申報前應重複檢查是否缺失或有不正確的《表格 W2》和《表格 1099》

2021 年 2 月 9 日,IR-2021-33

華盛頓 —— 隨著一些地區出現郵寄延誤情形,國稅局提醒在申報納稅申報表前重複檢查附帶了《表格 W2》和《表格 1099》在內的所有稅務文件。

國稅局提醒納稅人這許多表單都可以在線上取得。在無法利用其他選項時,未收到《表格 W2》或《表格 1099》的納稅人應在申報 2020 年聯邦納稅申報表之前與僱主、付款廠商或發行機構聯絡,請求重發缺失的文件。這也適用於收到不正確的《表格 W2》或《表格 1099》的人士。

那些沒有得到回應、無法聯絡到僱主/付款廠商/發行機構,或無法以其他方式獲得其《表格 W2》或《表格 1099》副本或更正副本的納稅人,仍必須在 4 月 15 日截止日期之前按時申報納稅申報表(如果請求自動延期則為 10 月 15 日)。他們可能會需要使用《表格 4852 —— 表格 W-2 —— 薪資及稅務單的替代表單》 (英文),或《表格 1099-R —— 退休金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA 個人退休帳戶、保險合約等的發配額》 (英文),避免申報不完整或修改過的納稅申報表。

如果納稅人沒有在 4 月的截止日期前及時收到缺失或更正的表格來申報納稅申報表,他們可以估算向他們支付的薪資或款項以及預扣的任何稅款。使用《表格 4852》在其聯邦納稅申報表上報告此資訊。

如果納稅人在申報納稅申報表後收到缺失或更正的《表格 W2》或《表格 1099》,並且其資訊與先前的估算有所不同,則他們必須申報《表格 1040-X —— 修改過的美國個人所得稅表》。關於申報修改過的納稅申報表的更多資訊,請參閱308 號主題以及我是否應該申報修改過的納稅申報表? (英文)

納稅人在申報 2020 年納稅申報表前應留出足夠的時間讓稅務記錄以郵件寄達。在正常的年份中,大多數納稅人應在 1 月底附近收到所得證明文件,其中包括:

  • 《表格 W2 —— 薪資及稅務單》
  • 《表格 1099-MISC —— 雜項收入》
  • 《表格 1099-INT —— 利息收入》
  • 《表格 1099-NEC —— 非僱用報酬》
  • 《表格 1099-G —— 特定政府款項;如失業救濟金或州退稅項目》

不正確的《表格 1099-G —— 失業補助》

數百萬計的美國人在 2020 年接受了失業補助金,而且對他們許多人來說這是人生中的第一次。該補助金是需要被課稅的,必須計入他們的納稅申報表的總收入中。

對於沒有領取失業補助金但收到不正確的《表格 1099-G —— 失業補助》 (英文)應與發行的州立機構聯絡,請求一份經修訂的《表格 1099-G》,展現他們沒有接受這些補助。無法從州政府及時獲得經修訂表單的納稅人應申報正確的納稅申報表,僅申報他們收到的所得。

使用 IRS.gov

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