仔細瞭解勞動所得稅務優惠

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仔細瞭解勞動所得稅務優惠 (EITC),這是一項聯邦稅務優惠,可為美國勞工和家庭提供經濟援助。

從 2 月 19 日開始,可在「我的退稅款在哪裡」上獲取 EITC 退稅款資訊;大多數退稅款預計將在 3 月 1 日左右送達

瞭解國稅局、其工作人員和影響納稅人的問題


2D EITC block letters with candid images of people on top

作者:格溫·加倫 (Gwen Garren)
CL-22-04,2022 年 2 月 17 日

大多數人都認為美國國稅局是收稅機構,但您可能不知道,我們的機構每年都會向符合資格的個人、家庭和企業發放數十億美元的稅務優惠。在過去的一年半裡,我們一直特別忙於發放稅務優惠,例如子女稅務優惠預付款以及在疫情流行期間留住員工的企業稅務優惠。目前,我們希望確保人們了解勞動所得稅務優惠 (EITC),這是聯邦政府為中低收入家庭提供的其中一項最大可退稅優惠,可在申報 2021 年納稅申報單時申領。雖然大多數符合資格的人每年都會申領 EITC,但有五分之一的符合資格的納稅人未能申領稅務優惠,並因而錯過了領取他們有權獲得的錢。這些錢在疫情流行期間可能會有所幫助。關鍵是那些有資格獲得 EITC 的人必須申報納稅申報單才能申領稅務優惠。

今年,由於適用於 2021 納稅年度的變化,對於有三個或更多符合資格且具有有效社會安全號碼的子女的家庭,EITC 的價值高達 6,728 美元,對於有資格獲得自身 EITC 的納稅人,EITC 的價值高達 1,502 美元。對於符合資格申領 ETIC 的人而言,如果稅務優惠大於所欠稅款,他們將會獲得差額的退稅款。另外,非常重要的是要注意,在申領勞動所得稅務優惠上,任何領取的經濟影響補助金均不課稅也不計入收入。

我們在近期舉辦了一年一度的 EITC 宣導日,以宣導這一重要的稅務優惠。本週,我想讓您更仔細地瞭解 EITC 和近期的變化,以確保每個人都知道如何判斷他們今年是否有資格獲得稅務優惠、如何獲得稅務優惠以及何時獲得稅務優惠。

ETIC 是什麼?

EITC 是一項聯邦稅務優惠,為美國勞工和家庭提供經濟援助。46 年來,EITC 一直在使中低收入勞工得到幫助,許多勞工家庭透過勞動所得稅務優惠收到的錢比他們支付的聯邦所得稅還多。雖然多年來這向稅務優惠曾多次修改,但該計劃大多數的好處都是作用在有孩子的家庭上。

下列是在 2021 年納稅申報單上申領 EITC 的基本資格要求:

在 2021 年中,如要獲得 EITC 資格,您可以使用下列其中一項身分:

您可以瀏覽 IRS.gov 上的勞動所得稅務優惠(英文)頁面,以瞭解關於資格、符合資格子女的規則和報稅身份的更多資訊,包括特殊的資格規則和針對因分離或分居而未申報共同納稅申報單的已婚人士的注意事項。

如何申領 EITC

領取 EITC 的唯一方法是申報納稅申報單並申領稅務優惠。因此,即使某人的收入不足以要求他們申報納稅申報單,如果他們有資格獲得 EITC,他們也必須申報納稅申報表以申領稅務優惠。好消息是,包括電子報稅在內的免費報稅製作均可在線上獲得,也可以透過義工組織獲得,這包括下列選項:

  • IRS.gov 上的免費申報。2021 年收入不超過 73,000 美元的任何人都可以使用免費的品牌稅務軟體。這僅在 IRS.gov 上提供,每個合作夥伴的軟體均使用了問答形式來製作納稅申報單,並幫助人們在符合資格的情況下申領稅務優惠和扣除額。免費申報還提供了國稅局紙本表單的線上版本,此選項稱為免費申報可填入表單(英文),最適合喜歡自己填寫納稅申報表的納稅人。
  • 免費稅單填寫站點(英文)。符合 ETIC 的人可在數以千計的義務所得稅協會 (VITA) 及老年人稅務諮詢 (TCE) 站點中獲得免費稅單填寫以及電子申報。如要尋找最近的站點,請使用 IRS.gov 上的搜尋工具(英文)IRS2Go 智慧型手機應用程式,或撥打免付費電話800-906-9887。納稅人攜帶所有需要的證明文件和資訊。

除了免費服務外,納稅人還可以聘請值得信賴的稅務專業人士來製作他們的納稅申報單,並提供有用的資訊和建議。有關註冊會計師、註冊代理人、律師和許多其他沒有專業認證的人等報稅員選擇的技巧,以及關於國家稅務專業團體(英文)的詳細資訊,請瀏覽 IRS.gov。ETIC 的接受者應小心不要被不道德的報稅員欺騙。

2021 年的新變化將稅務優惠放寬至更多人

有一些重要的 EITC 變化將幫助更多辛勤工作的家庭在今年獲得稅務優惠。下列是本申領季新增內容的簡要概述:

自身 EITC 在 2021 年放寬。更多無子女的勞工和夫婦僅在 2021 年有資格獲得 EITC,並且這些納稅人的最高稅務優惠幾乎翻了三倍。稅務優惠在 2021 年開始向年輕勞工以及老年人提供。

