주제 503 공제 가능한 세금

일반적으로 거래 또는 사업 혹은 영리 활동을 영위하는 동안 세금을 납부하지 않았더라도 납부하는 특정 주, 지방 정부, 해외 세금에 대해 제한된 항목별 공제를 받을 수 있습니다. 해당 세금은 납부한 과세연도에 공제합니다.

공제 가능한 세금 범주는 다음과 같습니다:

• 주, 지방 및 외국 소득세 또는 주 및 지방 소득세를 대신한 주 및 지방 일반 판매세
• 주 및 지방 부동산세
• 주 및 지방 개인 재산세

주, 지방, 외국 소득세 또는 주 및 지방 일반 판매세

한 해 동안 임금에서 원천 징수된 주 및 지방 소득세 (서식 W-2, 임금 및 세금 내역서(영어)에 보고된) 및 예납한 주 및 지방 소득세, 그리고 해당 연도에 납부한 이전 연도의 주 및 지방 소득세를 항목별로 공제할 수 있습니다. 또는 주 및 지방 일반 판매세 공제를 선택할 수 있습니다. 일반 판매세란 광범위한 범위의 품목에 대해 단일 세율로 부과되는 세금입니다. 납세자는 서식 1040의 스케줄 A에 있는 box 5a를 체크해서 일반 판매세 공제를 선택합니다. 주 및 지방 일반 판매세 공제를 선택한 경우, 실제 비용 또는 판매세 표를 사용할 수 있습니다. 자세한 내용 및 선택적 판매세 표에 관한 설명은 스케줄 A (서식 1040) 지침(영어) PDF을 참고하십시오. 판매세 공제 계산기를 사용할 수도 있습니다.

일반적으로 외국 또는 미국 영토에서 부과하는 외국 소득세에 대해 소득 공제나 세액 공제를 청구할 수 있습니다. 외국 세액 공제에 관한 정보는 주제 856, 온라인 도구  및 해외 세액 공제를 청구할 자격이 있습니까?(영어)를 참고하십시오.

근로자는 장애 또는 실업 보험 혜택을 제공하는 주 기금에 대한 의무적 납입금 등 임금 손실에 대한 보호를 제공하는 주 복지 기금에 대한 의무 납입금을 공제할 수 있습니다. 해당 기금을 운영하는 주에 관한 정보는 간행물 17, 개인 연방 소득세를 참고하십시오.

주 및 지방 부동산세

공제 가능한 부동산세는 일반적으로 공공 복지를 위해 부동산에 부과되는 주 또는 지방세입니다. 해당 세금은 관할 구역 내의 모든 부동산에 대해 동일한 세율로 균일하게 부과되어야 합니다.

주 및 지방 개인 재산세

공제 가능한 개인 재산세는 보트나 자동차와 같은 개인 재산의 가치만을 기준으로 부과되는 세금입니다. 해당 세금은 1년에 한 번 이상 또는 한 번 미만으로 징수되더라도 연간 기준으로 부과되어야 합니다.

총액 한도

개인의 주 및 지방세(SALT) 공제액(서식 1040의 스케줄 A, 5a, 5b, 5c 항목)은 수정 조정 총소득 한도에 따라 총액 $40,000 (부부 별도 신고의 경우 $20,000)로 제한되며 $10,000 미만으로는 감소하지 않습니다. 그 밖의 항목별 공제액에 대해서도 한도가 적용될 수 있습니다. 한도에 대한 자세한 내용은 스케줄 A (서식 1040) 지침 및 주제 501을 참고하십시오.

공제 불가 세금

다음을 포함하되 이에 국한되지 않는 특정 세금과 수수료는 스케줄 A에서 공제할 수 없습니다:

• 연방 소득세
• 사회보장세
• 양도세 (자산 매각 시 부과되는 세금 등)
• 인지세
• 주택 소유자 협회비
• 유산세 및 상속세
• 지역 공익 사업에 대한 세금 (유지 보수, 수리 또는 이자 비용인 경우는 제외)

공제할 수 없는 세금에 관한 자세한 내용은 스케줄 A (서식 1040) 지침 및 간행물 17을 참고하십시오.

추가 정보

내가 납부하는 개인 세금을 스케줄 A의 항목별 공제로 공제할 수 있습니까?(영어)