоплательщиков и ликвидации последствий стихийных бедствий 2020 года в целом продлил его действие до конца 2021 года.

Денежные взносы включают взносы, сделанные чеком, кредитной или дебетовой картой, а также суммы, выплаченные физическим лицом на невозмещенные расходы, связанные с оказанием волонтерских услуг благотворительной организации. Денежные взносы не включают стоимость волонтерских услуг, ценных бумаг, предметов домашнего обихода или другого имущества.

Налоговое управление напоминает налогоплательщикам о необходимости убедиться в том, что они жертвуют средства общепризнанной благотворительной организации. Для получения вычета налогоплательщики должны вносить пожертвования в уполномоченную благотворительную организацию. Чтобы проверить статус благотворительной организации, можно воспользоваться инструментом Налогового управления, позволяющим производить поиск необлагаемых налогами организаций Tax Exempt Organization Search (Английский) ("Поиск организаций, освобожденных от уплаты налогов").

Денежные взносы в большинство благотворительных организаций учитываются. Но, взносы, сделанные либо в пользу поддерживающих организаций, либо для создания или поддержания фонда донорского финансирования, не учитываются. Взносы, перенесенные с предыдущих лет, не учитываются, так же как и взносы в большинство частных фондов и большинство денежных взносов в благотворительные трасты с последующим благотворительным имущественным правом.

Как правило, фонд донорского финансирования – это фонд или счет, который ведет благотворительная организация и в котором благотворитель может в силу того, что он является спонсором, советовать фонду, как распределять или инвестировать суммы, внесенные донором и хранящиеся в фонде. Поддерживающая организация – это благотворительная организация, которая осуществляет свои освобожденные от налогов цели путем поддержки других освобожденных от налогов организаций, обычно других общественных благотворительных организаций.

Корректное ведение учета

Специальные правила ведения учета применяются к любому налогоплательщику, претендующему на вычет по пожертвованию на благотворительные цели. Обычно это включает получение письма с подтверждением от благотворительной организации до подачи декларации и сохранение аннулированного чека или квитанции кредитной карты для взносов наличными.

Подробнее о правилах ведения учета для обоснования пожертвований на благотворительность см. в публикации 526 – Пожертвование на благотворительные цели (Английский), на сайте IRS.gov.

Напоминаем семьям о налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка

Кроме пожертвования на благотворительные цели, IRS также призывает работодателей ввиду того, что они имеют прямую связь с сотрудниками и другими лицами, получающими авансовые платежи налогового зачета, выплачиваемого за ребенка, помочь распространить информацию о данных платежах. Особенно, напоминаем работникам с низкими доходами, особенно тем, кто обычно не подает декларации, что крайний срок регистрации на эти выплаты - 15 ноября 2021 года. Более подробную информацию об авансовом налоговом зачете, выплачиваемом за ребенка можно найти на сайте IRS.gov.

Для получения дополнительной информации о других налоговых льготах, связанных с коронавирусом, перейдите по ссылке IRS.gov/coronavirus (Английский)