Тема 458 – Вычет для сотрудников сферы образования

В случае, если вы - отвечающий требованиям сотрудник сферы образования, вам разрешается вычет в размере до 250 долларов США (500 долларов США, если вы состоите в браке, подаете декларацию совместно и оба супруга - отвечающие требованиям сотрудники сферы образования, но не более 250 долларов США на каждого) по невозмещаемым расходам (расходам на торговую или коммерческую деятельность). Отвечающие требованиям расходы включают суммы, оплаченные или произведенные для прохождения курсов профессионального усовершенствования, приобретения книг, расходных материалов, компьютерного оборудования (в том числе соответствующего программного обеспечения и услуг), иного оборудования и дополнительных учебных материалов, использующихся в учебном процессе. Для занятий по оздоровлению и физкультуре вычет расходов на расходные материалы допустим, только если они связаны со спортом. К отвечающим требованиям расходам также относятся суммы, уплаченные или понесенные после 12 марта 2020 г. на средства индивидуальной защиты, дезинфицирующие средства и другие предметы, используемые для предотвращения распространения коронавируса. Этот вычет производится по расходам, оплаченным или произведенным в течение налогового года. Такой вычет указывается вФорме 1040, Форме 1040-SR (Английский) или в Форме 1040-NR (Английский) (приложить Таблицу 1 (Форма 1040) (Английский)).

Вы являетесь сотрудником сферы образования, , если в течение налогового года вы работали  не менее 900 часов в течение учебного года в школе, предоставляющей начальное или среднее образование, в соответствии с определением закона  штата в должности воспитателя, учителя, инструктора, консультанта, директора, или ассистента .

Отвечающие требованиям расходы подлежат вычету только в том объеме, в котором сумма этих расходов превышает следующие суммы за налоговый год:

  • Процентные платежи по сберегательным облигациям США серий EE и I, которые вы исключили из доходов в связи с оплатой соответствующих требованиям расходов на высшее образование;
  • Любые выплаты из соответствующей требованиям программы обучения штата, которые вы исключили из дохода, или
  • Любые средства, снятые без обложения налогом с вашего сберегательного счета Коверделла на оплату образования.
  • Любые возмещения за расходы, не указанные в поле 1 Формы W-2 (Английский).

Для получения дополнительной информации по налоговым вычетам за определенные расходы для отвечающих требованиям сотрудников сферы образования см. Инструкции к Форме 1040 и к Форме 1040-SR (Английский) или Инструкции к Форме 1040-NR (Английский), а также Налоговая процедура 2021-15 (Английский).