合法离婚或分居会影响报税方式。以下变化需要纳入考虑范畴。 当页 报税身份 更名 预扣税 离婚赡养费与分居赡养费 进行申报的受抚养人 财产转让 退休计划与 IRAs 报税身份 报税身份决定了申报要求、标准扣除额、某些抵免与税项的资格。 报税身份通常取决于您在当年的最后一天是否已婚。 倘若您已分居，但年底并未合法分居或离婚 国税局在您收到离婚或分居赡养费的最终判决之前，依然认为您的报税身份为已婚。 倘若您在年底合法分居或离婚 除非您有资格以户主身份报税，或在年底前再婚，否则在该纳税年度必须以单身报税。 倘若您在年底合法结婚 您在该纳税年度必须作为已婚申报人，并从中选择一个报税身份。 已婚联合申报： 在联合纳税报税表中，您申报与配偶的合并收入，并扣除您与配偶的合并免税支出。许多夫妇联合申报可降低税额。 在某些情况下，您可以通过配偶税收减免（英文）以免交联合纳税申报表上的欠税。 已婚单独申报： 您若单独报税，只在纳税申报表上申报本人的收入、扣除额与税收抵免。您只需对纳税申报表上的应缴税款负责。您本人与配偶应当考虑分别申报还是联合申报对你们更有利。 户主： 倘若您已婚或合法分居，只要适用以下所有情况，你们中有一人便有资格以户主身份报税： 您的配偶在当年的最后 6 个月内并未住在您的住所 当年一半以上的养家费用由您承担 半年多来，您的住所是您受抚养子女的主要住所 倘若您的婚姻宣告无效 只要并未因法定时效而终止，则必须为受此影响的所有纳税年度提交修正后的纳税申报表。通常情况下自您提交初始纳税申报表之日起三年或缴纳税款之日起两年（以较晚发生者为准）。您在修正后的纳税申报表上，必须以单身报税，或只要您符合某些要求，即可以户主身份报税。 如需根据您自己的情况选择正确的报税身份，请使用这款交互式税务助手（英文）。 更名 如果您更改了姓名，请立即通知社会保障局（SSA）（英文）。如果您在纳税申报表上的姓名与社会保障局备案的姓名不符，国税局处理您的纳税申报表可能需要更长时间。 预扣税 如果您合法离婚或分居，通常需要调整从您的薪水中扣缴的税款。 如需计算预扣税，请使用预扣税估算器。然后，使用您的预估金额重新填写并向雇主提交一份表 W-4。 如果您收取赡养费，可能还必须调整预扣或缴纳预估税款。 离婚赡养费与分居赡养费 依照离婚或分居协议向配偶支付的款项可视作离婚赡养费与分居赡养费（英文）。协议细节会影响这些付款的征税方式（英文）。 如果协议于 2019 年或之后签署，则付款的配偶不可扣除该款项，该款项不计入收款配偶的收入。 如果协议于 2018 年或之前签署，则付款的配偶可扣除该款项，该款项计入收款配偶的收入。唯一的例外是，如果您的离婚或分居协议明确调整了您付款的课税方式。 进行申报的受抚养人 通常情况下，拥有子女监护权的父母可以在其纳税申报表上要求将子女作为户主予以申报或申请抵免。 如果父母对半分割抚养权，并且并未联合报税，其必须决定由哪一方为子女申报。如果父母未能达成一致，则有打破僵局的规则（英文）。特殊规则适用于没有监护权的父母在其纳税申报表为子女申报（英文）。 付款人不能扣除子女抚养费，也不会对收款人课税。 我们可能会审核您的纳税申报表，并要求提供相关信息（英文）以核实您声称的受抚养人与税收抵免。 有关详情，详见第 501 号刊物《受抚养人、标准扣除额与申报信息》（英文）。 财产转让 如果因离婚而转让财产，配偶或前配偶之间的财产转让通常不确认损益。您可能需要在赠与税申报表上申报该交易。了解更多关于财产转让与离婚的信息（英文）。 退休计划与 IRA 如果您参与退休计划并离婚，根据合格家庭关系证明书（QDRO）（英文），前配偶可能有权获得您的部分账户余额。 如果您在 QDRO 项下收到付款，必须将其计入收入，除非将其转入传统的 IRA 并符合某些条件（英文）。计入收入的金额无需缴纳 10% 的提前分配税。 如需更改法院裁决未涵盖的任何遗属抚恤金受益人，请联系您的退休计划管理员。了解更多关于退休计划和离婚的信息（英文）。 IRA 条例 如果您在纳税年度年底时离婚或合法分居，则不能扣除您为前配偶传统 IRA 的缴款。 计算个人退休账户的缴款与扣除限额时，应税离婚赡养费或分居赡养费（英文）算作报酬。 您可以根据离婚或分居赡养令（英文），通过符合条件的受托人至受托人的转让（英文）或离婚附带的转让（英文），将资产从您本人的 IRA 免税转移到您配偶的 IRA。一旦完成转让，前配偶要为其提取的款项缴纳相关税款。 如果您从传统的 IRA 中提款向前配偶付款，作为离婚协议的一部分，您应对该提款金额缴税。您若未满 59½ 岁，除非符合例外（英文）情况，否则还必须缴纳 10% 的提前分配税（英文）。 刊物 关于第 504 号刊物《离婚或分居的个人》（英文） 第 1819 号刊物《离婚和无监护、分居或未婚父母》（英文）PDF 表 8332《有监护权的父母解除/撤销解除子女免税申请》（英文） 第 590-B 号刊物《来自个人退休安排（IRA）的分配》（英文）
