주제 503 공제 가능한 세금

일반적으로, 거래 또는 사업 혹은 영리 활동 영위 중에 납부하지 않은 세금일지라도 납부한 특정 주 정부, 지방 정부, 해외 세금에 대해 제한된 항목별 공제를 받을 수 있습니다. 세금을 납부한 과세연도에 공제합니다.

공제 가능한 세금의 범주는 다음과 같습니다:

  • 주, 지방 및 외국 소득세 또는 주 및 지방 소득세를 대신한 주 및 지방의 일반 판매세
  • 주 및 지방 부동산세
  • 주 및 지방 개인 재산세

주, 지방, 외국 소득세 – 주 혹은 지방의 일반 판매세

한 해 동안 임금에서 원천 징수된 지방 소득세 (양식 W-2, 임금 및 세금 내역서(영어)에 보고된) 및 예납한 주 및 지방 소득세, 그리고 이번연도에 납부한 이전 연도의 주 및 지방 소득세를 항목별로 공제할 수 있습니다. 또는 주 및 지방 소득세 대신에 주 및 지방 일반 판매세 공제를 선택할 수 있습니다. 일반 판매세는 광범위한 범위의 품목에 부과되는 단일 세율의 세금입니다. 납세자들은 양식 1040의 스케줄 A에 있는 box 5a를 체크함으로써 이를 선택합니다. 주 및 지방의 일반 판매세 공제를 선택할 경우, 실제 비용을 사용하거나 판매세 표를 사용할 수 있습니다. 자세한 내용 및 선택적 판매세 표에 관한 설명은 스케줄 A (양식 1040) 지침(영어) PDF을 참고하십시오. 판매세 공제 계산기를 사용할 수도 있습니다.

일반적으로 외국이나 미국 영토에서 부과하는 외국 소득세에 대해서는 공제나 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 외국 세금 공제에 관한 정보는 주제 856 해외 세금 공제를 청구할 자격이 있습니까?(영어) 를 참고하십시오.

고용인은 장애 또는 실업 보험 혜택을 제공하는 주 기금에 대한 의무적 기여금과 같이 임금 손실에 대한 보호를 제공하는 주 혜택 기금에 대한 의무 적립금을 공제할 수 있습니다. 해당 기금이 있는 주에 대해서는 간행물 17, 개인의 연방 소득세를 참고하십시오.

주 및 지방 부동산세

공제 가능한 부동산세는 일반적으로 공공 복지를 위해 부동산에 부과되는 모든 주 또는 지방세입니다. 해당 세금은 관할 구역 내의 모든 부동산에 대해 동일한 비율로 균일하게 부과되어야 합니다.

다수의 주 및 카운티에서는 도로, 보도, 하수도 등의 평가와 같은 재산 개선을 위한 지역 혜택 세금을 부과합니다. 일반적으로 지역 혜택 세금은 해당 혜택과 관련된 유지보수, 수리 또는 이자 비용에 한해서만 공제 가능합니다. 간행물 17 의 제11장 지역 혜택 세금을 참고하십시오.

주 및 지방 개인 재산세

공제 가능한 개인 재산세는 보트나 차와 같은 개인 재산의 가치만을 기준으로 부과되는 세금입니다. 이 세금은 1년에 한 번 이상 또는 한 번 미만으로 징수되더라도 일년 기준으로 부과되어야 합니다.

총 한도

개인의 주 및 지방세(SALT) 공제액(양식 1040의 스케줄 A에 있는 5a, 5b, 5c)은 $10,000 (부부 별도 신고의 경우 $5,000)로 제한됩니다. 그 밖의 항목별 공제액에 대해서도 한도가 적용될 수 있습니다. 한도에 대한 자세한 내용은 스케줄 A (양식 1040) 지침주제 501을 참고하십시오.

공제 불가 세금

다음과 같은 특정 세금과 수수료는 스케줄 A에서 공제할 수 없습니다:

  • 연방 소득세
  • 사회보장세
  • 양도세 (자산의 매각에 부과되는 세금 등)
  • 인지세
  • 주택 소유자 협회비
  • 유산 및 상속세
  • 수도, 하수도 또는 쓰레기 수거 서비스 요금

공제할 수 없는 세금에 관한 자세한 내용은 스케줄 A (양식 1040) 지침간행물 17을 참고하십시오.

추가 정보

개인 세금 공제를 스케줄 A의 항목별 공제로 공제할 수 있습니까?(영어)