仔细了解劳动所得税抵免

仔细了解劳动所得税抵免 (EITC)，这是一项联邦税收抵免，为美国工人和家庭提供财政支持。

从 2 月 19 日开始，EITC 退税信息可在“我的退税在哪里？中查询；大部分退税预计在 3 月 1 日左右发放

了解国税局、其工作人员以及影响纳税人的问题

格温·加伦 (Gwen Garren)
CL-22-04，2022 年 2 月 17 日

大多数人认为国税局只是征税机构，但您可能不了解，每年我们都会向符合资格的个人、家庭和企业发放数十亿美元的税收抵免。在过去的一年半里，我们一直忙于发放抵免，如子女税优惠预付款和企业在疫情期间保留员工的抵免。目前，我们希望确保人们了解劳动所得税抵免，即 EITC，这是联邦政府为中低收入家庭提供的最大的可退还税收抵免之一，可以在 2021 年报税时申请。虽然大多数符合资格的人每年都会申请 EITC，但五分之一符合资格的纳税人没有申请抵免，错过了领取他们有权获得的钱，而这些钱在疫情期间可能大有用场。关键是那些有资格获得 EITC 的人必须提交报税单才能申请抵免。

今年，由于适用于 2021 年纳税年度的变化，对于拥有三个或三个以上具有有效的社会安全号的合格子女的家庭，EITC 的金额高达 6,728 美元，对于自身符合 EITC 资格的纳税人，EITC 的金额高达 1,502 美元。对于那些有资格申请 EITC 的人来说，如果抵免额大于他们所欠的税款，他们将获得差额退税。此外，非常重要的一点是，收到的任何经济影响补助金都不需要缴税，也不作为申请 EITC 的收入来计算。

我们最近举办了一年一度的 EITC 宣传日，以推广这一重要的税收抵免。本周，我想让大家仔细了解 EITC 和最近的变化，以确保每个人都知道如何了解他们今年是否有资格获得抵免，如何获得抵免贷，以及何时获得抵免。

什么是 EITC?

EITC 是一项联邦税收抵免，为美国工人和家庭提供财政支持。46 年来，EITC 一直在使中低收入的工人受益，许多工薪家庭通过 EITC 获得的钱比他们支付的联邦所得税要多。虽然多年来它已经被修改过几次，但该计划的绝大部分好处都给了有孩子的家庭。

以下是在 2021 年报税表上申请 EITC 的基本资格要求：

• 您必须有工作，并且劳动收入低于 51,464 美元（如果是已婚夫妇联合报税，则为 57,414美元） 
• 在 2021 纳税年度，您的投资收入为 10,000美元或更少
• 在 2021 年报税表到期日之前，您有一个有效的社会安全号（英文）（包括延期）
• 您必须是美国公民或全年的外籍居民（英文）
• 您未提交表格 2555（与国外劳力所得有关（英文））

对于 2021 年，要获得 EITC 资格，您可以使用以下状态之一:

• 已婚夫妇联合报税
• 户主（英文）
• 符合资格的寡妇或鳏夫（英文）
• 单身
• 已婚夫妇单独报税

通过访问 IRS.gov 上的劳动所得税抵免（英文）页面，您可以查找更多有关资格、符合资格子女的规则以及申报状态的信息，包括特殊资格规则和已婚人士因分居或分开生活而不提交联合报税表的注意事项。

如何申请 EITC  How to claim the EITC

获得 EITC 的唯一方法是提交报税表并申请抵免。因此，即使某人的收入不足以要求他们报税，如果他们符合 EITC 的资格，他们也必须提交申报表以申请抵免。好消息是，包括电子申报在内的免费报税可通过在线和志愿者组织获得，包括以下选项：

• IRS.gov 上的免费申报。2021 年收入在 73,000 美元或以下的人都可以使用免费品牌税务软件。每个合作伙伴的软件仅在 IRS.gov 上提供，它们使用问答形式来准备报税表，并帮助符合资格的人申请税收抵免和扣减。免费申报还提供国税局纸质表格的在线版本，该选项称为免费申报可填写表格（英文），最适合纳税人轻松准备自己的报税表。
• 免费报税站点（英文）。那些有资格获得 EITC 的人可以在数千个义务报税服务 (VITA) 和老年人税务咨询服务 (TCE) 站点上获得免费的报税和电子申报。要找到最近的站点，请使用 IRS.gov 上的搜索工具（英文），IRS2Go 智能手机应用程序，或拨打免费电话 800-906-9887。纳税人应携带所有必需的文件和资料。

除了免费服务外，纳税人还可以聘请值得信赖的专业税务人员来准备报税，并提供有用的资料和建议。选择报税人的提示，包括注册会计师、注册代理人、律师和许多其他没有专业证书的人，以及关于国家税务专业团体（英文）的详细信息，都可以在 IRS.gov 上获得。EITC 的接收人应该当心，避免被无良的报税人欺骗。

新变化将 2021 年的税收抵免扩大到更多的人

今年 EITC 的一些重要的变化将帮助更多努力工作的家庭获得税收抵免。以下是本申报季节的新内容概述:

