Тема № 503 «Подлежащие вычету налоги»

Как правило, вы можете, с учетом ограничений, востребовать постатейный вычет за определенные уплаченные штатные и местные налоги, а также за налоги, уплаченные иностранному государству, даже если вы уплатили этот налог, не занимаясь профессиональной или коммерческой деятельностью, или не осуществляя деятельность, приносящую прибыль. Вы вычитаете налог за тот налоговый год, за который вы его уплатили.

К категориям вычитаемых налогов относятся:

• Подоходные налоги - штатные, местные и уплаченные иностранному государству, или, как альтернатива штатным и местным подоходным налогам, общие налоги на продажу - штатные и местные
• Налоги на недвижимость - штатные и местные и
• Налоги на личное имущество - штатные и местные.

Подоходные налоги - штатные, местные и уплаченные иностранному государству или общие налоги на продажу - штатные и местные

Вы можете востребовать постатейный вычет за штатные и местные подоходные налоги, удержанные из заработной платы, указанные в вашей Форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский), расчетные штатные и местные подоходные налоги, а также уплаченные в течение года штатные и местные подоходные налоги за предыдущие годы. В качестве альтернативы, вы можете вычесть общие налоги на продажу - штатные и местные. Общий налог с продаж - это налог, взимаемый по единой ставке с розничных продаж широкого спектра наименований. Чтобы вычесть налоги на продажу, налогоплательщик должен отметить поле 5a в Приложении A Формы 1040. Если вы решите вычитать общие штатные и местные налоги на продажу, вы можете вычесть либо сумму фактических расходов, либо стандартную сумму, указанную в налоговых сетках, дополнительная информация о которых приведена в инструкциях к Приложению А (Форма 1040) (Английский) PDF. Вы также можете использовать «Калькулятор вычета налога с продаж».

Как правило, вы можете либо сделать вычет, либо получить налоговый зачет за подоходные налоги, уплаченные иностранному государству или территориальной единице под управлением США. Для информации по зачету за налоги, уплаченные иностранному государству, обратитесь к Теме № 856 и к онлайн-инструменту «Имею ли я право на вычет за зарубежный подоходный налог?» (Английский).

Как наемный работник, вы можете вычесть обязательные взносы в фонды социальных выплат штата для защиты в случае утраты заработка, такие как обязательные взносы в государственные фонды, выплачивающие пособия по нетрудоспособности или безработице. Перечень штатов, в которых имеются такие фонды, приводится в Публикации № 17 «Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)».

Налоги на недвижимость - штатные и местные

Подлежащие вычету налоги на недвижимость - это, как правило, любые налоги штата и местных органов управления на недвижимое имущество, взимаемые в целях обеспечения общего благосостояния населения. Они должны взиматься на одинаковой основе со всей недвижимости, находящейся в соответствующей юрисдикции, по одной и той же ставке.

Налоги на личное имущество - штатные и местные

Подлежащие вычету налоги на личное движимое имущество - это налоги, основанные на стоимости личного имущества, например, лодки или автомобиля. Такие налоги начисляются на ежегодной основе, даже если они собираются чаще или реже, чем раз в год.

Общее ограничение

В качестве физического лица, ваши вычеты для штатных и местных подоходных налогов (SALT) (строки 5a, 5b и 5c в Приложении A Формы 1040) ограничены суммарной общей величиной 40 000 долларов США (20 000 долларов США для состоящих в браке и подающих декларации отдельно), с учетом ограничения по скорректированному валовому доходу (AGI), но не менее 10 000 долларов США. На вас могут также распространяться ограничения на некоторые другие постатейные вычеты. См. информацию об ограничениях в инструкциях к Приложению А (Форма 1040) и в Теме № 501.

Налоги, не подлежащие вычету

Вы не можете вычитать некоторые налоги и сборы, указанные в Приложении А, включая следующие категории (но не ограничиваясь ими):

• Федеральные подоходные налоги.
• Налоги в фонд социального обеспечения.
• Налоги при передаче имущества (например, налоги, взимаемые при продаже имущества).
• Транзакционный сбор, взимаемый при передаче права собственности на имущество.
• Сборы ассоциации домовладельцев.
• Налоги на имущество и наследство.
• Плата за коммунальные услуги: водоснабжение, канализацию и вывоз мусора.
• Налоги, взимаемые за местные услуги (за исключением налогов на обслуживание, ремонт или уплаты процентов, связанных с этими услугами).

Чтобы узнать, какие еще налоги вы не можете вычесть, обратитесь к инструкциям к Приложению A (Форма 1040) и к Публикации № 17.

Дополнительная информация

«Могу ли я включать выплачиваемые мной личные налоги в постатейное вычитание из налогооблагаемой базы в Приложении А?» (Английский).