以下是納稅人應該了解的高等教育稅務抵免優惠

稅務提示 2021-106,2021 年 7 月 22 日

隨著新的學年到來,學生們開始考慮他們需要選擇哪些課程,以及這些課程需要多少費用。無論是社區大學、職業學校、四年制大學還是高級學位,高等教育的成本都非常昂貴。好消息是,稅務抵免優惠可幫助抵消這些成本。

這些稅務抵免優惠可減少納稅人所需繳納的稅費金額。如果抵免優惠將稅費減少到零以下,納稅人甚至還可以獲得退稅款。

如果納稅人在 2021 年支付高等教育學費,則可在次年填報報稅表時看到這些稅務節省額。如果納稅人、其配偶或受撫養人參加高中畢業后課程,則可能符合資格獲得稅務優惠。

用於幫助納稅人節省高等教育費用的可用稅務抵免優惠(英文)有兩項,即美國機會稅務抵免優惠(英文)終身學習稅務抵免優惠(英文)。納稅人可使用 8863 表【教育抵免優惠】(英文)來申領相關抵免優惠。

納稅人應該了解關於這些稅務抵免優惠的以下重要內容。

美國機會稅務抵免優惠:

  • 每名符合資格學生的最高抵免優惠價值為 2500 美元。
  • 僅適用於符合資格的大學或職業學校的前四年。
  • 適用於攻讀學位或其他公認教育文憑的學生。
  • 部分可退款。納稅人可獲得最高 1000 美元退款。

終身學習稅務抵免優惠:

  • 每年每個報稅表最大優惠價值為 2000 美元,無論有多少名符合資格的學生。
  • 適用於中學後教育的所有學年,並且適用於取得或提高工作技能的課程。
  • 適用的納稅年度數量無限。

納稅人或受撫養人必須從符合資格的教育院校獲得一份《1098-T 表》,才符合資格申領任意這些抵免優惠。對於某些學生,可能適用例外情況規定。

納稅人可以在 IRS.gov 網站上使用交互稅務助理(英文)工具來核查他們是否符合資格申領這些抵免優惠。

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