Cómo declarar los impuestos después de un divorcio o una separación

Separarse o divorciarse legalmente afecta la forma en que presenta sus impuestos. Aquí se encuentran los cambios a tener en cuenta.

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Estado civil para efectos de la declaración 

Su estado civil para efectos de la declaración determina sus requisitos de presentación, deducción estándar, elegibilidad para ciertos créditos e impuestos.

Su estado civil para efectos de la declaración por lo general depende de si está casado o soltero el último día del año.

Si está separado, pero no separado legalmente o divorciado al final del año.

El IRS lo considera casado para fines de la presentación de impuestos hasta que obtenga un decreto final de divorcio o manutención por separación.

Si está legalmente separado o divorciado al final del año.

Usted tiene que presentar su declaración como soltero para el año tributario, a menos que sea elegible para presentarla como cabeza de familia o se vuelva a casar antes de que finalice el año.

Si está legalmente casado al final del año.

Usted tiene que presentar su declaración como casado para el año tributario y elegir uno de estos estados civiles para efectos de la declaración.

Casado que presenta una declaración conjunta: En una declaración conjunta, declara sus ingresos combinados y deduce sus gastos combinados permitidos. Para muchas parejas, presentar una declaración conjunta deduce sus impuestos.

En algunos casos, se le puede eximir de la responsabilidad por los impuestos adeudados en una declaración conjunta a través del alivio tributario para cónyuges.

Casado que presenta una declaración por separado: Si presenta una declaración por separado, solo informa sus propios ingresos, deducciones y créditos en su declaración personal. Usted es responsable únicamente del impuesto adeudado en su declaración. Usted y su cónyuge deben considerar si es mejor para ustedes presentar una declaración por separado o de forma conjunta.

Cabeza de familia: Si está casado o separado legalmente, uno de ustedes puede ser elegible para presentar una declaración como cabeza de familia si todos los siguientes aplican:

  • Su cónyuge no vivió en su vivienda durante los últimos seis meses del año
  • Pagó más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su vivienda durante el año
  • Su vivienda fue el domicilio principal de su hijo dependiente durante más de la mitad del año

Si su matrimonio es anulado.

Usted tiene que presentar las declaraciones enmendadas para todos los años tributarios afectados por la anulación que no estén cerrados por la ley de prescripción. Esto es por lo general tres años a partir de la fecha en que presenta su declaración original o dos años después de la fecha en que paga los impuestos, lo que ocurra posterior. En la declaración enmendada, tiene que figurar como soltero o, si cumple con ciertos requisitos, como cabeza de familia.

Para elegir el estado civil para efectos de la declaración adecuado para su situación, utilice el asistente tributario interactivo (en inglés).

Cambio de nombre

Si cambia su nombre, notifique inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) (en inglés). Si el nombre en su declaración de impuestos no coincide con los registros del SSA, su declaración de impuestos puede demorar más en tramitarse.

Retención de los impuestos

Si está legalmente divorciado o separado, por lo general usted necesita ajustar la cantidad de impuesto retenido de su cheque de pago.

Para calcular la retención de impuestos, utilice el Estimador de Retención de Impuestos . Luego, utilice su estimación para completar y darle a su empleador un Formulario W-4 (SP) nuevo.

Si recibe ingresos por pensión para el cónyuge divorciado, es posible que tenga que ajustar su retención o realizar pagos de impuestos estimados.

Pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación

Los pagos hechos a un cónyuge en virtud de un acuerdo de divorcio o separación pueden considerarse pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación. Los detalles de su acuerdo afectan cómo se gravan esos pagos.

Si su acuerdo fue firmado en 2019 o después, los pagos no son deducibles por el cónyuge que los paga y no se incluyen en los ingresos del cónyuge que los recibe.

Si su acuerdo fue firmado en 2018 o antes, los pagos son deducibles por el cónyuge que los paga y se incluyen en los ingresos del cónyuge que los recibe. La única excepción es si su acuerdo de divorcio o separación cambia específicamente el tratamiento tributario de sus pagos.

Como reclamar dependientes

Por lo general, el padre con custodia de un hijo puede reclamar a ese hijo en su declaración de impuestos para presentar como cabeza de familia o para reclamar créditos.

Si los padres tienen una custodia compartida de 50%-50% y no presentan una declaración conjunta, tienen que decidir que padre puede reclamar al hijo. Si los padres no pueden están en desacuerdo, hay reglas de empate (en inglés). Se aplican reglas especiales para el padre sin custodia para reclamar ese hijo en su declaración de impuestos (en inglés).

Los pagos de manutención de los hijos no son deducibles para el padre que paga y no son sujetos a impuestos para el beneficiario.

Podríamos auditar su declaración de impuestos y solicitar información (en inglés) para verificar sus dependientes y créditos.

Para obtener detalles, consulte la Publicación 501, Dependientes, deducción estándar e información para la presentación de la declaración (en inglés).

Transferencias de propiedades

Si la transferencia de propiedad se debe a un divorcio, por lo general no existe ganancia o pérdida reconocida en la transferencia de bienes entre cónyuges o excónyuges. Es posible que tenga que informar la transacción en una declaración de impuestos sobre regalos. Encuentre más información en transferencias de propiedades y divorcio (en inglés).

Planes de jubilación y arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)

Si usted participa en un plan de jubilación y se divorcia, su excónyuge puede tener derecho a una parte del saldo de su cuenta bajo una orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés) (en inglés).

Si recibe pagos bajo un QDRO, tiene que incluirlos en los ingresos a menos que los transfiera a un IRA tradicional y cumpla ciertas condiciones (en inglés). Las cantidades incluidas en los ingresos no están sujetas al impuesto de distribución prematura del 10%.

Para cambiar el beneficiario de cualquier beneficio como sobreviviente no cubierto por una orden judicial, comuníquese con el administrador del plan de jubilación. Obtenga más información sobre los planes de jubilación y divorcio (en inglés).

Reglas para los IRA

Si usted está divorciado o legalmente separado al final del año tributario, no puede deducir las aportaciones que realice al IRA tradicional de su excónyuge.

Al calcular los límites de aportación y deducción para un IRA, la pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación cuenta como compensación.

Usted puede transferir activos de su IRA al IRA de su cónyuge libre de impuestos bajo un divorcio o manutención por separación judicial (en inglés) a través de una transferencia de un fideicomisario a fideicomisario (en inglés) calificada o a un traspaso a raíz de un divorcio (en inglés). Una vez finalizada la transferencia, el excónyuge es responsable de los impuestos que se adeuden por el dinero que retira.

Si usted retira cantidades de su IRA tradicional para pagar a su excónyuge como parte de su acuerdo de divorcio, esas cantidades están sujetas a impuestos. Si usted es menor de 59 años y medio, a menos que califique para una excepción (en inglés), también tiene que pagar el impuesto adicional de 10% por distribuciones prematuras (en inglés).

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