Тема 458 – Вычет для сотрудников сферы образования

В случае, если вы - отвечающий требованиям сотрудник сферы образования, вам разрешается вычет в размере до 250 долларов США (500 долларов США, если вы состоите в браке, подаете декларацию совместно и оба супруга - отвечающие требованиям сотрудники сферы образования, но не более 250 долларов США на каждого) по невозмещаемым расходам (расходам на торговую или коммерческую деятельность). Отвечающие требованиям расходы включают суммы, оплаченные или произведенные для прохождения курсов профессионального усовершенствования, приобретения книг, расходных материалов, компьютерного оборудования (в том числе соответствующего программного обеспечения и услуг), иного оборудования и дополнительных учебных материалов, использующихся в учебном процессе. Для занятий по оздоровлению и физкультуре вычет расходов на расходные материалы допустим, только если они связаны со спортом. Этот вычет производится по расходам, оплаченным или произведенным в течение налогового года. Такой вычет указывается  Форме 1040 (Английский) или Форме 1040-SR (PDF, Английский) (приложить Таблицу 1 Формы 1040 или Формы 1040-SR (PDF, Английский)) или Форму 1040-NR (PDF, Английский).

Вы являетесь сотрудником сферы образования, отвечающим требованиям, если в течение налогового года вы работали в должности учителя, инструктора, консультанта, директора, или ассистента. Отвечающие требованиям расходы подлежат вычету только в том объеме, в котором сумма этих расходов превышает следующие суммы за налоговый год:

  • Процентные платежи по сберегательным облигациям США серий EE и I, которые вы исключили из доходов в связи с оплатой соответствующих требованиям расходов на высшее образование;
  • Любые выплаты из соответствующей требованиям программы обучения штата, которые вы исключили из дохода, или
  • Любые средства, снятые без обложения налогом с вашего сберегательного счета Коверделла на оплату образования.
  • Любые возмещения за расходы, не указанные в поле 1 Формы W-2.

Для получения дополнительной информации по налоговым вычетам за определенные расходы для отвечающих требованиям сотрудников сферы образования см. Публикацию № 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» (Английский) или Инструкции к Форме 1040-NR (PDF, Английский).