在 2021 年中,EITC 一般適用於沒有符合資格的子女的申報人,符合資格的人至少要 19 歲,收入低於 21,430 美元,與配偶共同申報則收入低於 27,380 美元。沒有符合資格的子女的申報人的最高 EITC 為 1,502 美元,高於 2020 年的 538 美元。年滿 18 歲且曾被寄養或無家可歸的人也屬於特殊例外情形。24 歲以下的全職學生一般不符合資格。在 2021 年中,如果納稅人有收入,則申領稅務優惠的年齡沒有上限。在過去,只有 25 至 64 歲的人能在沒有符合資格的子女的情況下領取 EITC。

2019 年的收入。2021 年的另一項變化是允許個人使用其 2019 年的收入來計算 EITC(如果它高於 2021 年的收入)。在特定情況下,此選項將產生更多的稅務優惠。請參閱《表格 1040》說明(英文)PDF 第 27 c 行。

階段遞減以及稅務優惠。稅務優惠在 2021 年增加,並且納稅人可以申領稅務優惠的階段遞減的限額也增大了。例如,擁有三個或以上符合資格的子女的夫妻共同申報的最高 EITC 為 6,728 美元,同一家庭的收入水準上限為 57,414 美元。在 2020 年的相同情況下,一個家庭的最高 EITC 為 6,660 美元,收入水準上限為 56,844 美元。

投資收入。更多也有投資收入的勞工和勞工家庭也可以獲得稅務優惠。從 2021 年開始,他們可以獲得並且仍然有資格獲得 EITC 的投資收入金額增加到 10,000 美元。在 2020 年時,該限制為 3,650 美元。2021 年之後,10,000 美元的限額將與通貨膨脹掛鉤。

已婚但分居的配偶。從 2021 年開始,特定已婚但分居的納稅人可以申領 EITC,而無需與配偶一起申報共同納稅申報單。如要符合資格,申領稅務優惠的配偶必須與符合資格的子女一起生活至少半年,並滿足下列兩項資格的其中一項:

  • 在一年中的最後六個月沒有與另一方配偶住在同一個家庭,或
  • 根據書面分居協議或單獨贍養法令在州法律中屬於合法分居,並且在納稅年度結束時與配偶不在同一個家庭中。

過去,許多已婚納稅人必須與配偶一起申領 EITC。一些其他重要事項:

  • 納稅人應申報附件 EIC(《表格 1040》)(英文)並勾選方框以證明他們符合要求單獨申領 EITC 的要求。
  • 即使單身人士和有子女的夫婦的子女沒有 SSN,只要他們擁有有效的社會安全號碼,就可以申領稅務優惠。在這種情況下,他們將獲得提供給無子女勞工的較低自身 EITC 稅務優惠。這些申報人在過去沒有資格獲得稅務優惠。
  • 如果納稅人有符合資格的子女,則應申報附件 EIC(《表格 1040》)(英文)。如果他們至少有一個子女符合申領 EITC 的資格,則即使該孩子沒有有效的 SSN,他們也應填寫附件 EIC 並將其附在其《表格 1040》或《表格 1040-SR》中。如需更多資訊,包括如果您的符合資格的孩子沒有有效的 SSN 該如何填寫附件 EIC,請參閱《表格 1040》說明(英文)PDF 第 27a 行以及附件 EIC。

何時預期 EITC 款項

國稅局在法律上無法在二月中前為申領 EITC 或其他子女稅務抵免額(ACTC)的納稅申報單給予退稅。國稅局必須扣留整筆退稅款 —— 即便是與收入所得稅抵免額或其他子女稅務抵免額及紓困退稅稅務優惠(如適用)無關的部分。這有助於確保納稅人獲得應得的退稅款,並使國稅局有更多時間來檢測和阻止錯誤和欺詐。

為了讓您更好地瞭解申報後何時可以收到款項,我們將更新 IRS.gov 上的「我的退稅款在哪裡?」工具以及免費的IRS2Go 應用程式,大多數早期 EITC/ACTC 退稅款申報人的預計存款日期為 2 月 19 日。對於選擇直接存款且納稅申報單沒有問題的人,我們預計大多數與 EITC 或 ACTC 相關的早期申報人的退稅款將在 3 月 1 日之前透過銀行帳戶或借記卡提供。那些在申報季稍晚申報的人能以前述前的工具查看追蹤他們的款項。

我想再次強調,任何對 EITC 或相關稅務優惠有疑問的人都應該先瀏覽 IRS.gov 以獲得他們需要的幫助。與去年相同,我們在本年度的通話量非常高,因此與線上或透過IRS2Go 應用程式獲取資訊相比,撥打電話可能需要更長的時間。

美國國稅局的所有人都為我們幫助向納稅人和勞工家庭提供退稅款和稅務優惠款項所做的工作感到自豪。知道我們的辛勤工作使人們獲得了他們有資格獲得的錢,讓我們感到非常高興,並且我們致力於盡快完成工作,即使目前存在與疫情相關的限制。

我還要感謝我們的稅務專業人士和免費申報合作夥伴以及全國各地的 VITA/TCE 義工,他們讓這個納稅季對納稅人來說壓力更小,效率更高。我們一起團結努力,完成報稅。

格溫·加倫 (Gwen Garren)
可退稅稅務優惠計劃管理總監

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關於作者

格溫·加倫 (Gwen Garren) 目前擔任薪資和投資 (W&I) 部門的可退稅稅務優惠計劃管理總監。她負責透過鼓勵符合資格的納稅人申領稅務優惠並減少錯誤地支付款項的數量等方式,對可退稅稅務優惠(例如勞動所得稅務優惠)的政策和計劃進行監督。

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