由于首次罚款减免或其他行政豁免而获得的罚款减免

如果这是您的第一次税收处罚或您符合税法允许的其他标准,您可能有资格通过行政豁免来减免罚款。

在本页面:

通过行政豁免来减免罚款

行政豁免在某些条件下提供特定处罚的减免。首次减免是对个人和企业最常见的行政减免。其他行政豁免信息可以在下列国税局发布的资讯中找到:

示例:新税法在年底通过。我们对新法律的指导被推迟了,因此我们发布了一份新闻稿,介绍了对自动处罚减免的行政豁免。您现在有资格根据行政豁免获得处罚减免,无需采取任何行动。

符合首次罚款减免资格的处罚

符合首次减免条件的处罚包括:
未申报罚金 – 当处罚适用于:

未缴纳罚金 – 当税款

未缴存罚金 – 当税款

在一个纳税期内,您可能会从纳税申报表中上获得一项或多项这些罚款的减免。我们考虑首次减免宽减,而不考虑罚款金额。

如何获得首次罚款减免资格

如果您已经并且目前符合税务规定,您可能有资格获得对罚款的首次减免。

过去的合规性

如果您满足以下条件,您将被视为合规:

  • 在您收到罚款的纳税年度之前的3个纳税年度,如果需要的话,提交了相同的申报类型。
  • 在过去的3年中没有收到任何罚金,或者任何罚金因可接受的理由, 而不是首次减免的原因, 而被取消。

示例:您在 2021 年的纳税申报表上因未缴纳罚金而申请首次减免。您在 2018 年、2019 年和 2020 年的纳税申报表上没有任何未解决的罚款,也没有获取过首次罚款减免。根据此信息,您有良好的合规历史。

目前的合规性

您被认为是合规的,如果您:

  • 提交了所有要求的报税表或提交了有效的延期报税表
  • 缴纳,或有一个有效的付款计划来缴纳,除您申请减免的年份的税款以外的所有应缴税款

示例您对您2021年报税表的罚款申请首次减免。您已经提交了所有要求的报税表,并且除了2021年的税年,您不欠任何其他税款。

首次罚款减免和未缴税款

即使您没有在报税表上全额缴纳税款,您也可以申请首次罚款减免。但是,未付罚金将继续增加,直到您全额付清税款。

示例:您没有在 2021 年全额缴纳税款,并收到了一份包含应付余额和罚款的通知。您致电我们要求减免罚款,我们给予您首次罚款减免。我们取消了截至您请求之日的罚款。但是,由于税款未完全缴纳,罚款将继续增加。6 个月后,您全额缴纳税款并再次联系我们,要求针对相同的报税表进行首次罚款减免。我们批准了首次罚款减免,减免的是直到全额付清税款之日所产生的额外罚款。

如何申请首次罚款减免

按照您收到的 IRS 通知中的说明进行操作。

一些罚款减免请求可能会通过电话接受。请拨打通知或信件右上角的免费电话联系我们。您无需在您的减免请求中特指首次减免或提供证明文件。我们将审核您的帐户信息,以确定您是否符合首次罚款减免的要求。

如果您选择不致电,请发送书面声明或843表,退税索求和减免申请表 (英文)

如果您请求由于合理的原因而减免罚款,但我们的记录显示您有资格获得首次减免,我们将适用首次减免。我们将通知您,由于您良好的合规历史,我们给予您首次罚款减免。

如果您不符合首次减免资格,我们将考虑基于合理的原因而减免罚款并通知您我们的决定。

如何对减免处罚决定提出上诉

如果您收到通知或信函,称我们未批准您的首次罚款减免申请,请申请不同类型的处罚减免或查看处罚上诉资格(英文)以了解后续步骤。

利息减免

我们对罚款收取利息。利息会增加您所欠的金额,直到您全额付清余额。

如果您的任何罚款被减少或取消,我们将自动减少或取消相关利息。有关我们对罚款收取的利息的更多信息,请参阅利息

获取帮助