주제 503 공제 가능한 세금

일반적으로 귀하는 일정한 제한이 적용되는 범위 내에서, 사업 또는 영리 활동 중에 납부한 세금이 아니더라도 귀하가 납부한 특정 주, 지방 및 해외 세금에 대해 항목별 공제를 받을 수 있습니다. 해당 세금은 납부한 과세연도에 공제합니다.

공제 가능한 세금의 범주는 다음과 같습니다:

• 주, 지방 및 해외 소득세 또는 주 및 지방 소득세 대신 적용되는 주 및 지방 일반 판매세
• 주 및 지방 부동산세
• 주 및 지방 개인 재산세

주, 지방, 해외 소득세 또는 주 및 지방 일반 판매세

해당 연도 중 임금에서 원천징수된 주 및 지방 소득세(서식 W-2, ‘임금 및 세금 내역서’(영어)에 보고된 금액) 및 예납한 주 및 지방 소득세, 그리고 해당 연도 중 납부한 이전 연도의 주 및 지방 소득세를 항목별로 공제할 수 있습니다. 또는 주 및 지방 일반 판매세를 공제하도록 선택할 수 있습니다. 일반 판매세란 광범위한 품목의 소매 판매에 대해 단일 세율로 부과되는 세금입니다. 납세자는 서식 1040의 스케줄 A에서 박스 5a에 체크하여 이 선택을 합니다. 주 및 지방 일반 판매세 공제를 선택한 경우, 실제 비용 또는 선택적 판매세 표를 사용할 수 있습니다. 자세한 내용 및 선택적 판매세 표는 스케줄 A (서식 1040) 지침(영어) PDF을 참조하십시오. 판매세 공제 계산기를 사용할 수도 있습니다.

일반적으로 외국 또는 미국 영토에서 부과하는 해외 소득세에 대해 공제 또는 세액공제 중 하나를 받을 수 있습니다. 해외 세금 세액공제에 관한 정보는 주제 856 및 온라인 도구, 해외 세액공제를 청구할 자격이 있습니까?(영어)를 참조하십시오.

귀하는 직원으로서 장애 또는 실업 보험 혜택을 제공하는 주 기금에 대한 의무 납입금 등 임금 손실에 대한 보호를 제공하는 주 복지 기금에 대한 의무 납입금을 공제할 수 있습니다. 해당 기금을 운영하는 주에 관한 정보는 간행물 17, 개인의 연방 소득세를 참조하십시오.

주 및 지방 부동산세

공제 가능한 부동산세는 일반적으로 일반 공공 복지를 위해 부동산에 부과되는 모든 주 또는 지방세입니다. 해당 부담금은 관할 지역 내 모든 부동산에 대해 동일한 세율로 균일하게 부과되어야 합니다.

주 및 지방 개인 재산세

공제 가능한 개인 재산세는 보트 또는 자동차와 같은 개인 재산의 가치에만 근거한 세금입니다. 해당 세금은 1년에 한 번 이상 또는 한 번 미만으로 징수되더라도 연 단위로 부과되어야 합니다.

전체 한도

개인의 주 및 지방세(SALT) 공제액(서식 1040의 스케줄 A, 라인 5a, 5b, 5c)은 수정 조정총소득 제한의 적용을 받는 합산 총 공제액 $40,000(부부 개별 신고의 경우 $20,000)로 제한되지만 $10,000 미만으로는 감소하지 않습니다. 그 밖의 항목별 공제액에 대해서도 한도가 적용될 수 있습니다. 한도에 관한 자세한 내용은 스케줄 A(서식 1040) 지침 및 주제 501을 참조하십시오.

공제 불가 세금

스케줄 A에서 다음을 포함하되 이에 국한되지 않는 특정 세금과 수수료는 공제할 수 없습니다:

• 연방 소득세
• 사회보장세
• 양도세(예를 들어 자산 매각 시 부과되는 세금)
• 인지세
• 주택소유자 협회비
• 유산세 및 상속세
• 수도, 하수 또는 쓰레기 수거 서비스 요금
• 지방 혜택을 위한 세금(해당 혜택과 관련된 유지 보수, 수리 또는 이자 비용인 경우는 제외)

공제할 수 없는 세금에 관한 자세한 내용은 스케줄 A(서식 1040) 지침 및 간행물 17을 참조하십시오.

추가 정보

납부한 개인 세금을 스케줄 A에서 항목별 공제로 공제할 수 있습니까?(영어)