IR-2022-123，2022 年 6 月 9 日 华府 — 美国国税局今天提醒错过了4月报税截止日的纳税人，他们通常可在6月14日周二之前通过提交2021年联邦所得税申报表并缴纳任何到期税款来避免更大额的罚款。 要避免更大额的罚款，国税局必须在6月14日之前收到税表。这意味着于该日期邮寄的税表不符合条件。因此，国税局敦促每个人在6月14日之前以电子方式提交税表。 此外，纳税人还可以通过电子方式缴纳税款，来限制逾期支付所带来的罚金和利息费用。最快和最简单的方法是使用国税局直接付款，这是一项仅在国税局官网IRS.gov上提供的免费服务。此外还有其它几种电子支付方式可供选择。请访问IRS.gov/payments了解详情。 如何罚款 那些错过6月14日截止日的人通常将面临最低的逾期申报罚款，也称为未申报罚款。根据法律，如果税表逾期申报超过60 天，最低罚款为435美元或未缴税款的100%，以较低者为准。这意味着如果纳税人欠税不超过435 美元，罚款将等于应缴税款。如果他们欠税超过435美元，那么最低罚款将至少为435美元。 根据正常计算，该罚款为税表逾期每个月或部分月未缴税款的5%，最高可达25%。请访问IRS.gov/penalties了解详情。 纳税人申报后，逾期申报罚款将停止累积。此外，一旦缴纳税款，另外的逾期支付罚款和利息将停止累积。纳税人不需要计算这些费用。国税局将向他们收取所有到期的费用。 其它申报截止日规定 一些纳税人即使没有申请延期，也可疑获得更多时间来报税。这些特殊的截止日会影响符合条件的人员的罚款和利息计算，例如在战区服役的军人、居住在美国境外的纳税人以及居住在已被宣布为灾区的民众。 战区纳税人 在战区服役的军人和符合条件的支持人员，在离开战区后有至少180 天的时间来报税并缴纳任何到期税款。被划定为战区的地区的完整列表，可在国税局官网IRS.gov 上的第3号出版物，军队税务指南（英文）PDF中找到。 战区延期报税还让受影响的纳税人有更多时间来采取其它各种与税务相关的行动，包括为IRA供款。各种情况都会影响纳税人可获得的延期的确切长度。详细信息，包括说明如何计算这些延期的示例，请参见第3号出版物的截止日延期章节。 美国以外的纳税人 在美国和波多黎各以外生活和工作的美国公民和税法定义居民，需在2022年6月15日之前提交2021年的税表并缴纳任何到期税款。 6月15日的特殊截止日也适用于在美国和波多黎各以外服役、但不符合战区延期资格的军人。受影响的纳税人应在其税表中附上一份声明，说明哪种情况适用。 尽管海外纳税人有更多时间支付，且没有逾期支付罚款，但从今年4月18日截止日之后的任何未付税款将收取利息。利率目前为每年4%，每日复利。2022年7月1日利率将增至5%。有关美国境外纳税人特殊税收规则的更多信息，请参阅IRS.gov上的第54号出版物，美国公民和税法定义居民税务指南（英文）。 灾区 当至少一个地区符合FEMA的个人援助计划的条件时，国税局会自动向记录地址位于联邦宣布的灾区的纳税人提供申报和罚款宽减。通常，这意味着纳税人无需联系国税局即可获得灾害税收宽减。有关国税局提供的所有宽减的详细信息，请访问IRS.gov上的"全美各地"页面。 针对一些人的罚款宽减 纳税人在过去三年内按时报税和缴税，并且没有受到任何处罚，通常有资格获得处罚宽减。请参阅国税局官网IRS.gov上的首次罚款减免页面。如果纳税人未能按时报税或缴税是由于合理原因造成而非故意疏忽，则纳税人即使不符合此项宽减条件，或仍有资格获得罚款宽减。任何收到国税局处罚通知的人应仔细阅读并按照其指示来申请宽减。请参阅国税局官网IRS.gov上的罚款减免以了解处罚宽减的类型以及如何提出申请。 除罚款外，任何未在4月正常截止日之前缴纳的税款都将被收取利息。对于个人纳税人，它是联邦短期利率加上3个百分点。这意味着直到6月30日，利率为每年4%，每天复利。从2022年7月1日到2022年9月30日，利率为每年5%，每天复利。利率可能按季度发生变化。 一旦税款付清，利息就停止累积。根据法律，利息不能减少。 支付方式 许多纳税人错误地延迟报税，因为他们无法支付所欠的款项。通常，这些纳税人有资格使用国税局提供的付款选项中的一种。这包括： 分期付款协议 – 分期付款协议或付款计划，允许纳税人分期支付。税款、罚款和利息加起来欠不超过50,000美元的个人，可以使用国税局的在线付款计划申请来申请支付方案。 欠款不到100,000 美元的人也可能有资格申请长达180天的短期付款计划。该计划可以在几分钟内完成申请，如果批准的话，申请者会立即收到通知。为了减少违约的可能并避免每月开具和邮寄支票，纳税人可以选择直接扣缴选项来付款。有关设置付款计划的其它方式，请访问付款计划、分期付款协议。 折衷付税提议 — 一些苦苦挣扎的纳税人可能有资格通过提交折衷付税提议以低于他们所欠金额的额度来结清税单。想要帮助确定资格，请使用折衷付税提议资格预审工具（英文）。 检查预扣税 2021年欠税的纳税人可以通过增加从薪水中预扣的税款来避免2022年出现同样的问题。如需帮助确定预扣税的合适金额，请使用国税局官网IRS.gov上的预扣税估算器。
