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為報稅做好準備:瞭解新稅法如何影響您明年的報稅表。

IR-2018-209,2018年10月30日

華盛頓 — 為確保順利處理2018年報稅表並避免納稅人明年在提交報稅表時出現意外情況,國稅局(IRS)就可採取的措施向納稅人提出建議。

本文件是幫助納稅人為即將到來的納稅季做好準備編寫的系列提醒通知中的第一份通知。此外,IRS最近更新了在其網站上刊載的特別網頁, 包括為2019年納稅季做準備現在應採取的措施。

IRS第5307號新出版物幫助個人理解《減稅和就業法案》

2017年12月22日國會批准和總統簽署了影響個人和企業的重要稅改法案。該法案通常稱為《減稅和就業法案》或TCJA或稅改。IRS在2018年全年一直在與報稅表準備和稅務軟體行業的合夥人密切合作,實施新法,並確保納稅人在報稅時能夠依靠IRS、稅務專業人員和報稅軟體程式。現在有了可幫助納稅人瞭解稅改如何影響其納稅的新出版物。IRS第5307號出版物 — 供個人和家庭閱讀的稅改基本知識 — 現在可在IRS.gov/getready網站上查閱。雖然《減稅和就業法案》法律包括個人和企業的稅改,該出版物詳細解釋了提交2018年聯邦納稅表的個人納稅人在2019年應如何納稅的資訊。

  • 該新出版物提供了下列重要資訊:
  • 提高標凖扣除,
  • 暫停個人免稅額,
  • 提高子女稅優惠,
  • 為其他被撫養人增加新稅收優惠,以及
  • 限制或中止某些扣除。

納稅人可在網站IRS.gov/getready查閱第5307號出版物以及其他有關納稅人為確保順利提交2018年報稅表並避免明年提交報稅表時出現意外情況可採取措施的重要資訊。

由於稅法的重大變更,對於某些納稅人,退稅可能與以前的年份不同。一些人在明年提交2018年納稅表時,可能會意外收到欠付稅單。為了避免出現此類意外情況,納稅人應當進行工資支票核查,以便帮助确定現在是否需要调整预扣税或支付預估稅繳納額或額外支付稅款。

收集文件

IRS敦促所有的納稅人在報稅前核實已經有所有所需的文件(包括2017年報稅表),以便提交完整和準確的報稅表。這包括來自僱主的年終W-2表、來自銀行和其他付款人的1099表和供申報保費稅額抵免優惠的人使用的來自健康保險市集的1095-A表。確認每一名僱主、每一家銀行或其他付款人都有您目前的郵寄地址。通常,這些表格會在一月份開始用郵件寄達。仔細查看這些表格,如果任何顯示的資訊不準確,立即與付款人聯繫,要求糾正。

為了避免延遲,納稅人應當避免使用不完整的記錄,而應等到收集了所有年終收入文件後再報稅。這將最大限度地減少以後再提交修改稅表的機率,這會給納稅人造成額外的負擔,並且在IRS收到修改稅表後最長可能需要16週的處理時間。

納稅人應保留一份任何提交的納稅表和所有證明文件的複印件,至少應保留三年。準備好您前一年的納稅表會使您明年填寫2018年的納稅表更容易。此外,首次使用軟體產品的納稅人可能需要來自2017年報稅表的調整後總收入(AGI),才能適當地用電子方法提交2018年報稅表。請在驗證用電子方法提交的報稅表中瞭解有關確認身份和電子簽名的更詳細資訊。

如需更快地收到退稅,請選擇電子報稅。

用電子方法報稅是準備報稅文件的最準確的方法。錯誤會延遲退稅,避免錯誤的最簡單的方法是電子報稅。使用報稅軟體是提交完整和準確的報稅表的最佳和最簡單的方法。該軟體會引導納稅人完成報稅程序,並進行所有的計算。IRS正在與稅務界人士合作,納入稅法變更和表格更新。將近90%的報稅表是用電子方式提交的。

有幾種電子報稅選擇:

使用直接存款

將直接存款與電子報稅結合起來是納稅人收到退稅最快捷的方法。使用直接存款方法,退稅會直接存入納稅人的銀行賬戶。無需擔心退稅支票丟失、被竊或無法遞送。這是目前用於存入所有社會安全和退伍軍人事務所福利中將近98%福利的電子轉賬系統。將近四分之五的聯邦退稅是直接存款。

直接存款還可為納稅人省錢。每張簽發的紙質退稅支票要花費美國納稅人超過1美元的費用,而每筆直接存款僅花費10美分。

續延將要失效的ITIN

有些有個人納稅人身份號碼(ITIN)的人可能需要在年終前續延。及時這樣做將避免退稅延遲和可能失去重要的稅益。

過去三年在聯邦報稅表中未使用的任何ITIN將在2018年12月31日期滿。於此相似,任何帶有中間數字73、74、75、76、77、81或82的ITIN也將在年終期滿。任何有將要期滿的ITIN、計劃在2019年報稅的人將需要使用W-7表續延。

一旦提交填妥的表格,通常需要七週時間才能收到IRS的ITIN指定函。如果申請人等到報稅季高峰時段再提交本表或從海外寄送本表,可能會需要更長時間 — 9至11週。納稅人應當現在就採取措施,以避免延遲。

未在明年報稅前續延ITIN的納稅人可能面臨延遲退稅,亦可能沒有資格享受某些稅額抵免優惠。如需瞭解更多資訊,請查閱IRS.gov網站中的ITIN資訊。

申報EITC或ACTC的人退稅扣留至二月中旬

法律規定,IRS不能在二月中旬之前退稅給申報低收入家庭福利優惠(EITC)或附加子女減稅優惠(ACTC)的人。法律要求IRS扣留全部退稅 — 包括不與EITC或ACTC相關的部分。此項從2017年年初開始生效的法律變更有助於透過給予IRS更多時間發現和預防欺詐來確保納稅人收到自己應得的退稅。

與往常一樣,IRS提醒納稅人不要依賴在某一特定日期之前收到退稅,特別是在進行大筆購買或支付賬單時。注意某些退稅可能因多種原因需要接受額外審查,可能需要更長時間。例如,IRS與州和國家稅收行業的合夥人會繼續加強安全審查,以便幫助預防身份盜竊和退稅欺詐。