2021 年扩大了纳税人自身 EITC。仅在 2021 年，更多无子女的工人和夫妇有资格获得 EITC，而且这些纳税人的最高抵免额几乎增加了三倍。2021 年，年轻工人和老年人都可以获得抵免。

2021 年，EITC 通常适用于不符合资格的子女、年满 19 岁、收入低于 21,430 美元的申报者，对于联合申报的配偶来说，收入低于27,380 美元。未符合资格的子女的申报者的最高 EITC 为 1,502 美元，比 2020 年的 538 美元有所提高。对于年满 18 岁、曾被寄养或正在经历无家可归的人，也有特殊的例外情况。24 岁以下的全日制学生一般不符合资格。对于 2021 年，如果纳税人有收入，申请抵免的年龄无上限。在过去，不符合资格子女的纳税人的 EITC 只适用于 25 至 64 岁的人。

2019 年起的收入。2021 年的另一个变化是，如果个人 2019 年的收入高于 2021 年的收入，则允许他们用 2019 年的收入来计算 EITC。在某些情况下，这种选择将导致更多的抵免。请参阅表格 1040（英文）PDF 第 27 行 c 的说明。

逐步淘汰和抵免限额。对于 2021 年，抵免额已经增加，纳税人可以申请抵免的逐步淘汰收入限额已经扩大。例如，已婚夫妇与三个或三个以上符合资格的子女共同申报的最高 EITC 为 6,728美元，同一家庭的高收入水平为 57,414 美元。2020 年，这种情况下的家庭最高 EITC 为 6,660美元，高收入水平为 56,844美元。

投资收入。更多有投资收入的工人和工薪家庭可以获得抵免。从 2021 年开始，他们可以获得的投资收入金额和仍有资格获得 EITC 的金额将增加到 10,000美元。2020 年，限额为 3,650美元。2021 年后，10,000美元的限额将根据通货膨胀挂钩。

已婚但分居的配偶。从 2021 年开始，某些已婚但分居的纳税人可以申请 EITC，而无需与配偶共同申报。要获得资格，申请抵免的配偶必须与符合条件的子女一起生活至少半年，并满足以下两个条件之一：

• 在一年的最后六个月里，没有与另一配偶住在同一个家庭，或
• 根据其所在州的法律，在书面分居协议或分居赡养费判决下合法分居，并且在纳税年度结束时与配偶不住在同一个家庭。

在过去，许多已婚纳税人必须与其配偶一起申请 EITC。其他一些关键点:

• 纳税人应提交附表 EIC（表格 1040）（英文）并勾选该框，以证明其符合在单独申报表中申请 EITC 的要求。
• 拥有有效的社会保险号的单身人士和有子女的夫妇可以申请抵免，即使他们的子女无社会保险号。在这种情况下，他们将获得无子女工人可获得的较小的自身 EITC 抵免。在过去，这些申报者没有资格获得抵免。
• 如果纳税人有一个符合条件的子女，应提交附表 EIC（表格 1040）（英文）。如果他们至少有一个符合资格的子女是他们申请 EITC 的合格子女，即使该子女无有效的 SSN，他们也应填写并附上 EIC 附表在他们的表格 1040 或 1040-SR 中。有关详细信息，包括如果您符合资格的子女无有效的 SSN，如何填写附表 EIC，请参阅表格 1040（英文）PDF 第 27a 行和附表 EIC 的说明。

何时可以获得您的 EITC 付款

根据法律规定，国税局无法于 2 月中旬之前为申请 EITC 或其他子女福利优惠 (ACTC) 的报税人发放退税。国税局必须扣留全部退税——甚至与 EITC 或 ACTC 以及纾困金退税额（如果适用）无关的部分。这有助于确保纳税人获得他们应得的退税，并使国税局有更多时间发现和防止错误和欺诈。

为了让您更好地了解申报后何时可以获得退税，我们将于 2 月 19 日之前更新 IRS.gov 上的“我的退款在哪里？”工具以及免费的 IRS2Go 应用程序，为大多数早期 EITC/ACTC 退税申报者预测存款日期。我们预计，对于那些选择直接存款并且报税没有出现问题的人，在 3 月 1 日之前，大多数与 EITC 或 ACTC 相关的提前申报者的退税将可以通过银行账户或借记卡上获得。那些在申报季节晚些时候申报的人可以检查前面提到的工具来追踪他们的付款情况。

我还想强调的是，任何对 EITC 或相关抵免有疑问的人都应该首先访问 IRS.gov 以获得他们需要的帮助。和去年一样，我们今年的通话量极高，所以打电话可能比在网上或我们的 IRS2Go 应用程序上获取信息要花更长的时间。

国税局所有人都为促进纳税人和工薪家庭的退税和抵免支付所做的工作感到自豪。知道我们的辛勤工作使人们获得了他们有资格获得的资金，这给了我们一种很好的感觉，我们致力于尽快完成工作，即使目前存在与疫情有关的限制。

我还要感谢我们的税务专业人员和免费申报合作伙伴以及全国各地的 VITA/TCE 志愿者，他们使这个报税季节对纳税人来说压力更小，效率更高。我们都携手共进。

格温·加伦 (Gwen Garren)
可退税额度计划管理总监